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其次，中小企业也要认识到自身的不足，从内部加强自身企业建设，这样就可以从政策和实际行动上逐步解决这些问题，使中小企业逐步走上正轨，向知识经济时代迈进。
再次，中小企业应该在目前国家政策和时代背景下抓紧机遇，努力发展，建立起一套完善的企业财务制度，让企业快速健康发展。
一、我国中小企业财务管理现状及存在的问题
我国中小企业数量众多，在财务管理规范上可能难以统一。
但是他们大多都有一个共同的特点，就是管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者。
也有相当多的中小企业，未充分认识到财务管理在企业中的重要作用，会计机构，各项管理制度不健全，岗位职责不清，分工不明等现象严重，造成在财务管理上存在很多问题，下面简单总结下这些企业的财务管理现状和普遍存在的一些问题。
（一）中小企业融资困难
目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
受体制所限中小企业融资渠道较窄，银行等金融机构就成了中小企业资金的主要来源。
很多银行等金融机构受传统观念的影响，以及缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，中小企业从金融机构借款较困难，银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资成本。
在投资上，中小企业由于自身规模小，贷款投资所面临的风险大，所以他们总是追求短期化投资目标，尽快收回投资，很少考虑企业长远规划发展，缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析，盲目性投资现象普遍存在。
在这方面，政府没有出台政策帮助企业如何筹集风险资本和创建风险投资基金，再加上中小企业自身的因素，不可能将资金大部分用于风险投资。
（二）中小企业财务控制薄弱
由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制，所有权与经营权相统一，决策和经营管理的主观随意性较大。
中小企业财务控制薄弱主要表现是：
第一，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。
有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转;
有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。
第二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。
原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成死账。
第三，重钱不重物，资产流失严重。
不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重[2]。
（三）中小企业管理观念陈旧
中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了很多负面影响。
中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，监控不严，会计信息失真等。
企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性[3]。
企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。
有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
（四）中小企业财务机构不健全
中小企业虽然多数设立了会计财务机构，但会计机构的设置不健全，会计人员配备不合理，存在着层次不清、分工不明的弊端；
也有不少的小企业根本不设会计机构，或虽设会计机构却形同虚设。
财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，忽视了会计工作在企业财务管理中的重要作用。
会计机构的不健全，导致财务管理制度的缺失，内部管理混乱，更严重的是因此而使会计信息失真，企业无法用会计信息指导和发展生产。
二、我国中小企业财务管理存在的问题的原因分析
我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。
国家和政府把重点放在国有大型企业，而对中小型企业的支持力度，服务制度却不足；
中小型企业自身在财务管理及内部制度上也有自己的缺陷，这些都限制了企业发展。
根据分析，下面从以下两方面探讨原因：
（一）中小企业缺乏国家政策支持
1、国家法律政策不健全
通过法律法规维护中小企业的合法权益，是世界各国扶持中小企业的通行做法。
而到目前为止，我国只是在按所有制性质和不同组织形式制定的法律法规中涉及到了部分中小企业，还没有一部专为中小企业制定的法律法规及其他支持中小企业发展的相关政策，致使中小企业的法律地位不够明确，缺乏必要的法律保护。
2、政府对中小企业优惠政策少
第一，政府对中小企业的服务不足。
中小企业规模小，实力有限，很难建立自己的技术研发机构，信息咨询服务机构，目前社会中这些机构设置在政府部门，服务往往局限于大型企业，很少对中小企业给予支持。
第二，政府对中小企业的税务优惠较少。
目前不同所有制的企业承担的税费负担不同，国营企业和民营企业的征税条目和额度有很多不同，在税收服务方面，存在着重大轻小的倾向。
加之中小企业资源有限，使中小企业无法有效分摊和化解纳税成本。
第三，政府对中小企业的投资力度远远不够。
政府一般把投资都放在大型企业，而很少对中小型企业予以投资。
不仅如此，政府对中小型企业的金融支持体系也缺少保障。
这些都限制了中小企业发展和应对宏观经济环境[4]。
第四，政府没有建立专门的信用担保体系和机构。
金融机构往往是根据信用等级来扶助中小型企业，贷款给他们的。
没有这些机构，金融机构就无法获取企业的各项指标，所以中小型企业在贷款时比较困难，这样就制约力企业的发展。
（二）中小企业内部财务控制制度薄弱
1、中小企业财务管理不规范
在中小企业内部，财务管理制度很多方面不规范，在物资采购、领用、销售及样品管理的操作程序上，存在漏洞。
很多企业对财产的管理与记录组合在一起，无法形成内部牵制，也有企业把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做，这些都会导致财务管理不便。
财务预算管理是企业财务管理的核心。
编制财务预算，对财务目标进行综合平衡，将目标分解到各部门、各责任人，并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为，保证企业各项计划的完成。
但是中小企业没有一个合理的财务预算管理规划，导致企业资金周转存在一定困难，限制了中小型企业的生产投资。
2、中小企业解决融资问题能力有限
资金不足也是限制中小企业发展的重要因素，但是中小企业解决融资问题的能力非常有限。
大多数中小型企业的信用等级低，加之有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心；
国家也缺乏相应的优惠政策，等等原因都使中小型企业融资困难，解决融资问题的能力更加困难。
3、中小企业财会从业人员水平偏低
中小企业财会从业人员的专业技术水平偏低。
大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称。
财会人员专业技能低，导致企业会计工作随意，财务工作极不规范。
另外，企业财务管理人员理财观念落后，理财知识欠缺，缺乏主动性，创新精神和创新能力。
导致企业投资方向不明确，从而导致企业竞争能力有限。
会计人员技术操作水平差，会计信息严重失真，直接影响了财务管理者的决策需求。
中小企业的财务机构层次少，分工不明确，兼职多，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员。
最终导致使会计信息在中小企业财务管理中难以充分发挥其作用[5]。
三、我国中小企业财务管理问题的解决
从以上我国中小企业财务管理的现状和存在的问题分析，得知我国中小企业财务管理方面的问题是由宏观观经济环境和企业自身双重因素造成的，因此，要更好地解决这个问题，须从政府和企业自身两个方面入手。
（一）政府要为中小企业健康发展创造良好的外部环境
中小企业在国民经济中有着不可替代的重要地位，而由于其经营规模小，抵御市场风险的能力差，资金经营能力差等，决定了它通过市场融资资信很低的特点。
这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。
目前，世界上很多国家，制定了针对中小企业发展的法律、法规和优惠政策。
中小企业的顺利发展离不开政府的积极支持。
1、加快制定和完善有利于中小企业发展的法律法规
中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它们通过市场竞争能力很低的特点。
这从客观上要求国家通过稳定环境机制给予适当的扶持。
目前的状况是，国家的财经法规都是根据大型企业的标准制定的，没有一套完整的中小型企业的财经法。
所以，国家应尽快出台这一法规，为中小企业的发展提供良好的政策环境。
比如建立与《中小企业促进法》相配套的《中小企业信用担保法》，《中小企业融资法》，《中小金融机构法》等法规[6]。
从法律法规建设上来支持中小企业的发展，可以给企业更大的信心发展自己，反过来，企业发展了，就会给社会带来经济效益，提供更多的工作岗位。
解决区域经济问题和就业问题。
2、加快改革商业银行信贷管理体制、信贷操作流程
目前银行贷款业务流程多是针对大中型企业设计的，不适应中小企业用款急、频、少、险的特点，用它来处理中小企业贷款业务，操作成本必然很高。
因此，商业银行要在保障贷款安全的前提下，根据中小企业贷款的特点，适当简化审批环节，节约时间，以达到降低放贷工作量和成本，加快贷款发放速度的目的。
从而满足部分有市场、有效益、有信用的中小企业的合理资金需要。
从而为中小型企业的生产提供强大的支持，提高中小型企业的市场竞争能力。
另外政府也要从法律法规上来硬化对中小企业的融资制度安排。
根据中小企业的劳动密集类型、资源优势类型、科技发展类型等不同类别，确立金融支持的重点、融资的比例和融资的方案，并且让金融机构开展更多的服务来支持中小企业发展。
这样不仅可以解决企业的融资问题，还能使银行的知名度提高。
3、加快建立中小企业信用担保体系
各金融机构可以建立科学完善的中小型企业信用等级评估体系，以此来判断企业贷款的可信度标准。
企业要想赢得金融机构和担保机构的信任，并获得融资，就必须得有更高的信用等级。
根据企业经营状况，潜在能力，信用记录等各方面指标，以公正公开公平的原则来评价企业的信用等级，作为金融机构对中小企业扶助的依据。
中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。
财政部发布了《加强中小企业信用管理工作的若干意见》，无疑会引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况，创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。
另外，可以发展区域中小银行和中小金融机构。
我国中小企业虽然有一定的融资环境，但是在融资战略上还应考虑融资渠道，融资方式，融资规模和资本结构，但是针对中小企业发展的不同周期，还没有适合中小企业作为融资渠道的金融机构，所以现在继续建立这样的金融机构。
在企业密集区域，各企业之间可以建立区域金融机构，这样不仅可以解决融资问题，还可以使企业间联系加深，达到企业互助的目的。
（二）中小企业要强化自身财务管理制度
中小企业的发展有赖于外部经济环境，特别是国家宏观政策的支持，在此前提下，中小企业的发展就取决于企业自身条件。
所以，中小企业要寻找合适自己的最佳财务管理方案，强化资金管理，加强财务控制。
1、中小企业要确立财务管理在企业管理中的核心地位
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。
企业领导者不仅仅是决策者，也是企业的管理者，领导者的财务观念直接影响企业的财务管理观念。
因此中小型企业的领导者要强化财务管理观念，确立其在企业管理中的核心地位。
把加强管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个部门。
让企业每个财务员工都认识到财务管理工作的重要性，同时设置专门的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，在日常经营管理中要重视财务分析的作用。
这样，在大家的共同努力下，就可以使整个企业的财务管理制度更加规范化，从而促进企业发展。
2、中小企业要强化信用观念，提高信用等级，拓展融资
目前银行贷款都会考虑一个信用度的问题，如果企业的信用等级提升了，下次贷款就会更加方便，因此，中小型企业应加强信用制度建设，强化信用观念，提高信用等级。
中小企业应该充分合理利用各类融资渠道，充分利用现有的融资优惠政
策。
中小企业要选择不同的融资方式或渠道进行组合，不能局限于单一的解决方式，而应多渠道多途径地采取多管齐下的政策和方法加以创造性地解决。
中小企业完善自身融资体系，积极解决融资难问题。
尽快建立健全一套完整的中小企业管理机构和管理体系，形成合理的资本结构，提高承受财务风险的能力，通过加快企业技术改造和产品的更新。
另外，企业要诚实经营，保证产品服务的质量，树立良好的企业形象和商业信誉，为企业融资创造有利的条件[7]。
3、建立健全内部控制制度
企业的内部控制制度对于企业来说是十分重要的，一个良好的内部控制制度可以为企业的经营管理提供可靠的数据，保护其各项资产和记录的安全，提高经营效率，确保遵守国家的方针政策和法规以及执行企业自身的各项政策。
中小企业由于发展时间较短，基本上没有培养出自觉的内部控制环境和意识，然而自觉的内控意识是决定其他控制要素能否发挥作用的基础。
因此，建立良好的企业内部控制环境对中小企业来说十分紧迫，可以通过对货币资金和财产物资的管理建立和健全会计档案保管和会计工作交接制度；
控制成本费用的支出，降低成本费用；
聘请外部注册会计师定期内审来不断完善中小企业的内部控制制度。
4、加强中小企业财会队伍建设
目前，中小型企业高素质的财务人员缺少，严重影响了中小企业的快速发展。
而财会人员受制于企业领导，无法行使自己的监督权，这些都会影响企业财会制度和纪律建设。
因此，加强中小企业财会队伍建设，是很有必要的。
首先要强化企业领导和财会人员的法律意识。
最重要的是加强企业领导的法律意识，这样，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。
其次要提高会计人员业务素质，强化会计基础工作和会计电算化建设。
努力提高财务会计人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的后继教育工作，并在加强业务培训同时，开展好职业道德教育。
在当前情况下，中小企业应该严格执行会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。
建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。
实现会计电算化，使会计信息的收集、加工和整理有了相对统一的规范，有效克服因手工操作出现的失误导致会计信息失真的情况。
只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力[8]。
四、总结
总之，中小企业要认识到，财务管理工作是企业管理系统中最重要的部分，进而树立以财务管理为核心的经营理念，切实将财务观念贯彻到企业经营管理的方方面面，加强资金管理，强化财务控制，才能有效保证企业的健康发展。
在21世纪知识经济新形势下，为中小企业的发展带来了新的希望，同时中小企业也面临新的挑战。
在这个过程中，财务管理工作显得更加重要，中小企业必须适应时代的要求，对建立在传统经济基础上的管理模式加以改进，迎接挑战。
要加强财务管理模式，树立新的管理观念，强化风险管理，根据企业自身的特点，创新财务管理的内容，使财务管理充分发挥其作用，为企业向知识经济时代迈进打好基础。
谢辞
这些天一直忙于毕业论文的书写，在论文写作过程中，杜顺林老师给了我很大的帮助。
每次他都会仔细地修改，给出合理的建议，最终成文。
感谢杜老师对我的指导和关心。
在这里，几年的学习，让我的专业知识有了很大的提高，是老师们给了我最大的帮助和支持。
所有的这些帮助让我无以为报，我唯一能做到的就是再接再厉，在此基础上练好基本功，把自己所学的付诸实践，在工作中去好好应用。
在这里，向关心和支持我学习的所有老师和朋友们表示真挚的谢意！
感谢指导老师对我的关心和支持！
路漫漫其修远兮，吾将上下而求索．愿在未来的学习和工作过程中，以更加丰厚的成果来答谢曾经关心、帮助和支持过我的所有领导、老师、同学和朋友们！
参考文献
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上海立信会计学院学报，2004年3月，第18卷第1期：
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[3]陈曾寿.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J]，对策研究，
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124-126；
[4]魏桂霞.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].辽宁行政学院学报，2006年第8卷第3期：
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福建商业高等专科学校学报，2009年12月第6期：
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中国乡镇企业会计:
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[8]彭善利.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J]，
湖南商学院学报（双月刊），2003年9月，第10卷第5期；
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