出口退税实务操作Word文档格式.docx

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2

某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（）。

0万元

6万元

9万元

15万元

3

当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（）。

当期免抵税额=0

当期免抵税额=当期免抵退税额

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期应退税额=当期免抵退税额

4

在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（）。

当期免抵退税不得免征和抵扣税额

当期免税额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

进项税额转出

5

换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（）。

实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（人民币）

实际采购成本（美元）/FOB出口外汇净收入（美元）

实际采购成本（美元）/FOB出口外汇净收入（人民币）

实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元）

判断题（共5题）

6

2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。

（）

正确

错误

7

免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。

8

对于生产企业来说，退税率越高越好。

9

与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。

10

已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。

外贸企业出口货物退税的计税依据是（）。

出口数量和货物离岸金额

购进数量和货物购进金额

购进数量和货物离岸金额

出口数量和货物购进金额

对于外贸企业的征退税差额应（）。

计入出口产品成本

抵顶内销货物增值税

直接计入当期损益

于次月补退

对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。

外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。

为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。

实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（）。

内销货物的进项税额

内销货物的应纳税额

出口货物的消费税

出口货物的增值税

出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。

如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。

我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（）。

我国生产企业和外贸企业的划分依据是（）。

是否有出口业务

是否有进口业务

是否具备生产加工能力

自愿选择注册类型

下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（）。

国家计划外出口的原油

外贸企业下单制造一批服装出口

进料加工复出口货物

来料加工复出口货物

实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（）。

计入成本

退税

留待下月抵顶

照章征税

免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。