资金管理制度Word下载.docx

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资金支付的审批与执行，资金的保管、记录与盘点清查，资金的会计记录与稽核检查。

8、资金的会计记录应当真实、准确、及时和完整。

二、现金管理

9、公司现金使用范围：

9.1职工个人报销通讯费、车辆费、餐费、办公费、体检费等1万元以下的零星开支。

9.2各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

9.3出差人员必须随身携带的差旅费。

9.4公司批准使用备用金结算的职员的现金支出。

9.5其他经总经理批准的现金支出。

10、库存现金的管理：

10.1公司总部库存现金限额由财务部提出，总经理批准，库存现金限额不得超过5万元。

10.2运营中心、分公司库存现金限额的核定，由运营中心、分公司向财务部提出申请，财务部审核，总经理批准核定。

根据申请部门３－５天的日常零星开支情况，核定其库存现金限额。

10.3核定库存现金限额后，出纳负责严格按限额保管现金，不得超限额保管现金，超过库存限额的现金应及时送存银行。

11、资金收、付应有原始凭据，堵塞由于现金收支不清、手续不全出现的一切漏洞。

收款必须开具收据，收据一式三联，存根联、交款人、记账联，收款单位盖章、收款人和交款人签字确认。

12、付款单据有差旅费报销单和报销说明单，必须按《财务报销、付款及借款管理办法》的规定格式逐项填写，由总经理审批、财务部经理审核、系统审核、出纳审核、部门审核、报销人个人签字后，办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。

13、不准以白条抵充库存现金。

现金收支要做到日清月结，不得跨月处理账务。

14、每天收入的现金，应及时足额送存银行，

15、财务部经理不定期检查、核对现金库存，每月至少一次。

运营中心及分公司库存现金由经理负责检查。

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16、财务部支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付，不得从本部门的现金收入中坐支。

17、任何部门和个人，都不得以任何理由借支公款，个人借款都要按《备用金管理制度》的规定办理。

18、外出采购因采购地点不固定，交通不方便、经营急需，以及其他特殊原因必须使用现金的，应由经办人提出申请、运营中心负责人审核同意后，予以支付现金。

19、对库存现金进行定期和不定期的盘点，定期盘点在每月末进行，盘点人员为出纳，监盘人员为财务部经理，盘点时出纳编制“库存现金盘点报告表”，核对无误后出纳和财务部经理签字确认，确保现金账面余额与实际库存相符，保证现金的安全。

盘点库存现金的步骤：

19.1在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账。

19.2由出纳员根据现金日记账结出现金余额。

19.3盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。

19.4资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

19.5盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并记录或适当调整。

19.6若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。

20、财务人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。

21、严禁财务人员公款私存。

三、银行结算管理

22、公司银行账户开户和日常管理工作由财务部负责。

23、超过现金支付范围的现金，通过银行结算。

办理银行结算业务，必须遵守《银行结算办法》的规定，不准出租、出借账户。

24、北京运营中心资金开支直接在公司财务部报销、京外项目实行备用金账户管理。

京外运营中心、分公司只允许开设备用金账户，同时为公司财务部办理网银上划和查询授权，并将预留银行印鉴复印件及开户行名称、账号交公司财务部存档。

各运营中心出纳负责账户开户、日常对账、变更、销户等手续，经理监督。

25、各运营中心、分公司通过总部拨付的定额备用金进行日常开支，收到甲方租赁、安拆款后，全部上交公司财务部，不得截留。

安徽、上海、无锡分公司出纳和会计负责本公司账务处理，其他分公司出纳负责登记现金、银行存款的备查簿，除安徽、上海、无锡分公司外其他分公司原始凭证上交财务部出纳负责登记现金日记账、银行日记账。

26、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

应当定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。

27、公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。

28、公司银行日记账要按月同各开户银行对账，确保公司银行账目与各商业银行账目一致。

核对出来的未过账项要抄列清单，查明原因，及时清理。

银行对账单须按银行账号顺序装订归档。

29、向外汇款，经办部门要根据合同、发票、结算单等文件，填制报销说明单，必须按《财务报销、付款及借款管理办法》的规定格式逐项填写，由总经理审批、财务部经理审核、系统审核、出纳审核、部门审核、报销人个人签字齐全，符合合同、协议条款，才可以交出纳汇款。

30、公司对外付款时一般要按以下顺序选择结算方式：

网上汇款、转账支票、银行承兑汇票。

31、因业务需要在银行新增账户时，须经公司财务总监审批。

32、因资金紧张需向银行贴现承兑汇票时，无论数额大小、都需经财务总监审批同意。

33、实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。

出纳和财务部经理应当根据操作授权和密码进行规范操作。

四、支票及其他票据管理

34、公司在开户银行支票使用范围内对外办理支付业务必须使用转账支票或，不得使用现金支票。

35、出纳向银行购买支票要经过财务部经理同意，分公司、运营中心出纳购买支票要经过相应负责人审核同意。

买回的支票要登记支票登记簿。

36、日常使用的支票由出纳专管,出纳应于下班前把支票、单位印签送存保险柜,支票本应与至少一枚签发支票必须的印签分开保管,不能存放一处。

出纳人员不得同时保管一本以上同一开户行的支票，未启用的支票由财务部经理负责保管。

37、出纳应按支票号码顺序按本领用，领用时应在登记簿上进行登记。

一本支票未用完之前不得领用新支票，领用时应将上本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回，并由财务部经理核对支票使用登记簿，确认支票都已按规定使用完毕。

38、支票应用碳素笔填写,字迹清楚,收款人、日期、用途及金额必须填写齐全,并加盖预留银行印签。

支票填写日期必须填写当天的日期，不得提前或推迟。

39、支票领用规定:

39.1在OA提交付款申请单、通过付款流程审核完毕后，支票领用人到财务部出纳办理支票领用手续。

39.2支票填写要认真核实,正确填写对方单位、开户行及账号、金额。

39.3领用支票时,领用人必须在支票登记簿上将领用日期、收款单位、用途、金额、支票号码等填写清楚并签字。

40、出纳应及时控制银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票。

41、支票不慎丢失,应速报财务部,出纳应及时汇报财务部经理并到银行采取相应的措施。

42、支票填写错误或没有按时支付，一律作废,支票领用人要及时交还出纳,出纳收到后加盖"

作废"

章后或剪角保存。

43、收取的支票应审查以下内容:

43.1收款人名称:

****有限公司。

43.2填写的日期必须是在十日内。

43.3交款单位的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全清晰。

43.4支票内容填写清晰,严禁涂改。

43.5大小金额写一致。

43.6必须用黑色碳素笔填写，严禁使用签字笔。

44、收取的支票应及时送存银行,未送存银行的一定要妥善保管。

45、若发生退票,收款责任人应及时到签发单位更换。

46、公司收取的银行承兑汇票要及时交财务部保管，银行承兑汇票的保管责任为出纳。

47、财务部会计要定期检查银行承兑汇票，及时提醒出纳。

承兑汇票到期后，财务部经理要及时背书，交出纳到银行办理委托收款手续。

48、公司向税务局领发票、开发票、发票保管由财务部资产会计负责。

每日下班后财务部会计要及时把发票存入保险柜。

财务部经理要定期检查公司的发票管理情况。

公司财务部要设立发票领用、开出登记簿，领用和开出发票要及时登记。

49、开具发票流程：

49.1客户需要开发票时，各运营中心在OA里提交开具发票申请单。

49.2经运营中心负责人审核同意后交财务部结算主办。

49.3财务部结算主办审核同意。

49.4财务部在税控系统开具发票并邮寄发票给各运营中心。

49.5运营中心提供发票签收回执。

49.6财务部编制税控器开票明细。

49.7财务部结算主办登记开出发票台账，财务部经理审核。

50、公司发票必须一次开，严禁开出上下联不一致的发票。

51、公司委托税务局代开发票时，财务部会计要及时对交纳的税金进行核算，不得拖延。

52、公司财务部其他重要票据的保管要比照支票保管。

五、供应商付款管理

53、财务部负责采购资金的管理，必须按照采购合同或协议的规定按时支付采购资金，维护公司的信用。

54、付款审批流程：

54.1各运营中心、各部门在OA里填写应付款申请表。

54.2部门主管审核；

OA系统会签；

总经理审批；

财务部经理审核；

董事长审批。

54.3.5万元及以下出纳付款；

5万元及以上财务部经理网银授权。

54.4付款成功后，出纳通知申请人。

54.5出纳登记现金及银行存款日记账；

财务部经理审核日记账。

55、财务部结算主办每周一必须检查公司的应付账款、采购合同等资料，确定本周到期应付的供应商款和分包商款，按周列出付款明细计划，和设备管理部经理核对后交财务部经理审核，总经理、董事长审批，批准后通过OA付款流程申请付款。

56、公司资金不足时，财务部要提前一月列出计划，和设备管理部经理、项目管理部经理协商具体推迟付款对象，提出具体名单报总经理审批。

57、财务部经理因资金不足推迟付款，必须要测算公司未来资金供求状况和推迟付款的时间，并告知设备管理部经理签订采购合同要适当推迟付款时间，以后资金支付时要优先考虑推迟付款对象。

58、对于供应商给予的信用期比较短，公司内部票据传递不及时的情况下，设备管理部经理可以直接提出付款申请，财务部要调查入库验收是否完成，合同、结算单是否签定，发票是否开具，在收到运营中心、分公司出纳传回的相关单据扫描件或复印件的情况下，可以办理付款手续。

59、根据合同公司必须预付款，设备管理部、各运营中心经办人应在OA填写付款申请单，经过内部审核、批准流程，财务部安排出纳按时汇款。

60、各运营中心、设备管理部必须按合同规定督促供应商按时供货和提供劳务，按合同规定冲销预付款。

61、设备管理部、各运营中心自主采购物资数量、金额大于1万元，必须实行合同采购，采购业务发生后，设备管理部、各运营中心及时将合同、入库验收单、发票等相关单据交财务部办理付款手续。

特殊情况下，超过1万元的物资采购难以签订合同的，要报总经理批准。

62、项目部不实行合同采购、采购金额小于1万元的零星采购物资，资金支付由各运营中心控制，驻各运营中心出纳具体办理。

63、各运营中心业务主办采购完成后，设备管理部、各运营中心经办人应在OA填写付款申请单，经过内部审核、批准流程，持经运营中心负责人审批后的发票和入库验收单到运营中心出纳处报账。

64、支付复核。

财务人员应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。

若经复核审查，发现有以下情况之一的，出纳将拒绝或推迟付款：

未按公司规定执行审批流程；

付款与发票、合同以及付款申请单不符；

因公司资金状况及经济业务的重要程度，可暂时推迟付款。

六、财务部内部管理

65、财务部设立专职出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。

66、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

67、对取得的货币资金必须及时入账，不得私设小金库、不得账外设账或截留收入。

68、公司应当加强对银行对账单的稽核和管理。

银行对账单由出纳以外的财务人员定期与银行账户核对，每月至少核对一次；

对每个银行账户均由出纳以外的财务人员编制银行余额调节表，并由财务部经理进行复核，确保账户资金余额真实、准确；

银行存款账面余额与银行对账单余额调节后应相符，如调节不符，应当查明原因，及时上报处理。

69、报销单据的财务审批权限：

固定资产类报销单据、金额超过5万元以上（含5万元）的报销单据、财务部门报销单据的财务审核人为财务总监；

其他报销单据的财务审核人为财务部经理。

70、财务人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，按照规范进行。

对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。

71、有关财务人员对办公用财务专用章、名章必须妥善保管，并按规定使用。

如因个人保管不当或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。

72、财务部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害资金安全的因素。

七、出纳人员工作规范

73、出纳收款前要先问对方款项金额，然后复述让对方确认；

对方有交款单时要先收交款单后收现金；

收款清点时要逐张辨别真伪。

收款后要在凭证上加盖收讫章或个人名章。

74、出纳付款时要先报金额待对方确认金额后才交款给对方。

如果对方有收款收据、发票、报销单据等凭证，要先收凭证加盖付讫章或个人名章。

75、收付现金要按票面金额分类、顺面、铺平、数准，以防假、防残、防失、防错。

76、付款单据、工资表、领款单等，如遇特殊情况由他人代领时，应由代领人签字，并注明“代领”字样。

77、登记现金、银行日记账，必须做到记账凭证、原始凭证及支票存根三相符时才可记账、有错应立即查明。

78、出纳人员办公桌的抽屉、保险柜必须做到人离开就锁住，出纳要保证钥匙随身携带，不得随意放置。

79、每笔付款都应记清经办人、收款单位、事由、支票号码等，当日付款凭证应按装支票号码顺序排列、以方便检查。

80、出纳工作要日清月结，每日下班前帐实情况要核对无误，工作间隙可随时计算，以便及时发现差错，及时追查。

81、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。

82、出纳每日编制资金日报和收款日报。

资金日报应列示各银行账户收、付款明细和余额，收款日报应列示各运营中心在施或完工项目收款情况、收款责任人等信息。

83、京外运营中心、分公司资金开支实行备用金管理。

月末，京外运营中心、分公司出纳与公司本部出纳核对备用金账：

83.1每月5日前，出纳根据财务账套中“个人明细账”编制《备用金对账单》。

83.2每月8日前，出纳以邮件形式将《备用金对账单》发给借款人、借款人的主管领导。

由借款人逐笔进行核对、并由其主管领导确认。

83.3每月8日前，出纳根据借款人签字返回的《备用金对账单》进行确认。

83.4每月8日前，如果有与对账单原表有差异，出纳与借款人共同找出其原因，记录后，将结果返回给借款人。

83.5每月10日前，出纳将备用金对账结果返馈给部门主管。

八、筹资管理

84、筹资,是指公司为了满足生产经营发展需要,通过银行借款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动。

85、筹资的原则:

遵守国家法律法规的原则、合理权衡降低成本的原则、适度负债防范风险的原则。

86、与银行借款有关的主要业务活动由公司财务会计部负责办理;

与发行公司股票、债券有关的主要业务活动由公司证券部、财务部和法律事务部分别在各自的职责范围内办理。

87、证券部和财务部指定专人负责保管与筹资活动有关的文件、合同、协议、契约等相关资料。

88、在实施筹资计划之前，为了合理确定筹资金额，要对筹资的效益可行性进行分析论证，确保筹资活动的效益性。

要合理确定筹资规模和筹资结构，选择最佳的筹资方式，降低筹资成本。

考虑内容包括但不限于：

所需资金量；

使用资金的时间；

筹集资金的来源和性质；

资金筹集后对企业的影响（偿还能力与财务比率等因素）；

资金筹集成本；

筹集资金后应达到的效果。

89、发行股票筹资：

89.1公司发行股票（包括公开发行和非公开发行）由证券部起草方案,经董事会、股东大会审议通过并取得有关政府部门的批准文件后,证券部负责开展筹资活动。

89.2证券部组织公司相关部门配合证券公司、律师、会计师等中介机构开展发行股票申报文件的准备工作。

申报文件的制作和申报过程按照相关法律法规要求进行。

90、债务性筹资

90.1债务性筹资包括公司发行债券和从银行及其他金融机构借款等。

90.2公司发行债券由证券部和财务会计部共同提出方案,经董事会、股东大会审议通过并取得有关政府部门的批准文件后,证券部组织公司相关部门配合中介机构按照相关法律法规要求开展债券发行工作。

90.3公司向银行等金融机构借款应遵从银行与国家的有关规定,并以维护公司信誉为首要原则,及时办理借款到期归还、续借申报工作,避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件的发生。

90.4公司财务部每年年初编制财务预算对公司本年度负债结构、借款额度做出计划安排,提交公司董事会审议通过。

年内借款在该计划额度内的,由财务会计部根据公司现金流量状况办理借款具体业务。

90.5公司根据租赁业务经营情况,在年度预算借款计划之外,需要临时增加借款的,借款金额在 

1000 

万元以内的由总经理批准,并在年度财务决算中进行报告;

借款金额在 

万元-5000 

万元之间的,应提交董事会审议通过后执行;

借款金额超过董事会审批权限的应提交股东大会审议通过后执行。

90.6银行借款的办理程序:

90.6.1财务部根据公司经营状况和资金需求提出申请。

90.6.2财务部负责编制贷款审批表，并经财务部经理审核、财务总监、总经理审批。

90.6.3财务部填制贷款业务相关协议、申请资料，并报担保方审批，经担保方负责审批手续后加盖公章，再将所有相关资料提供给办理银行。

90.6.4银行机构根据公司的贷款申请资料，审批贷款额度并发放贷款资金。

贷款到账并收到银行回单后财务部负责编制贷款凭证，并根据公司资金需要和银行要求使用贷款。

90.6.5财务部根据公司当期资金情况提出还贷申请，经财务总监、总经理审批同意后实行。

还本付息后财务部负责编制记账凭证。

91、筹措资金到位后,必须对筹措资金使用的全过程进行有效控制和监督。

91.1筹措资金要严格按筹资计划拟定的用途和预算使用,确有必要改变资金用途的,必须事先获得总经理办公会的同意后才能改变资金的用途;

91.2资金使用项目应进行严格的会计控制,确保筹措资金的合理、有效使用,防止筹措资金被挤占、挪用、挥霍浪费,具体措施包括对资金支付设定批准权限,审查资金使用的合法性、真实性、有效性,对资金项目进行严格的预算控制等;

91.3公司财务部担负核算和监督的会计责任,按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目,对筹资业务进行核算并实施监督。

91.4公司财务部要通过有关凭证和账簿,随时掌握各项需归还筹措资金的借款时间、币种、金额等内容,及时计算利息或股利,按时偿还借款或债券本息,根据股东大会决议及时发放股利。

91.5发生借款或债券逾期不能归还的情况时,财务部应报告不能按期归还的原因,必要时提请公司总经理关注资金状况,并及时与债权人协商,通报有关情况,申请展期。

91.6监事会对公司筹资活动进行监督,监督内容主要包括:

91.6.1筹资业务相关岗位及人员设置情况。

重点检查是否存在一人办理筹资业务全过程的现象。

91.6.2筹资业务授权批准的执行情况。

重点检查筹资业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。

91.6.3筹资计划的合法性。

重点检查是否存在非法筹资的现象。

91.6.4筹资活动有关的批准文件、合同等的保管情况。

91.6.5筹资业务核算情况。

重点检查原始凭证是否真实、合法,会计科目运用是否正确,会计核算是否准确、完整。

91.6.6所筹资金使用情况。

重点检查是否按计划使用筹集资金。

91.6.7所筹资金归还情况。

91.6.7审计部根据监事会和董事会的安排对公司筹资业务进行内部审计,加强审查筹资业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。

91.6.8监督检查过程中发现筹资活动内部控制薄弱环节,应要求相关部门加强和完善。

发现重大问题应写出书面报告,上报董事会和公司总经理。

九、附则

92、本制度由公司财务部负责解释。

93、本制度自公司董事会通过之日起执行。