企业会计再教育答案Word文件下载.docx

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D.在中国境内有住所，但目前未居住

6.下列属于我国现行企业所得税基本税率的是（C）。

A.20%　　

B.15%

C.25%　

D.33%

7.某企业为增值税一般纳税人，3月份销售货物取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为17%，则3月份的销项税额为（B）万元。

A.10

B.17

C.3

D.15

8.以下业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税的有（　C）。

A.出租房屋　　

B.转让无形资产

C.运输服务　　

D.转让不动产

9.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（　A　）年。

A.5

B.10

C.1

D.2

10.某企业2010年应税收入为100万元，可以税前扣除的成本费用及税金共计60万元，则该企业2010年应缴纳的企业所得税为（B）万元。

A.20　　

C.5　

1.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（B）。

A.纳税人当期应缴的“三税”税额

B.纳税人当期实缴的“三税”税额

C.纳税人被处罚的“三税”罚款

D.纳税人因“三税”加收的滞纳金

2.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（D）。

A.销售货物

B.进口货物

C.转让无形资产

D.提供修理修配劳务

6.增值税属于（B）。

A.所得税

B.流转税

C.资源税

D.财产税

7.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（　A）。

A.借：

营业税金及附加　　　　260万

　　　贷：

应交税费－应交土地增值税　260万

B.借：

其他业务成本　　　　　260万

C.借：

固定资产清理　　　　　260万

D.借：

其他业务成本　　　　　260万

银行存款　　　　　　　260万

9.纳税人所在地为市区的，城建税税率为（A）。

A.7%　　

B.3%

C.5%　

D.1%

10.某工业企业，2010年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。

则营业税的会计处理应当是（D）。

（不考虑城建税、教育费附加）

A.借：

营业税金及附加　　　　　　15万

　　　贷：

应交税费－－应交营业税　　　　　　　　15万

B.借：

营业外支出　　　　　　　　15万

C.借：

营业外收入　　　　　　　15万

　　　贷：

D.借：

固定资产清理　　　　　　　　15万

应交税费－－应交营业税　　　　　　　　15万

4.某企业5月份开采铜矿石10000吨全部销售，已知铜矿石的资源税税率为20元每吨，那么5月份应缴纳资源税税额为（A）万元。

B.30

C.10　

D.40

5.某企业进口一台设备，该设备的关税完税价格为100万元，适用的关税税率为20%，该进口业务应缴纳的关税税额为（A）万元。

D.50

6.某建筑承包了一项装饰工程，取得劳务价款100万元。

已知营业税税率为3%。

该建筑公司应纳营业税为（C）万元。

A.15

B.18

C.3

D.5

8.关于资产的计税基础说法错误的是（　B）。

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.自行建造的固定资产，以竣工结算前及结算后发生的支出为计税基础

C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

1.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（B）。

原材料

　　　应交税费－应交增值税（进项税额）

银行存款

　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）

　　　应交税费－待抵扣进项税额

银行存款

2.下列项目中应征收增值税的是（A）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.从事服务业

D.转让无形资产

9.国家需要重点扶植的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。

9.某企业销售一批铁矿石，应缴纳的资源税为1000元，该企业应做的账务处理是（A）。

A.借：

营业税金及附加　　　　　1000

贷：

应交税费——应交资源税　　1000

B.借：

管理费用1000

C.借：

营业外支出1000

D.借：

银行存款　1000

3.某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（C）。

营业税金及附加35

贷：

应交税费—应交土地增值税35

其他业务成本35

固定资产清理35

银行存款35

二、多项选择题（共10题）

1.下列属于土地增值税纳税义务人的有（ABCD）。

A.社会团体

B.外商投资企业

C.个人

D.事业单位

2.下列无形资产不得计算摊销费用扣除,包括（　ABCD　）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.自创商誉

C.与经营活动无关的无形资产

D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

3.下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的有（ABC）。

A.个人兼职所得

B.个人受托设计所得

C.个人受托从事翻译所得

D.从任职单位取得的工资收入

4.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目包括（ABCD）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

5.下列各项中，不应征收消费税的是（AD）。

A.某商店销售的水果

B.卷烟生产企业销售自产的卷烟

C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒

D.某盐场将购进的液体盐继续加工成固体盐

6.下列说法符合教育费附加规定的有（AC）。

A.纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点

B.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳教育费附加

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，不需要补缴教育费附加

7.下列选项中，进项税额不得抵扣的有（AD）。

A.免税货物的进项税额

B.正常损失货物的进项税额

C.购进生产用固定资产的进项税额

D.非应税项目用货物的进项税额

8.下列（ABD）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格。

A.进口关税及其他国内税　　

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用　　

C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费　　

D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用

9.根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ACD）。

A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额

B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额

C.代理业务以佣金金额为营业额

D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

10.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有（AD）。

A.装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定

D.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

2.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的核损正确的有（ABC）。

A.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C.其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额

D.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得是免税的

3.在我国境内开采下列（ACD）产品的单位和个人应缴纳资源税。

A.原煤

B.人造石油

C.天然气

D.有色金属原矿

4.下列应按3%征收营业税的有（AB）。

A.交通运输业

B.邮电通信业

C.金融保险业

D.服务业

5.以下各项所得适用超额累进税率形式的有（AC）。

A.工资薪金所得

B.财产转让所得

C.个体工商户生产经营所得

D.偶然所得

6.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

这里的地价款包括（ABCD）。

A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金　　

B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款　　

C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金　　

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

7.在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（BC）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.广告费

D.业务招待费

ABCD

5.下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（ACD）。

A.劳务报酬所得

B.工资薪金所得

C.偶然所得

D.稿酬所得

9.个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）。

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.合伙企业合伙人

D.在中国境内有所得的外籍个人

1.以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（ACD）。

A.偶然所得

B.个体工商户生产经营所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

9.下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（ABC）。

A.转让抵押贷款的房屋　　

B.房地产的代建房行为　　

C.房地产重新评估而升值的房产

D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

三、判断题（共10题）

1.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。

（错）

2.自2009年1月1日起，增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。

3.企业扣缴员工的个人所得税，贷方通过“应交税费——应交个人所得税”核算。

（　对　）

4.现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。

（对）

5.某工业企业，兼营货物运输业务，2010年9月取得货运收入100万元，则货运收入缴纳的税金及附加计入营业税金及附加。

（对）

6.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。

（对）

7.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。

（错）

8.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10％的扣除率计算的进项税额。

（错　）

9.消费税可分为一般消费税和特别消费税。

（对）

10.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。

（错）

2.企业进口货物在海关缴纳的关税，会计上计入货物的成本。

3.城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。

5.供暖费补贴、职工防暑降温费应作为工资薪金所得，计算扣除。

6.资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。

10.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

对错

4.我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。

5.根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴营业税和土地增值税。

8.在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。

8.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依法缴纳营业税。

（对）

2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。

属于免税收入。

（　对　）