煤炭企业财务管理制度Word下载.docx
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3、低值易耗品归口建立领用、使用台帐，管理部门的低值易耗品统一由办公室进行台帐登记管理，并负责清查盘点，财务科行使监督职能。
第七条各种应收款项管理
1、各种差旅费、工伤、其它借款实行个人申请，经理签批制度。
2、财务科门应按照少量多次原则，办理各种借款项目，各类借款经办人员必须于次日内办理完毕借款报销手续，个人借款原则应在当年核销。
3、未经许可，矿属任何单位部门不得从事各类押金、费用、罚款的现金收取。
4、未经矿方许可，任何单位、个人无权从事材料、设备的转借、租出、变卖或挪为私用等行为。
第八条财务开支、审批管理
（一）财务开支审批对象
主要按照董事会年度下达的经营目标，控制指标内的工资、材料、电力、管理费用等经营成本资金及维简、改扩建结算资金开支的审批。
（二）财务开支审批人员、权限程序
1．涉及财务开支的审批对象实行总经理“一支笔”签批制。
（1）外来原始凭证尽可能以增值税专用发票或其它正规发票结账。
（2）实行经办人签字制度，5000元以上业务费开支须有两个经办人签字。
2．各项开支，本着严格管理，节约使用的原则进行控制及审批。
（1）设备及大宗材料物资采购，由工程师或矿长提出方案，上报股东同意后安排计划，经采购小组审定商家、价格后实施采购。
采购领导小组成员：
蒋勇、谢启材、邓兴材、王彬、张斌
A：
金额5万元以下，由采购小组3人以上参与定价。
B：
金额5-20万元，通过上网等方式邀请商家参与竞争性谈判，综合质量、价格等因素，由采购小组集体审定商家采购。
C：
金额20万元以上，通过上网等方式公开采购竟标，综合质量、价格等因素，由采购小组集体审定商家采购。
（2）其它材料物资采购，严格材料物资采购的计划管理，应根据生产经营计划安排及生产经营实际需求，提出材料物资采购的申请计划，经财务部门复核、报请总经理审批后，统一由办公室负责采购，货到验收入库后，由总经理签批，财务科办理资金支付。
（3）煤矿生产承包工程结算，每月28日工程师、矿长向财务科提交截至25日24时与乙方核实并签了字的相关产量、质量报表，30日由总经理牵头，财务科会同工程师、矿长与乙方对经营目标、考核内容、产量、进尺、质量、工期等在结算依据上进行签证，财务科依据承包合同控制监督结算。
（4）办公及低值易耗品，指管理部门及生产单位耗用的文具、印刷、纸张及其办公用品，其费用应统一核定总额，控制包干使用的原则，先行报送申购计划，报销程序同材料物资采购报销程序。
（5）业务招待费，日常性业务招待用品及费用由经理审批，矿办公室统一管理，就餐管理同业务招待用品管理。
同时，杜绝一人就餐，多人陪餐现象。
确因工作需要，在外的公务性招待开支，事先须经经理批准。
礼金给付须有两人以上知道。
（6）车辆经费开支
涉及车辆保养、大修、装潢及重大开支项目应事先提交计划，经理批准方可施行。
第九条成本费用会计核算及管理
1、成本费用核算的原则：
成本费用核算原则遵守会计核算的十三项原则，即：
客观性原则；
可比性原则；
一贯性原则；
相关性原则；
及时性原则；
明晰性原则；
权责发生制原则、配比原则；
历史成本原则；
划分收益性支出与资本性支出原则、谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则。
-
2、成本计算方法：
采用品种法进行成本计算。
3、成本费用损益核算帐户，应设置生产成本、管理费用、财务费用、营业外支出等帐户进行会计核算。
4、生产成本主要对原煤生产过程中发生的直接材料、直接人工及制造费用进行核算归集，按以下二级科目进行明细核算：
工资：
从事原煤生产，为原煤生产提供劳务的人员工资、津贴、奖金。
材料：
进行原煤生产而耗用的所有材料及部门规定核准内的工具及不构成固定资产的小型设备。
电费：
为原煤生产而耗用的电力。
折旧费：
即固定资产按年限平均法计提的折旧。
管理费用：
主要核算为组织及管理生产经营而发生的费用，主要包括：
职工教育经费、工会经费、失业保险金、劳动保险费、无形资产摊销、管理人员工资、应付福利费、应由管理费用列支的修理费、低值易耗品、差旅费、办公费、会议费、咨询顾问费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、绿化费、警卫消防费、地面塌陷补偿费、独生子女补助费，水电取暖补贴以及各种税金（即印花税、房产税、车船税、土地使用税）等。
财务费用：
主要核算银行贷款利息、金融业务手续费及工本费等。
营业外支出：
主要核算各类与原煤生产及其它经营业务的各类支出，包括固定资产盘亏、固定资产净损失、罚款支出、捐款支出及其它非常损失等。
第十条煤炭销售机制，销售负责人张斌代表甲方负责煤炭销售。
1、煤炭销售价格，销售定价时矿上须有两人以上一道参与定价。
2、销煤过磅时甲方须有两人以上与承包方一道参与过磅。
第十一条内部牵制制度，出纳负责煤矿的货币资金核算及收支，繁涉及煤矿货币资金收支的`经营活动，出纳有参与决策权、监督检查权。
第十二条经济核算资料会计档案管理
企业内部会计档案的保管与保管期限应严格按照国家财政部《会计档案管理办法》的统一规规定执行，企业内部的其它经济核算资料应视同会计档案进行保管，主要包括物资收发料单、各种收费收据存根，原始记录台帐，工资表。
资料应按月进行装订，按年归档，经济核算及财务人员岗位调整时，应按规定进行移、监、交接工作，经济核算资料保管期限暂定为10年（附表：
《会计档案保管期限表》）。
第十三条会计及出纳职责
（一）会计
1、负责煤矿的会计核算事宜，及时做好凭证的编制、登记，做到帐证相符、帐表相符。
2、按月度及时填制并报送会计报表，包括成本报表、费用报表、工资报表、报表附注、科目余额表和财务情况说明等。
3、按月、季、年度及时进行税务申报及汇算清缴，依法正确计提和上缴各项税费，并负责煤矿税费台帐的登记和管理。
4、根据计划、预算指标审核各类成本费用支出单据，并报告计划和预算的执行情况。
5、负责煤矿对外统计工作，按要求及时上报统计报表。
6、负责煤矿固定资产核算，做到帐、卡、物相符，并按规定准确分类、编号、计提折旧。
7、做好会计基础工作，建立并负责煤矿固定资产、低值易耗品台帐管理，直接参与煤矿各项资产的清查和盘点。
8、配合各经营管理部门，及时清理债权债务，加速资金周转。
9、对煤矿的会计凭证、各类帐表定期打印、收集整理、装订成册、登记编号，按照《会计档案管理办法》妥善保管，并按照规定程序办理销毁报批手续。
10、负责煤矿相关验资、审计、税务咨询等事宜。
11、负责煤矿会计电算化核算系统的安全。
12、完成上级领导交办的其他事务。
（二）出纳
1、严格执行现金管理制度和结算制度，根据煤矿规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。
2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对。
3、保管现金、存单及其他各类有价证券，并定期盘点核对，如发现涨短，及时上报处理。
4、严格控制现金库存限额，以保证煤矿10日内正常经营需要为限。
5、不得挪用现金或以“白条”抵库，不得签发“空头”支票。
6、负责各项收付款业务及工资发放，做到及时准确，不得无故延误。
7、登记现金、银行存款日记帐，并做到日清月结。
8、根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。
9、月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。
10、按时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。
11、负责在手税务发票、收据、支票等票据的保管和安全。
12、完成领导交办的其他事项。
附则：
本制度经我矿董事会会议审查后执行。
煤矿财务管理制度2016-06-2819:
53|#2楼
1总则
1.1目的
为有效支撑公司战略，提升资产营运效率，控制经营成本，保障合法合规经营，防范财务风险，促进企业价值最大化，特制定本制度。
1.2管理原则
（1）聚焦战略，价值管理。
为企业战略管理提供财务支持，根据企业战略制定财务战略，从财务管理角度促进利润增长，将股东对企业价值的期望转化为公司业绩目标。
（2）融入经营，优质服务。
建立高效的财务组织，提升团队和员工能力，创造和革新财务管理运营模式并将财务管理流程有机融入业务流程中，提高财务服务水平，有效支持企业经营。
（3）有效协同，提升效率。
确保财务系统与其他专业系统有效协同，实现工作流程无缝对接，提高财务服务效率。
（4）合法合规，控制风险。
保障资产安全，监控财务风险，建立事前控制为主的财务风险控制系统，确保企业可持续地发展。
2组织与职责
2.1财务部主要职责：
（1）组织公司财务管理体系的规划与建设；
（2）落实国家财务政策，组织制订公司财务制度、流程；
（3）组织编制全面预算并监督预算执行过程；
（4）投资活动中的财务管理；
（5）资金与融资管理及资本优化；
（6）成本管理；
（7）确定会计核算标准，完善会计核算体系，组织会计核算活动；
（8）收集财务信息，提供财务会计报告，为经营决策提供专业支持；
（9）建立财务监控体系，完善内控体系，防范风险；
（10）提升公司财务人员业务能力和职业素养。
2.2公司总经理是公司财务管理和会计报告的第一责任人。
3财务组织管理
3.1财务总监是公司第一财务负责人，由董事会聘任。
3.2财务岗位设置和人员配备，必须执行不相容职务分离、岗位轮换和亲属回避原则。
财会人员必须取得从业资格证书持证上岗。
4财务政策
4.1依据国家相关法规及企业发展战略、业务特性制定财务政策，遵循合规性、实用性和可扩展性原则。
4.2公司财务政策在执行过程中，每年须组织执行效果评估，并根据评估报告对财务政策进行修改，以保证财务政策不断优化，适应公司财务管理的需要。
5资金与融资管理
5.1公司在编制年度经营计划的同时，专门编制融资计划，报董事会批准后执行。
5.2公司财务部积极与金融机构合作，促使金融机构升级信用评定等级，增加授信额度，降低融资成本。
5.3公司在授信额度内合理使用银行借款，包括票据贴现、贸易融资等，由财务部提出融资申请，经总经理审核，董事长批准后方可与合作银行签订借款合同。
5.4公司对外提供借款、担保，必须由总经理签字确认，经董事长批准后实施。
5.5在开展融资工作的同时，必须关注融资风险的形成，特别是在融资综合成本的控制，融资周期的结构安排，融资还款计划安排等方面做好统筹和协调，以防止公司资金链断裂的潜在风险的发生。
6预算管理
6.1公司预算管理要遵循事前确立标准，事后分析纠偏；
科学预算，提升预算合理性与可执行性；
明确权责，严格执行的原则。
6.2公司财务部是预算管理的归口部门，负责组织编制、审查、调整、实施、监控、分析预算执行情况。
6.3公司成立预算工作小组和预算评审小组，统一组织公司的预算编制和评审工作。
负责制定、审核公司预算工作方案、预算目标、标准，负责审核公司整体预算并报董事会审批。
6.5预算编审
（1）每年10月初，预算工作小组根据公司发展战略、资源配置方案、各项技术经济指标、各种定额、技术标准、上年度预算执行情况、预算期经济形势预测等，制定下一年度《预算编制方案与指引》并下达各矿、各部门组织执行。
（2）每年12月10日前，公司预算工作小组完成对各矿、各部门上
报的预算草案审核、平衡、修订、汇总工作。
（3）每年12月15日前，公司预算工作小组将初审后的公司预算草案报公司预算评审小组。
（4）每年12月20-25日，公司预算评审小组将审核、修正、汇总后的预算报董事会审批，并由预算工作小组根据审批结果与相关意见进行修改完善。
（5）每年12月底前，公司预算工作小组将年度预算报送董事会，由董事长签发。
预算由董事长签字后正式生效，下发执行。
6.6预算执行与评价
（1）每个季度、月度末或者不定期，各级预算管理部门需针对预算执行情况进行分析，实时监控所属矿、部门的预算及目标执行情况。
（2）每个季度末，公司财务部组织计划预算分析会议，分析预算执行与问题剖析。
7运营中的财务管理
7.1成本管理
7.1.1成本管理依据全面计划预算，建立健全成本费用考核指标，围绕成本费用控制的总目标，由财务部牵头，将具体责任目标横向分解、纵向落实到最小的经营单元，达到每个岗位责、权、利的紧密结合。
成本管理必须遵循的原则：
（1）成本支出须支持企业战略目标；
（2）公司在遵守国家规定的成本费用开支范围的前提下，实行成本费用与预算、绩效挂钩，并进行归口分级管理审批责任到人，严格费
用开支范围、标准和报销审批流程，以保证成本费用支出的有效性。
7.1.2成本管理方法须通过完善月度费用预算、项目成本预算，科学应用弹性预算、零基预算等各种方法进行成本控制，并根据全面计划预算确定的重点，由财务部门牵头，组织制定成本管理的具体方案，实现日常费用的有效压缩，提高成本费用支出的有效性。
7.1.3各级经营管理部门须持续实施成本管理改进，对成本差异分析所总结的重点成本问题，成立成本专题攻关项目小组，以项目的形式组织跨部门的问题攻关团队，并设立项目改进目标及阶段性成果目标、以保证成本管理水平的持续提升。
7.2固定资产管理
7.2.1公司须明确固定资产管理职责，责任到人。
实施固定资产全生命周期管理。
7.2.2公司须建立健全固定资产管理体系，包括固定资产管理的制度体系、组织体系、台帐体系。
公司制定适合企业自身特点的固定资产管理制度。
财务部门为固定资产的综合管理部门，各专业部门为归口管理部门，各使用单位为使用部门，各管理部门指定资产管-理-员，落实管理职责。
对固定资产台帐，随着固定资产的变动随时联动登记，做到账实相符、账账相符。
7.3无形资产管理
7.3.1无形资产管理的范围包括企业商号、专利权、非专利技术、生产许可证、特许经营权、特行企业资质、租赁权、土地使用权、矿产资源勘探权和采矿权、商标权、著作权、计算机软件、商誉等。
7.3.2公司须严格关注无形资产的产权界定，跟踪评价无形资产的使用价值和价值，实施全生命周期管理，加强无形资产的保护和保密。
7.4客户信用管理
7.4.1公司信用管理须遵循区别对待、注重实效、严格控制与约束、动态监控与调整、保守秘密的原则。
7.4.2公司设立客户信用管理岗位，履行客户信用管理职责。
对客户信用进行综合评估，建立客户信用档案、分析客户信用风险、评估其资信等级。
7.4.3财务部负责编制应收账款账龄分析表，报关相关部门与领导，并跟催销售科及时收回应收账款。
7.5纳税管理
7.5.1公司纳税管理遵循诚信纳税、筹划在先、风险防范的原则。
7.5.2纳税评估分为整体纳税评估和专项纳税评估，通过纳税评估规范企业的纳税管理，规避风险，降低成本。
7.6决策支持
7.6.1公司财务部在职责范围内须为决策层提供及时、全面、前瞻性的财务分析支持。
7.6.2公司财务部每月5日前，报送经财务总监与总经理审核的财务报表及下月利润预测表。
7.6.3公司财务部必须每月出具财务分析报告，并根据经营需要提交定期和专题分析报告。
7.6.4在整合财务和业务信息的基础上，对市场销售、产品开采进行
投入产出分析，考察产量、成本、价格对收入、利润的影响，测算项目投资回报率，进行资产重组和并购的分析，为企业经营管理提供决策依据。
8会计管理
8.1公司财务部，必须建立完善的会计核算程序，配备财务人员，组织会计核算，实行会计监督，及时记录、准确核算各项经济业务，编制财务会计报告，按时向联想集团及外部利益相关者披露企业经营信息，持续改进会计基础工作。
8.2公司总经理必须保障财务人员依法行使职权和履行职责，负责公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性，在授权范围内负责签批财务支出，保证企业财务支出的合法性、合理性。
8.3公司必须遵循法律法规和企业承诺，按照相关会计准则，制订财务会计报告管理制度，加强财务会计报告管理，为内部经营决策、外部资本市场、监管机构提供及时准确的财务信息。
8.4财务会计报告必须根据真实的交易事项以及完整、准确的账簿记录等资料，按照企业会计准则规定的编制基础、依据、原则和方法编制，对各会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。
8.5公司财务部及财务人员对公司的经济活动实施会计监督职能。
9内部控制
9.1内部控制，是由企业董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
9.2公司须建立以风险为导向的内部控制体系，合理保证企业经营管
理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
9.3内部控制管理须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益的原则。
须关注环境控制、风险评估、合理控制措施、信息沟通、监督检查的因素。
9.4内部控制应当充分运用信息化技术，利用信息系统，促进与内部控制流程的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
9.5内部控制须通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
9.6控制措施包括：
不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
9.7财务部作为公司内部控制管理部门，须组织建设与维护公司内部控制体系，根据控制节点建立健全企业内部控制手册与流程，检查、监督、评估本企业内部控制的落实效果。
9.8公司总经理根据法定职权、企业章程和董事会的授权，为公司内部控制体系日常运行的第一责任人。
9.9企业财务负责人对企业的内部控制体系建设与维护负有协助与督导责任。
9.10公司审计部负责监督、检查、审计、评价内部控制工作，并定期向董事会提交年度内部控制评价报告。
10奖惩
10.1对严格执行公司财务制度，维护企业利益，为企业价值创造做出突出贡献的个人给予精神和物质奖励。
10.2对违反公司财务制度，给企业造成经济损失的，责任人须承担经济赔偿；
对在企业财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露企业商业秘密的，按情节轻重给予处分，必要时依法追究法律责任。
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