下半年福建省注册内审师《内部审计作用》公司治理的基本框架考试试题.doc

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2015年下半年福建省注册内审师《内部审计作用》：

公司治理的基本框架考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.反映服务交易质量千差万别的服务特征是

A：

无形性

B：

异质性

C：

易逝性

D：

不可分割性

2.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A：

a.对开发过程的管理很困难。

B：

b.无法使用户参与到开发过程中。

C：

c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：

d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

3.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

A：

文件及实物证据

B：

分析及实物证据

C：

文件及分析证据

D：

实物及证明证据

4.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

A：

a.高级语言

B：

b.非程序语言

C：

c.机器语言

D：

d.汇编语言

5.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

A：

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

6.以下哪种做法最有可能确定

A：

查阅以前的审计结果；

B：

走访生产车间；

C：

与负责生产A类产品的员工面谈；

D：

分析财务和经营报告。

7.下面的流程图描述了

A：

程序编码检查；

B：

平行模拟；

C：

整合测试设施；

D：

控制重复处理。

8.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：

b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：

c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：

d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

9.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

A：

董事会的职责。

B：

审计执行主管的职责。

C：

财务总监的职责。

D：

外部审计业务合作伙伴的职责。

10.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

A：

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

11.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。

这一方案已运行了10年，从未被评估过。

提供方案数据的机构断定数据是不完整的。

内部审计师应该

A：

无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

B：

追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

C：

不进行分析

D：

推迟分析直到数据完整时

12.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。

在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

A：

只有Ⅰ是对的。

B：

只有Ⅱ是对的。

C：

Ⅰ和Ⅱ都对。

D：

以上说法都不对。

13.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A：

学习并通过考试。

B：

与审计经理讨论培训需求。

C：

落实继续教育培训计划。

D：

在过去两年中至少参加了一个培训班。

14.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：

只有Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

15.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A：

提供的现金折扣增加；

B：

信贷政策的放开；

C：

缩短到期时间；

D：

增加现金销售额。

16.通用审计软件（GAS）允许审计师

A：

监控应用程序的执行；

B：

对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C：

从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D：

在日常应用程序中插入特定的审计方法。

17.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。

审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此情况，审计师最恰当的反应是

A：

推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：

不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：

把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：

退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

18.以下哪项内容属于预防性控制措施？

A：

将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

B：

对事先已编号的文件的顺序进行检查

C：

在装运商品之前批准客户赊账

D：

扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

19.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A：

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：

确保审计建议及时得到执行。

C：

监测公司行为规范的遵守情况。

D：

讨论重大风险领域。

20.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?

A：

定义

B：

分析

C：

测量

D：

控制

21.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

22.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A：

a.生命周期法。

B：

b.模拟法。

C：

c.原型法。

D：

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

23.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

24.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该

A：

按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

B：

拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

C：

在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

D：

在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

25.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A：

提供的现金折扣增加；

B：

信贷政策的放开；

C：

缩短到期时间；

D：

增加现金销售额。

26.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：

监督内部控制程序的建立；

C：

维护公司的治理程序；

D：

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

27.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

A：

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

B：

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

D：

在银行存款并编制月度银行对帐单。

28.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

A：

a.ROM

B：

b.CD-ROM

C：

c.WORM

D：

d.RAM

29.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

A：

使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：

在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：

将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：

从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

30.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：

在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：

管理层定期对审计章程进行审查

C：

董事会保证内部审计的客观性

D：

在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

31.购买日期和最低票价，它能用于

A：

评价对公司旅行政策的遵循情况

B：

确定员工旅行的成本

C：

比较一个部门的实际费用与预算

D：

支持业务支出税收扣除

32.如果一个产品与设计规格