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5、采用存货模式确定最佳现金持有量，应考虑的成本因素是（）。

A、持有成本和转换成本B、机会成本和短缺成本

C、持有成本和短缺成本D、管理成本和转换成本

6、在采用5C评估法进行信用评估时，最重要的因素是（）

A、品德B、能力C、资本D、抵押品

7、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）

A、机会成本B、短缺成本C、管理成本D、坏账成本

8、在对存货采用ABC控制法进行管理时，应当重点控制的是（）。

A、数量较大的存货B、占用资金较多的存货

C、品种多的存货D、规格复杂的存货

9．最佳的货币资金持有量是指（）

A、持有成本最低，转换成本最高时的货币资金持有量

B、持有成本最高，转换成本最低时的货币资金持有量

C、持有成本和转换成本之和最低时的货币资金持有量

D、持有成本和转换成本之和最高时的货币资金持有量

10、应收账款的信用标准通常以（）表示。

A、预期坏帐损率B、应收账款周转率

C、客户资信程度D、应收账款保证率

11、下列费用中，属于应收账款机会成本的是（）。

A、坏帐损失B、收帐费用

C、调查费用D、因应收账款占用资金而丧失的潜在收益

12、资产负债表中的资产项目是按照（）顺序排列的。

A、重要性B、流动性

C、资金来源D、资金用途

13．流动资产是指可以在（）年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产.

A．1B.2C.3D.1/2

14．应收帐款的功能是（）

A．增强竞争力，减少损失B.向顾客提供商业信用

C．加强流动资金的周转D.增加销售，减少存货

15、下列各项资金中属于变动资金的项目是（）

A.最低储备的现金B.应收帐款

C.原材料的保险储备D.固定资产占用资本

16．企业信用政策的内容不包括（）。

A、收帐政策 

B、信用标准

C、信用条件 

D、现金折扣

17.信用期限、折扣期限及现金折扣等三要素构成的付款要求是（ 

）。

A、信用标准 

B、信用条件 

C、资信程度 

D、收账方针

18.现金余缺是指（）与最佳现金余额相比较之后的差额。

A、预计现金收入B、预计现金支出

C、计划期现金期初余额D、计划期现金期末余额

19、在企业最佳现金持有量确定的存货模型中，不存在现金的（）。

A、短缺成本B、持有成本C、转换成本D、坏账成本

20、企业要求的预计坏账损失率越低，越（）

A．会增加违约风险

B．会增加收账费用

C．有利于扩大销售，提高市场份额

D．有利于降低违约风险及收账费用

21、具有增加销售和减少存货功能的流动资产是（）

A．现金B.应收账款C.存货D.短期有价证券

22、企业现金管理的目的是（）

A．努力降低现金短缺

B．增强企业应付紧急情况的能力

C．提高控制现金的能力

D．在流动性和盈利能力之间作出决策

23.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）

A.顾客的信用状况进行调查所需的费用

B.催收账款的费用

C.应收账款占用资金的应计利息

D.由于应收账款不能及时收回发生的坏账损失

24.工业企业坏账准备金计提金额占企业年末应收账款余额的比率一般是（）

A.2‰~3‰B.3‰~5‰

C.5‰~7‰D.7‰~10‰

1、存货总成本主要由以下哪些方面构成（）

A、进货成本B、订货成本C、销售成本

D、储存成本E、短缺成本

2、企业持有现金的动机有（）

A.交易动机B.预防动机C.投资动机

D.维持补偿性余额E.谨慎动机

3、信用条件的组成要素有（）

A.预计坏账损失率B.信用期限C.现金折扣期

D.现金折扣率E.商业折扣率

3、在确定经济采购批量时，下列表述中正确的有（）。

A．经济批量是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量

B．随采购量变动，储存成本和订货成本是反方向变化

C．储存成本的高低与采购量的多少成正比

D．订货成本的高低与采购量的多少成反比

E．年储存总成本与年订货总成本相等时的采购批量，即为经济批量

4、预防动机所需要的资金取决于（　）．

A．管理成本　　　B．持有成本

C．坏账成本　　　D．转换成本E．短缺成本

5、对信用期限的叙述正确的是（　）．

A．信用期限越长，应收帐款的机会成本越低

B．信用期限越长，企业坏帐风险越小

C．信用期限越长，表明客户享有的信用条件越优越

D．延长信用期限，不利于销售收入的扩大E．信用期限越长，企业坏帐风险越大

6、信用条件是企业要求顾客支付赊销款时的条件，包括（　）．

A．坏帐成本　　　　　　　　　　　　B．现金折扣

C．折扣期限　　　　　　　　　　　　D．机会成本

E．信用期限

7、按照收帐费用与坏帐损失的关系，下列说法正确的是（　）．

A．达到饱和点时，应收帐款和坏帐损失的减少就不再明显了

B．收帐费用与坏帐损失并不一定存在线形关系

C．开始花费一些收帐费用，应收帐款和坏帐损失有小幅度的降低

D．收帐费用继续增加，应收帐款和坏帐损失明显减少

E．收帐费用支出越多，坏帐损失越少，两者成反比例关系

8、放弃现金折扣的成本大小与（　）．

A．折扣百分比大小呈同向变动　　B．信用期的长短呈反向变动

C．信用期的长短呈同向变动　　　D．折扣期长短无关

E．折扣期的长短呈同向变动

9．信用政策主要由（）方面的内容构成

A、信用条件B、信用标准C、帐龄分析D、现金折扣E、收帐政策

10.计算存货经济采购批量的要素有（）

A、购货价格B、每次采购费用C、年度采购总量

D、单位储存费用E、年度储存保管总成本

11．信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括（）

A、信用期限B、现金折扣C、折扣期限

D、机会成本E、坏帐成本

12．在有保险储备的情况下，确定再订货点需要考虑（）

A保险储备量B平均库存量

C平均日需要量D订货批量E交货时间

13.计算存货经济采购批量的要素有（）

A购货价格B每次采购费用C年度采购总量

D单位储存保管费E年度储存保管总成本

14．应收帐款的管理成本包括（　）．

A．调查顾客信用情况的费用　B．收集各种信息的费用

C．帐簿的记录费用　　　　D．应收帐款的坏帐损失E．收帐费用

15、评估顾客信用的5C评估法中5C包括（）

A、品德B、能力C、利润D、资本E、情况

16．下列说法正确的是（　）．

A．现金持有量越大，机会成本越高B．现金持有量越大，机会成本越低

C．现金持有量越大，收益越高D．现金交易次数越少，证券的转换成本越低

E．现金交易次数越多，证券的转换成本越高

1.现金周转期就是存货周转期与应收账款周转期之和。

（）

2.企业的应收账款周转率越大，说明发生坏帐损失的可能性越大。

3.现金余额总成本包括持有成本和转换成本（）

4．拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业应该尽量多地拥有现金。

5．现金持有成本和现金转换成本的合计最低条件下的现金余额即为最佳现金余额。

（）

6．收账费用越多，坏帐损失越少。

（）

7.企业持有现金的动机是支付，为了保证支付，持有现金的数量越多越好。

8.赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，

增加销售量。

10.对于现金余额，不能只考虑风险，也不能只考虑报酬，必须将风险与报酬相互权衡，一起考虑。

11.在直角坐标系中，存货的经济批量是采购成本线与储存成本线的交点对应的批量。

12.订货成本的高低直接取决于订货的数量。

13.对应收账款的催收方法不论多么完备，毕竟只是一种补救措施，企业财务部门应该更多地在信用政策，信用评估方面多下功夫，以便尽量减少坏帐损失。

（）

14.企业持有的营运资金越大，风险也越大，收益率也越大。

（）

15.企业持有现金的动机主要是交易的动机和预防的动机。

16.在没有数量折扣的经济批量模型中考虑了采购成本。

17.企业持有现金的总量等于各种持有现金动机分别需要的现金量总和。

18.持有现金和应收账款都要发生机会成本。

19.企业应收帐款周转率越大，说明发生坏帐损失的可能性越小。

20.企业持有现金的动机是支付，为了保证支付，持有资金的数量越多越好。

21.赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加销售量。

1、简述企业持有现金的动机。

2、试述企业信用评价的“5C”评估法。

3、简述存货成本的组成部分。

五、计算分析题

1、某企业预计全年需要现金1000万元，现金与有价证券的转换成本为每次200元，有价证券的利息率为10％。

则其最佳现金持有量、最低现金持有成本，证券的变现次数分别为多少？

2、某企业某年需要耗用甲材料400公斤，材料单位采购成本20元，单位储存成本2元，平均每次进货费用16元。

求该企业存货经济批量、经济批量下的存货相关总成本、经济批量下的平均存货量及平均存货资金占用额、最优定货批次。

第十二章

1、银行短期借款程序与银行（）程序相同。

A、票据贴现B、担保借款C、商业信用D、长期借款

2．银行要求借款企业在银行中保留的一定数额的存款余额被称为（）

A、信用额度B、周转额度C、借款额度D、补偿性余额

3、某企业以“1/20，N/30”的条件购入货物10000元，假定企业在20天以后（不超过30天）付款，那么企业因放弃现金折扣所负担的成本为（）

A、10%B、20%C、30%D、36.4%

4．某企业按10%的利率向银行借入短期借款5万元，银行要求维持货款限额10%的补偿性余额，那么该项借款的实际利率为（）

A、11．1%B、10%C、15%D、12%

5、下列哪项属于企业利用商业信用方式筹资（）。

A、应收账款B、应付账款

C、应收票据D、其他应收款

6．抵押借款中的抵押物一般是指借款人或第三人的（）

A.权利B.财产C．动产D.不动产

7．在存在补偿性余额的情况下，企业借款的实际利率要（）名义利率。

A、高于B、低于C、等于D、不一定

8.如果某企业的信用条件是“2/10，N/30“，则丧失该现金折扣的资金成本为（）。

A、18%B、36.73%C、35.29%D、36%

9、现金折扣一般为发票面额的（）

A、2%~6%B、2%~4%C、1%~5%D、1%~7%

10、商业信用的主要形式为（）。

A、赊销商品、预收货款B、现销商品、预收货款

C、赊销商品、现收货款D、现销商品、现收货款

11、下列不属于企业短期借款的是（）。

A、信用借款B、担保借款C、专有用途借款D、票据贴现

12、某企业的信用条件是“2/10、1/20、n/30”，某客户向该企业购买了原价1000元的商品，并在第15天付款，则该客户实际支付的货款应是（）

A．980元990元C.910元D.1000元

13、相对于股票筹资而言，银行借款的缺点是（）

A.筹资速度慢B.筹资成本高

C.筹资限制少D.财务风险大

二、多项选择题

1．商业信用筹资的优点有（）

A没有成本B限制少C一般能筹建到长期子集

D使用方便E灵活有弹性

2．下列属于流动负债的是（　）．

A．银行短期借款　　　　　B.企业发行的一年到期的债券

C．应付帐款　　　　D．长期债券E．银行长期借款

三、判断题

1.由于丧失现金折扣的机会成本一般很高，所以企业应该尽量争取获得此项折扣。

2.赊购商品和预付货款是商业信用融资的两种典型形式。

（）

3．商业折扣是企业给予在规定日期以前付款的客户的价格优惠，其目的是为了尽快收回货款。

4..若企业拥有充足的现金，则应享受现金折扣。

5..商业信用筹资没有实际成本。

1、简述商业信用融资的优缺点。

2、简述银行短期借款优缺点。

五、计算题

某公司拟购进一批材料，合同规定的信用条件是“5/20、n/60”，如果放弃现金折扣,其资本成本为多少？

第十三章

1、根据本量利分析原理，降低盈亏临界点的措施是（ 

）。

A、压缩固定成本 

B、降低单价

C、增加固定成本 

D、增加产销量

2、某企业产品的单位变动成本8元，单价12元，固定成本3000元，销量1000件，欲实现目标利润2000元，不可采取的措施有（ 

A、单价提高到13元 

B、销售量增加至1200件

C、单位变动成本降低至7元 

D、固定成本降低至2000元

3．下列各项中对营业收入无影响的是（）

A．销售退回B.销售折扣C．销售折让D.结算方式

4、下列销售预测方法，属于专家判断法的是（）

A、意见汇集法B、特尔菲法C、移动平均法D、季节预测法

5.销售收入预测的方法很多，其中根据历史数据推测的方法是（）

A.判断分析法

B.因果分析法

C.趋势分析法

D.调查分析法

6.我国《企业会计制度》规定，企业收入不包括的内容是（）

A.企业销售商品取得的收入

B.企业让渡资产使用权获得的款项

C.企业为第三方或客户代收的款项

D.企业提供劳务取得的收入

7.若某个零部件的功能成本比值系数为1.60，则我们对其功能与成本协调情况的评价是

A.与该零件的功能相比，成本支出偏高

B.与该零件的功能相比，成本支出偏低

C.该零件的成本水平与其功能大体相当

D.根据该数值无法判断其成本与功能的关系

8.对可比产品成本计划进行分析时，只影响成本降低额，不影响成本降低率的情况是（）

A.实际产量比计划产量增加

B.产品品种结构发生变化

C.实际单位成本比计划单位成本降低

D.产品质量比上年有较大提高

1．在生产经营活动中有些因素会影响营业收入的实现，企业在营业收入管理中需考虑（）．

A．价格与销售量B．销售退回C．现金折扣

D．商业折扣E．销售折让

2．某产品单价8元，单位变动成本5元，固定成本3000元，计划产销量1000件，欲实现目标利润1000元，应（）。

A．提高单价1元B．降低单位变动成本1元

C．减少固定成本1000元D．提高产销量1000件

E．提高单价0.5元，同时提高产销量100件并减少固定成本200元

3．保本点是区分盈利和亏损分界点，在这一点（）

A、利润大于零B、利润小于零C、利润等于零

D、边际贡献等于固定成本E、DOL=0

4、下列中可以视为盈亏临界状态的是（　）．

A．销售收入总额与成本总额相等　B．边际贡献与变动成本相等

C．变动成本与固定成本相等D．边际贡献与固定成本相等

E．边际贡献率与变动成本率相等

5、能够在所得税前列支的费用包括（）

A、长期借款利息B、债券利息C、债券筹资费用

D、优先股股利E、普通股股利

6．（）属于主营业务收入

A．销售产品收入B.销售自制半成品收入C.无形资产转让收入

D．对外提供工业性劳务收入E.出租固定资产收入

7、下列各种税金属于流转税的有（）

A、增值税B、个人所得税C、企业所得税

D、营业税E、关税

1.假设其他因素不变，销售量达到盈亏临界点以后，经营杠杆系数趋于无穷大。

2．在其他因素不发生变动的前提下，产品单价上升会带来变动成本

率的上升。

3.其他业务收入是指企业对外投资活动获得的收入。

4.保本销售量就是是边际贡献等于固定成本的销售量。

5.保本点销售量是指边际贡献刚好能补偿固定成本时的销售量。

四、计算分析题

1、某企业本年固定成本1000万元，生产一种产品，该产品单价100元，单位变动成本60元，计划销售50万件。

预测本年利润为多少。

2、某企业生产A产品，单位变动成本为250元，固定成本总额为1600000元，每件售价400元。

预测该产品的保本销售量和保本销售额。

3、某企业生产某产品，目标利润850000元，产品销售单价为55元，单位变动成本为25元，固定成本总额为200000元。

预测实现目标利润的目标销售量和目标销售额。

第十四章

1、有利于稳定股票市价，从而树立公司良好形象，但股利的支付与盈余相脱节的是（）。

A、固定股利政策B、固定股利支付率政策

C、低正常股利加额外股利政策D、剩余股利政策

2、股权登记日是有权领取股利的股东资格登记截止日期，也称（）。

A、股利宣布日B、除息日C、股利支付日D、除权日

3、企业采用剩余股利政策进行收益分配的主要优点是（）

A、有利于稳定股价B、获得财务杠杆利益

C、降低综合资金成本D、增强公众投资信心

4、下列各项目中，在利润分配中应优先提取的是（）。

A、公益金B、法定盈余公积金

C、未分配利润D、优先股股利

5．下列哪钟股利政策可能会给公司造成较大的财务负担（）

A．固定股利或稳定增长股利政策B.剩余股利政策

C．固定支付率政策D.低正常股利加额外股利政策

6．企业的法定公积金应当从（）中提取

A．利润总额B.税后净利润矮

C．营业利润D.营业收入

7、企业提取的法定盈余公积金超过注册资本的（）时，可以不再提取。

A.20%B.30%C.40%D.50%

8.某企业普通股发行股数为1800万股，每股盈利2.58元。

计提盈余公积金、公益金共计696.6万元。

该企业无优先股。

则该企业每股股利是（）元。

A.2.11B.2.19C.2.58D.3.95

9.公司法规定，若公司用盈余公积金抵补亏损后支付股利，留存的法定盈余公积金不能低于注册资本的（）。

A、10%B、25%C、50%D、5-10%

10、在各种股利政策中，即能保证股利的稳定性，又能实现股利和盈余之间较好配合的股利政策是（）

A．剩余股利政策

B．固定股利政策

C．固定股利支付比率政策

D．正常股利加额外股利政策

11、下列只能用于职工集体福利方面的是（）

A.公益金B.法定盈余公积

C.任意盈余公积D.资本公积

12、公司以股票形式发放股利，可能带来的结果是（）

A.引起公司资产减少

B.引起公司负债减少

C.引起股东权益内部结构变化

D.引起股东权益与负债同时变化

13．股份制企业的利润分配应考虑未来对资金的需求以及筹资（）。

A、成本B、时间C、效率D、数量

1、股东在决定公司的收益分配政策时，通常考虑的主要因素有（）

A.企业的投资机会B.避税C.规避风险

D．稳定股利收入E.防止公司控制权旁落

2、下列各项目按规定可用于弥补亏损的有（）。

A．税后利润B．盈余公积金C.筹建期间的汇兑收益

D．公益金E．资本公积金

3、我国有关法律规定股份公司可以采取的股利分派方式有（　）．

A．现金股利B．股票股利C．财产股利

D．负债股利E．资产股利

4、下列说法正确的是（ 

）。

A、董事会可以直接向社会公布分红方案

B、股权登记日和除息日不是同一天，股权登记日在除息日之前

C、股权登记日和除息日不是同一天，股权登记日在除息日之后

D、在股权登记日之后取得股票的股东无权享受已宣布的股利

E、在除息日购入股票的投资者不能分享已宣布发放的股利，因此，除息日的股价会下跌。

5、股份公司分派股利的形式一般有（）

A现金股利B股票股利C资产股利D负债股利E财产股利

6、下列各项中属于税后利润分配项目的有（）

A.盈余公积金B.债券利息C.法定公益金

D.股利支出E.资本公积金

1.一般而言，优先股的股利与债务利息在税前予以扣除。

2.企业采用股票股利进行股利分配，会减少企业的股东权益。

3.企业只有在除息日之前购买股票，才能领取最近一次股利。

4.公司的现金流量会影响到其股利的分配。

5.企业采用股票股利进行股利分配，会减少企业的股东权益。

（）、

6.实行稳定增长股利政策会给企业带来较大的财务压力。

7.特尔菲法是一种专家判断法。

8．企业采用股票股利进行股利分配，会减少企业的股东权益。

（）

9。

固定股利支付率股利政策有可能会使各年股利波动较大。

10．企业提取的公积金可以用于集体福利支出。

11.公司的现金流量会影响到其股利分配。

12.低正常股利加额外股利政策，能使股利与公司盈余紧密配合，以体现多盈多分的原则。

13.我国股份公司分派股利的形式有现金股利、股票股利、财产股利和负债股利。

14.企业采用股票股利进行股利分配，会减少企业的股东权益。

1、影响股利政策的公司自身因素有哪些？

2、影响股利政策的因素有哪些？

3、什么是股利政策？

简述常用的几种股利政策的类型及内容。

4、简述企业税后利润的分配的基本程序。