施工单位会计财务业务核算Word文件下载.docx

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现金—人民币（支付的与其他经营活动有关的现金）

李逵报销差旅费：

借：

工程施工—间接费用—差旅交通费—差旅费

其他情况招待费：

工程施工—间接费用—业务招待费（综合办公室）

2、投标图纸装订复印费：

贷：

其他情况图纸装订复印费：

工程施工—间接费用—办公费用—图纸装订制作费

贷：

3、投标服务费：

中建一公司列郑洛项目投标服务费：

内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—投标费

4、中建一公司列郑洛项目信贷证明手续费：

工程施工—间接费用—华北分公司—投标费

3、投标保证金：

项目支付：

其他应收款—单位往来—投标保证金

银行存款

公司支付后列至项目：

内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—投标保证金

4、履约保证金：

中建一公司交纳履约保证金后：

其他应收款—单位往来—履约保证金

内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—履约保证金

5、履约保函：

公司出具保函：

公司账务处理：

其他货币资金—存出保证金

6、预付款保函：

公司出具保函：

施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括：

投标保函

借款保函

履约保函

预付款保函

付款保函

对外承包工程保函

7、收到业主支付的开工预付款：

预收账款—建造合同工程款—建管处—暂借款

8、收到业主支付的动员预付款（借款）：

银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目

（销售商品、提供劳务收到的现金）

工程施工—间接费用—税金—印花税

预收账款—建造合同工程款—建管处—动员预付款

9、暂定金：

10、扣除暂定金后的有效合同价：

承建单位：

中交第三公路工程局有限公司郑洛高速公路东段项目部

业主：

郑洛高速公路（太原段）建设管理处

1、业主办理第一期计量结算：

应收账款—工程进度款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处

—民工资保证金—郑洛高速公路（太原段）建设管理处

工程结算

2、业主支付第一期工程计量款（扣回预付款）：

借：

预收账款—建造合同工程款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处——暂借款

（按比例扣回开工预付款）

业主支付第一期工程计量款（转账支付银行存款）：

银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（销售商品、提供劳务收到的现金）

—民工工资保证金—郑洛高速公路（太原段）建设管理处

3、业主支付工程借款：

预收账款—建造合同工程款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处—暂借款

4、业主代付部分材料款（例：

钢绞线）

（1）、项目部购钢绞线：

原材料—主要材料—钢绞线（项目本部项目部自购材料）

应付账款—建造合同材料款—山西锦华预应力机械制造厂

（2）、收到业主代付钢绞线款（收据）：

预收账款—建造合同材料款—郑洛高速公路（太原段）建管处—材料款

（3）、李四施工队领用钢绞线：

工程施工—合同成本—材料费—钢材李四施工队

原材料—主要材料—钢材李四施工队

5、业主支付进度奖励款：

应收账款——工程奖励款

6、业主代付的试验费用：

工程施工—其他直接费—检验试验费

预收账款—建造合同材料款—郑洛高速公路（太原段）建管处—000000

7、业主开具罚单涉及到的罚款（进度、安全、质量）：

8、业务招待、沟通关系涉及到的现金支出（过节费、烟、酒、招待费）

二、承建单位与施工队之间：

（人工费、材料费、船机使用费以及长期应收长期应付款部分）

1、支付施工队的人工费（、劳务费、民工工资）

预付账款—建造合同工程款—路基一队李四（代付款）

现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）

暂扣农民工工资保证金：

现金—人民币（销售商品、提供劳务收到的现金）

预付账款—建造合同工程款—路基一队

支付路基一队退场人员工资款：

预付账款—建造合同工程款—桥涵二队李四（现金）

2、支付施工队的材料款（水泥、商砼、钢筋、油料款）

（1）、项目部张三报销水泥购置款：

（费用报销单—转账）

原材料—主要材料—水泥（项目部自购材料）

应付账款—建造合同材料款—太原市尖草坪区张斌花圃（水泥）

项目部张三报销钢材（水泥）购置款：

原材料—主要材料—钢材（项目部自购材料）

应付账款—建造合同材料款—山西金昌兴物贸有限公司（钢材）

（2）、项目部张三支付张斌花圃水泥款：

（购买商品、接受劳务支付的现金）

项目部张三支付山西金昌兴物贸钢材款：

（3）、项目部李四施工队领用钢材（水泥）：

工程施工—合同成本—材料费—李四施工队

原材料—主要材料—水泥（钢材）李四施工队项目部自购材料

（1）、张三报销柴油款：

原材料—燃润料—柴油（项目本部项目部自购材料）

（2）、项目部李四施工队领用柴油：

工程施工—合同成本—船机使用费—燃料费——李四施工队

原材料—燃润料—柴油李四施工队项目部自购材料

（3）、支付泵车租赁费：

工程施工—合同成本—船机使用费—租赁费（本部本部）

（4）、张三报销运费：

工程施工—合同成本—船机使用费—运费

3、替施工队代付的材料款项（代付的目的是为了防止施工队转移工程资金）

项目部张三代路基一队支付山西金昌兴物贸钢材款：

张三报销路基一队的购砂子款：

原材料—主要材料—砂子

原材料—主要材料—焊管

原材料—主要材料—槽钢

原材料—主要材料—钢板

原材料—主要材料—工字钢

应付账款—建造合同材料款—太原市联盛伟业

李四施工队领用砂子、焊管、槽钢、钢板、工字钢：

工程施工—合同成本—材料费—砂子

—焊管

—槽钢

—钢板

—工字钢

原材料——主要材料——砂子（李四施工队项目部自购材料）

原材料——主要材料——焊管（李四施工队项目部自购材料）

原材料——主要材料——槽钢（李四施工队项目部自购材料）

原材料——主要材料——钢板（李四施工队项目部自购材料）

原材料——主要材料——工字钢（李四施工队项目部自购材料）

4、李四施工队自购材料（砂子）：

原材料—主要材料—砂子（李四施工队施工队自购）

—锚具

—波纹管

应付账款—建造合同材料款—太原市联益商贸有限公司

李四施工队领用自购砂子：

工程施工—合同成本—材料费—砂子施工队自购

支付太原市联益商贸砂石款：

（购买商品、接受劳务支出的现金）

5、支付施工队的机械使用费（吊车、铲车、装载机、发电机）

注：

机械使用费在中交科目体系中为船机使用费；

6、替施工队代付的机械租赁费

7、支付施工队的借款（预付款、生活费、进度款）

李四施工队借生活费：

预付账款—建造合同工程款—山西一辰实业（隧道左线现金）

支付李四施工队电费：

预付账款—建造合同工程款—李四施工队（代付款）

支付河南明大公司炸药运费：

预付账款—建造合同工程款—河南明大公司炸药款

8、支付施工队的计量款（工程款）

支付李四施工队工程款：

预付账款—建造合同工程款—李四作业队现金

（购买商品、接受劳务支付的现金）

9、办理张飞作业队结算：

（中期结算、终期结算）

中期结算

工程施工—合同成本—人工费—工资（项目本部项目本部）

工程施工—合同成本—船机使用费—修理及配件费

（项目本部项目本部）

终期结算

10、暂扣施工队的质量保证金

11、暂扣施工队的民工工资保证金

12、开工前施工队支付项目部履约保证金

13、返还施工队履约保证金（一次全额或分阶段全额）

14、返还施工队民工工资保证金

15、返还施工队质量保证金（部分）

16、用于工程项目维修维护而支出部分的质量保证金账务处理

三、承建单位项目部与总公司之间

1、收到中建一公司借款：

（收到的其他与经营活动有关的现金）

内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—借款

四、公司内部项目部之间

1、收到兴托25标借款：

借：

现金—人民币（收到的其他与经营活动有关的现金）

内部往来—中交第三公路工程局有限公司兴托25标项目

2、归还借兴托借款：

3、收到中建一公司借款：

五、项目部与材料供应商之间

1、支付王五公司预付材料款：

预付账款—建造合同材料购置款—定州宝塔通讯公司

2、支付周六砂石料款：

应付账款—建造合同材料款—周六砂石料

3、办理活动板房结算：

工程施工—合同成本—其他直接费—驻地建设费—彩钢板

（项目本部驻地建设费）

应付账款—建造合同材料款—新乡市诚信活动房厂

支付彩钢板房费：

六、项目部与银行之间：

1、开据现金支票提取现金：

现金—人民币（提取现金）

银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789（提取现金）

2、代发工资业务：

3、支付电汇手续费：

工程施工—间接费用—财务费用—金融机构手续费

4、支付购买空白凭证手续费：

（支付的其他与经营活动有关的现金）

5、期末结息（收到银行利息）：

（收到的其他与经营活动有关的现金）

内部往来—中建一公司—一般往来—利息

七、项目部员工现金、银行存款支付：

（1）、费用报销单

（1）、费用报销单：

（1）、项目部张三支付山西三铁爆破公司炸药款：

（工程审批单）

原材料—。

。

银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789（购买商品、接受劳务支付的现金）

（2）、施工队李四领用炸药：

B、报销其他直接用用类：

中交科目体系中的其他直接费包括内容：

1、冬雨季施工增加费2、夜间施工增加费

3、施工进退场费4、生产工具用具使用费

5、检验试验费6、安全生产费

7、文明施工费8、工程定位点交清理费

9、工程保护费10、其他现场施工费

郑洛项目涉及到其他直接费的事项：

（1）、张三报销地泵维修费：

工程施工—合同成本—其他直接费—生产工具用具使用费（项目本部其他）

（2）、张三报销空调购置费（试验室）：

工程施工—合同成本—其他直接费—生产工具用具使用费（项目本部

驻地建设费）

（3）、张三报销安全标识牌费用（安全费）：

工程施工—合同成本—其他直接费—安全生产费—安全设施设备费

（项目本部安全费用）

应付账款—建造合同材料款—太原市容邦贸易公司（标识牌）

支付太原市太原市容邦贸易公司标识牌费用：

现金—人民币（购买商品、接受劳务支出的现金）

（4）、张三报销制作筛子费用：

工程施工—其他直接费—生产工具使用费（项目本部其他）

（5）、张三报销安全培训费：

工程施工—合同成本—其他直接费—安全生产费—安全设备设施费

项目本部安全费用

（6）、张三报销安全网费：

项目本部项目本部

（7）、张三报销报警仪检测费：

工程施工—合同成本—其他直接费—项目本部安全费用

隧道左线分摊报警仪检测费：

预付账款—建造合同工程款—山西一辰实业—左线费用分摊

预付账款—建造合同工程款—山西一辰实业—右线费用分摊

工程施工—合同成本—其他直接费—费用分摊项目本部费用分摊

（8）、张三报销试验检测费：

工程施工—合同成本—其他直接费—试验检测费项目本部项目本部

张飞施工队分摊试验检测费：

预付账款—建造合同工程款—张飞作业队—费用分摊

工程施工—合同成本—其他直接费—费用分摊（项目本部其他）

（9）、张三报销测量复测费：

工程施工—合同成本—其他直接费—工程定位点交清理费

（项目本部其他）

（10）、张三报销地方协调费：

工程施工—合同成本—其他直接费—协调费项目本部其他

（11）、张三报销律师诉讼费：

工程施工—合同成本—其他直接费—律师费（项目本部其他）

（支付的与其他经营活动有关的现金）

（12）、张三报销试验室购置电线费：

工程施工—合同成本—其他直接费—试验室建设费—电料费

C、报销间接费用类：

费用报销单：

项目部费用支出（汽车加油费、汽车修理费、过路费、停车费、招待费、购烟费、购酒费、交通费、住宿费、项目部电费、进场房租费、购进原材料【钢筋、水泥】）

用于施工队的款项均使用工程审批单。

对项目部内部员工使用费用报销单、差旅费报销单、借款单等；

C、1、预存加油款（太原市尖草坪区西康路万和服务区）

支付万和加油站油料预存款：

其他应收款—单位往来—押金—万和加油站

银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789（支付的其他与经营活动有关的现金）

C、2、张三实际报销汽车加油费（按照车辆加油统计表金额实际报销时）

工程施工—间接费用—差旅交通费—车辆运营维护费—燃油费（京HH3105）

C、3、报销汽车加油费时的其他账务处理：

收回万和加油站预存款：

C、4、张三报销汽车修理费用：

工程施工—间接费用—修理费（HH京3105）

C、5、张三报销汽车过路费、过桥费：

工程施工—间接费用—差旅交通费—车辆运营维护费—过路费（京HH3105）

C、6、、张三报销车辆通行费：

工程施工—间接费用—差旅交通费—车辆运营维护费—车辆通行费（京HH3105）

C、7、张三报销汽车停车费：

工程施工—间接费用—差旅交通费—车辆运营维护费—停车费（京HH3105）

C、8、张三报销汽车洗车费：

工程施工—间接费用—差旅交通费—车辆运营维护费—洗车费（京HH3105）

C、9、张三报销市内交通费：

工程施工—间接费用—差旅交通费—市内交通费

C、10、张三报销开工典礼租车费：

C、11、张三报销行车补助费：

工程施工—间接费用—差旅交通费—行车补助

现金—人民币（支付的与其它经营活动有关的现金）

C、12、张三报销市内交通费：

C、13、张三报销住宿费：

工程施工—间接费用—差旅交通费—住宿费

C、14、张三报销招待费：

C、15、张三报销购酒费用：

工程施工—间接费用—伙食费

C、16、张三报销国庆节会餐费：

C、17、张三报销水饺费：

C、18、张三报销购烟费用：

工程施工—间接费用—办公费用—烟（总经理室）

C、19、张三报销购置文具费：

工程施工—间接费用