初级经济师《初级财政税收》复习题集第4311篇Word文档下载推荐.docx

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C、消费型

D、售后型

第5章>

第1节>

增值税的概念与类型

C

消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。

5.从世界范围看，国库体制的类型不包括（）。

A、独立国库制

B、委托国库制

C、银行制

D、集中制

第4节>

政府预算执行的组织体系及其职责

D

本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。

从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：

独立国库制、委托国库制、银行制。

6.关于税收的强制性，下列说法中正确的是（）。

A、税收的强制性是由税务机关赋予的

B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁

C、税收的征收过程中不存在强制性

D、税收的强制性由无偿性决定

第4章>

税收的特征

本题考查税收的特征。

税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

税收的强制性特征表现在两个方面：

一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。

7.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A、三轮汽车

B、火车

C、摩托车

D、养殖渔船

车船税

养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。

车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。

8.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A、20%

B、50%

C、75%

D、90%

第6章>

企业所得税的税收优惠

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；

形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

9.房产税的税率形式是（）。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、平均税率

房产税

本题考查房产税的税率。

房产税采用比例征税率。

10.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A、土地出让金

B、耕地占用税

C、前期工程费

D、开发间接费用

本题考查土地增值税的扣除项目。

房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费（包括土地征用费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

11.执行预算收支的主管机构是（）。

A、各级政府财政部门

B、国务院

C、地方各级人民政府

D、税务部门

各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。

12.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。

A、外购商誉的支出

B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C、自创商誉

D、与经营活动无关的无形资产

资产的税务处理

本题考查资产的税务处理。

企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：

自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

自创商誉；

与经营活动无关的无形资产；

其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

13.下列属于购买性支出的是（）。

A、政府各部门的行政管理费支出

B、失业救济金

C、养老保险

D、债务利息

按财政支出的经济性质分类

财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。

主要包括：

行政管理支出（选项A）、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。

14.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

税收管理制度

本题考查税款征收。

查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。

15.下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。

A、按预算计划拨款

B、按部门要求拨款

C、按核定支出用途拨款

D、按预算级次拨款

政府预算收支的执行

预算支出的拨款原则：

按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级次拨款。

16.A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

A、10

B、180

C、300

D、190

企业所得税的税前扣除

本题考查企业所得税的税前扣除。

业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰，300×

60%＝180万元，扣除限额为：

2000×

5‰＝10万元，所以只能扣除10万元。

17.代理进口货物的，其增值税纳税人是（）。

A、委托方

B、受托方

C、完税凭证上的纳税人

D、以上都可以

增值税的纳税人

本题考查增值税的纳税人。

鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。

18.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。

有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为（）。

A、应纳税额＝同类消费品销售价格×

自产自用数量×

适用税率

B、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量×

C、应纳税额＝同类消费品销售价格×

自产自用数量÷

D、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量÷

消费税应纳税额的计算

纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。

有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：

应纳税额＝同类消费品销售价格×

适用税率。

19.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。

A、替代效应

B、收入效应

C、财政效应

D、均衡效应

第3章>

财政收入对经济的影晌

本题考查财政收入效应。

如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。

20.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

本题考查土地增值税的税率。

转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为30%。

21.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。

A、税收保全措施

B、税收担保措施

C、税收强制执行措施

D、责令缴纳

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

22.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是（）。

A、卷烟批发企业

B、金银首饰零售店

C、化妆品专卖店

D、进口轿车的贸易公司

消费税的纳税人

本题考查消费税的纳税人。

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

23.公债发行的核心是（）。

A、确定公债的发行价格

B、确定公债的发行方式

C、确定公债的票面利率

D、确定公债的期限

第9章>

公债发行的概念

本题考查公债的发行。

公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。

它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。

24.某运输公司拥有并使用以下车辆：

自重6吨的载货卡车10辆；

自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A、9750

B、9570

C、9150

D、9275

本题考查车船税的计算。

（1）卡车应纳税额＝6×

60×

10＝3600元；

（2）汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝4.5×

5×

50%＝675元；

（3）载客汽车应纳税额＝10×

500＝5000元；

该运输公司应纳车船税＝3600＋675＋5000＝9275元。

25.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。

A、25％

B、50％

C、60％

D、75％

环境保护税

本题考查环境保护税。

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

26.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。

A、权责发生制

B、收付实现制

C、收支平衡制

D、修正的权责发生制

政府预算的绩效管理

本题考查政府预算的绩效管理。

我国新修订的《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。

27.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A、3%～30%

B、3%～45%

C、5%～35%

D、5%～40%

个人所得税的税率

工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。

28.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

A、从发展经济入手，增加财政收入

B、利益兼顾

C、合理负担

D、公平与效率兼顾

利益兼顾原则

本题考查组织财政收入的原则。

筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

29.消费税的纳税期限能够选择的有（）。

A、2日

B、6日

C、7日

D、10日

消费税的征收管理

本题考查消费税的征收管理。

消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；

不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。

30.市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。

A、正增长；

正增长

B、正增长；

负增长

C、降低；

D、降低；

降低

财政收入规模

本题考查财政收入规模。

市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长。

31.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现

企业所得税的收入确认

本题考查企业所得税的收入确认。

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

32.政府预算编制的政策依据是（）。

A、党和国家一定时期的方针政策

B、有关预算管理的各项制度

C、国民经济和社会发展计划

D、各项计划的实施情况

政府预算编制的原则与程序

政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；

预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。

33.财政收入的重要作用不包括（）。

A、财政收入是政府理财的重要环节

B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C、财政收入决定税收收入的大小

D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

财政收入的含义

财政收入的重要作用在于：

财政收入是政府理财的重要环节；

财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；

财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。

34.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。

这体现了政府预算的基本特征是（）。

A、预测性

B、集中性

C、综合性

D、公开性

政府预算的基本特征

政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。

35.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、3

B、5

C、6

D、10

企业所得税的计税依据

本题考查企业所得税的计税依据。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

36.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。

A、尚未投入使用的厂房

B、以经营租赁方式租入的机器

C、与经营活动无关的电脑

D、单独估价入账的土地

在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（2）以经营租赁方式租入的固定资产；

（3）以融资租赁方式租出的固定资产；

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（5）与经营活动无关的固定资产；

（6）单独估价作为固定资产入账的土地。

37.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。

A、保持不变

B、增加

C、减少

D、视价格上涨的幅度而定

税率

按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。

当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。

38.（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A、固定利率公债

B、市场利率公债

C、保值公债

D、浮动利率公债

公债的分类

保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

39.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。

其中以（）为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。

A、10日

B、15日

C、1个月

D、1个季度

增值税的征收管理

以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。

小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。

40.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。

A、最高销售价格

B、最低销售价格

C、加权平均销售价格

D、每月15日的加权平均销售价格

消费税的税率

纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。

但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：

①销售价格明显偏低而无正当理由的；

②无销售价格的。

二、多选题

1.企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）。

A、权责发生制原则

B、收付实现制原则

C、重要性原则

D、实质重于形式原则

E、历史成本原则

A,D

除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

2.在我国，出口货物的完税价格包括（）。

A、成交价格

B、运抵我国境内输入地点起卸前的运费

C、运至我国境内输出地点装载前的运费

D、运抵国我境内输入地点起卸前的保险费

E、运至我国境内输出地点装载前的保险费

关税的完税价格和应纳税额计算

A,C,E

本题考查关税应纳税额的计算。

出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运

至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

请注意区分此题问的是出口货物的完税价格，如果是进口货物则是包含输入地点起卸前的相关费用。

3.下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。

A、补充保险

B、税收滞纳金

C、利息

D、环境保护专项资金

E、赞助支出

A,C,D

ACD可以在税前扣除，BE是禁止税前扣除的项目。

4.增值税的特点包括（）。

A、不重复征税，具有中性税收的特征

B、逐环节征税，逐环节扣税

C、纳税人税收负担比较轻

D、最终消费者是全部税款的承担者

E、税基广阔

A,B,D,E

增值税的特点包括：

不重复征税，具有中性税收的特征；

逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；

税基广阔。

5.纳税人销售或进口（），其增值税税率为13%。

A、粮食，食用植物油

B、图书，杂志

C、农产品

D、计算机

E、服装鞋帽

增值税的税率

D,E

（1）自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口货物，除以下第

（2）项、第（3）项规定外，税率为13%。

（2）自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%:

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醋、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

6.下列税中，属于货物与劳务税类的有（）。

A、关税

B、契税

C、消费税

D、车船税

E、房产税

【知