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二、资金支出的管理

1、固定资产购置的报销管理

公司各部门及各车间应根据批准的资金支出预算、定货合同，由专业人员进行采购，并根据发票填制验收单（一式三联，采购、使用单位、财务部各一联），并经所在部门负责人、分管副总、总经理分别审批后方可报销。

2、原材料及低值易耗品的采购报销管理

⑴原材料的采购必须按批准的定货合同进行采购；

⑵凡购入原材料、低值易耗品、支付外协加工费采购当事人必须填制验收入库单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）并经所在部门负责人、分管副总、总经理分别审批后方可报销。

3、日常办公费用的报销管理

日常办公用品由公司综合业务部统一购置，经办人根据发票报销。

4、汽车费用报销管理

⑴通行费、停车费、洗车费、年检费车辆保险费按车辆分别根据发票报销，由总公司综合事务部负责人根据各车辆实际使用情况签字验核后报销。

⑵车辆维修前须提交车辆维修申请单，说明原因、维修项目和预计费用，在定点维修点维修，报销时在发票上列明详细清单，由公司综合事务部根据车辆维修情况复核，并经其负责人签字验核后报销。

⑶驾驶员行车补助根据公司其他相关规定执行。

5、市内交通费用报销管理

⑴员工外出办事，提倡使用自行车、公交车等方式，公交车费予以报销。

⑵对于时间要求紧的工作或政府部门有其他需要时，原则上由公司综合事务部安排公务车，公务车不能安排时，确需打的的，需经相关部门负责人同意，并按实报销打的费。

严禁员工将个人事务用车费用到公司报销。

6、差旅费报销管理

⑴工作人员出差的长途交通费、出差地市内交通费、伙食补助费和住宿费开支标准见附表《差旅费标准一览表》。

⑵长途交通费开支办法

①工作人员出差根据出差地远近、时间长短等因素尽可能选择费用较低的交通工具，出差人员乘坐飞机要从严控制，总裁批准后方可乘坐飞机。

②乘坐火车，从晚上8时至次日早晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或者连续乘车时间超过12小时的，可购卧铺票，未购卧铺票者，每夜可计发20元的伙食补助费。

③付总经理以上（含付总经理）人员出差，因工作需要，随行人中可以有一人乘坐火车软席或轮船一等舱位。

⑶出差人员的住宿费实行在限额内凭发票报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销，实际住宿费超过规定的限额标准部分自理。

⑷伙食补助费实行包干办法，按出差的自然天数（日历天数，包括在途时间）计发，其中伙食补助费以实际自费用餐次数（一日三餐，每餐10元）结算。

此款伙食补助费不包括在出差地发生的应酬招待费，相关的应酬招待费的报销管理按本办法第7条的有关规定执行。

⑸出差地交通费在标准限额内按实报销。

⑹工作人员出差不再报销其他费用及另发其他补贴。

7、业务招待费报销管理

⑴根据公司对外接待标准以及视客人的级别按排接待。

⑵公司副总经理（含）以上高管人员可直接安排各种档次的接待，其他工作人员需安排接待的，应事先向公司综合办提出申请，并得到总经理批准后方可进行接待。

⑶原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告总经理。

⑷招待客人一般在定点酒店、宾馆进行。

一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算；

公司副总（含）以上高管人员拥有签单权利，其他工作人员在公司总经理授权情况下在授权限额内拥有签单权利，授权人员名单及授权限额在公司综合业务部及财务部备案。

⑸因出差等原因在外地招待客人的，公司副总（含）以上高管人员可直接安排接待；

其他工作人员则事先制定招待计划，并经公司总经理批准同意，在实际发生招待时按计划执行，如需临时招待客人的，则向公司总经理电话请示并获同意后方可进行招待。

⑹如有多位领导同时接待，应以行政级别最高的领导为接待当事人。

8、书报杂志费报销管理

⑴各部门所需专业书籍，由使用部门提出申请，公司综合业务部负责人确认，经公司分管副总及总经理先后审批后，可由部门自行购买；

购买后，提交发票、实物，经公司综合业务部查验入库，在完成上述程序后，当事人可凭发票、有关人员同意购买的签单以及综合业务部的验收单到财务部报销，使用人员在综合业务部出具的领用单签字后可申领使用。

⑵报刊杂志统一由公司综合业务部在取得公司总经理授权同意后，按年统一征定。

9、培训费、顾问费报销管理

⑴员工进行各种培训，必须事先向综合业务部提出申请，或由综合业务部进行统一安排，经公司总经理审批同意后方可进行培训。

⑵由综合业务部负责人依据公司有关培训制度的规定对培训费用进行审核后根据发票在标准范围内报销。

⑶顾问费依据合同有关付款条款，根据发票报销。

10、其他费用的报销管理

⑴其他费用的发生均需进行事先申请，并经公司总经理同意。

⑵其他费用报销前均需经公司总经理验核，确认无误后根据发票及有关手续报销。

四、员工借款的管理

⑴员工借款必须先填制“借款凭证”，填明借款人、借款用途、借款金额、还款日期等要素；

借款用途需符合公司现金管理办法。

⑵员工借款需先经所在部门负责人同意，再经财务部负责人审核，公司总经理审批后，方予借支，前次借款无故未结清者，不得再借款。

⑶员工借款属于业务借款的，借款后需及时办理业务，业务办理完毕后应及时凭发票报销或还款，到财务部办理借款结清手续；

业务借款（除出差借款）期限一般应在一周内结清借款，出差借款则需在出差返回后两天内结清借款，超过规定期限仍未能结清借款的，需填写迟延还款说明，并经公司总经理签字同意。

⑷员工除正常业务借款之外的其他性质借款，在原借款未还清之前，不得再借。

⑸试用期员工与非正式员工不得借款。

⑹相关财务人员需按月进行员工借款情况检查，对未按时结清借款的员工应及时查明原因，对无故拖欠结清借款者，由财务部门向其出具限期结清借款通知书，

当事人在收到通知书后仍未到财务办理手续者，财务人员有权在借款人员的工资中直接扣款抵冲借款，当月不足扣还的，下月续扣，直至借款结清为止。

五、本制度自发布之日起生效，本制度由总公司财务部负责解释、补充。

材料消耗定额管理制度

第一章　总则

　　1．原材料消耗定额是企业成本管理环节的一个重要技术经济指标，是正确确定材料消耗需要量，编制物资供应计划的重要依据。

是产品成本核算和经济核算的基础。

实行限额供料是有计划地合理利用和节约原材料的有效手段。

　　2．材料消耗定额应在保证产品质量的前提下，根据本公司生产的具体条件，结合产品结构和工艺要求，以理论计算和技术测定为主，以经验估计和统计分析为辅来制定最经济最合理的消耗定额。

第二章　物资消耗定额的内容

　　3．材料消耗定额分工艺消耗定额和非工艺定额两部分。

　　工艺消耗定额：

　　主要原材料消耗定额------指构成产品实体的材料消耗，如冷轧钢板、ABS粒子等。

　　工艺性辅助材料消耗------工艺需要耗用而又未构成产品实体的材料，如胶带，酒精等。

　　非工艺消耗定额：

　　指废品消耗、材料代用损耗、设备调整中的损耗等。

但不包括途耗、库耗等（此部分作仓库盘盈盘亏处理）。

第三章　物资消耗定额的制定和修改

　　4．材料工艺消耗定额由财务部汇同品质部、采购部负责制订，经研发部、车间会签，总工程师批准，由有关部门贯彻执行。

非工艺消耗定额根据质量指标，由采购部参照实际情况制定供应定额。

5．工艺消耗定额必须在保证产品质量的前提下本着节约的原则制订。

　　6．材料消耗定额一般一年修改一次。

由采购部提供实际消耗资料，品质部门修订工艺消耗定额。

由于管理不善而超耗者，不得提高定额。

　　7．凡属下列情况之一者，应及时修改定额。

　⑴产品结构设计的变更；

　⑵加工工艺方式的变更，影响到消耗定额；

　　⑶定额计算或编写中的错误和遗漏。

第四章　限额供料

8．限额供料是执行消耗定额，验证定额和测定非工艺消耗量的重要手段，是分析定额差异和提出改进措施的依据。

　　9．限额供料范围：

　　产品用料，包括本公司自制件和外协加工件；

　　大宗的辅料和能源。

　　10．限额供料的依据：

　　⑴品质部提供的产品单件材料工艺消耗定额；

⑵生产计划部和车间提供的月度生产作业计划；

⑶车间提供的在制品、生产余料盘存表和技术经济指标月报表。

预算管理暂行办法

第一章总则

第一条为加强公司经营管理,实现预算管理制度化、规范化、程序化,顺利完成集团公司对我公司2007年度的考核目标,结合公司经营管理的现状,特制定本暂行办法。

第二条预算是为实现公司预定的经营目标，以价值形式对公司生产经营和财务活动做出的预期安排，是规范公司资金运作和提高经济效益的重要手段。

第三条预算管理是利用预算对公司内部各单位、各部门的各种资源进行分配、考核和控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的目标。

第四条预算管理的基本原则:

⑴坚持战略发展原则。

服务于公司生产经营发展战略，确保公司持续、稳定和键康发展。

⑵坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

⑶坚持效益优先原则。

以经济效益为中心，以利润最大化为目标。

⑷坚持全面预算原则。

预算管理应做到全员参与，全过程控制，涵盖公司生产经营活动的各个环节。

⑸坚持量入而出、量力而行的原则。

预算管理应注重合理调整经济结构、资产结构和债务结构最优化。

第五条本办法适用于公司本部八个管理部门及所属两个车间。

第二章预算的内容

第六条预算内容主要包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。

这些预算构成了一个企业的全面预算。

第七条业务预算是反映预算年度内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括营业预算、制造费用预算、营业成本预算、期间费用预算（包括财务费用预算和公司总部行政经费预算）、营业外收支预算等。

第八条资本预算是反映在预算年度内进行资本性投资活动的预算，一般指固定资产投资预算。

第九条筹资预算是在预算年度内根据年度计划，综合评价各种筹资方式、筹资渠道、筹资成本、筹资结构等要素，优化确定筹资方案，对生产经营所需资金进行的预期安排。

第十条财务预算主要以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，以完成公司经营目标及投资决策为前提，以现金流量控制为重点，综合反映预算年度内整体财务状况的预算。

一般包括利润预算、资产负债和现金流量预算。

⑴利润预算是综合反映预算期内公司全部经营成果的预算。

一般包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、管理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算、投资收益预算、其他业务收支预算等。

⑵资产负债预算是综合反映预算期内公司财务状况的预算，应根据期初实际的资产负债和本期营业预算、资本预算、筹资预算等资料分析编制。

⑶现金流量预算是综合反映预算年度内公司全部现金流入和流出情况的预算，应以业务预算、投资预算、筹资预算为基础，综合考虑预算利润、折旧、应收应付项目的变动等资料分析编制。

第十一条成本预算是将各项成本费用按照设计、采购、维护、财务、税收等活动汇总编制的预算。

第十二条行政经费预算是在预算年度内公司总部管理部门的行政经费的预期安排。

第三章预算的编制

第十三条预算编制方法

⑴预算编制采取“自下而上、自上而下、上下结合，分级编制、逐级汇总”的方式。

⑵编制预算应按照先成本预算、投资预算、筹融资预算、行政经费预算，后财务预算的流程进行。

第十四条预算编制的主要依据：

⑴集团公司对所属公司的年度经营考核目标；

⑵公司的经营方针目标和策略；

⑶上年度公司预算预计完成情况；

⑷投资计划和技改计划；

⑸公司现有市场资源情况。

第十五条预算编制程序

⑴编制上报

各单位按照公司确定的预算编制原则、政策和方法进行编制，并按照本单位预算管理规定履行决策程序后，上报公司综合部。

⑵预算审查

公司综合部汇同财务部将各单位的预算汇总、审查和分析后，对发现的潜在问题提出初步建议，由相关单位调整。

⑶审议批准

公司综合部将修订后的各单位预算汇总、上报公司经营层，公司经营层招开专题会议审议批准。

⑷下达执行

经公司经营层专题会议审批后,由公司综合部发文通知各单位按批复后的预算指标执行。

第四章预算调整和预算外事项的处理

第十六条经公司经营层会议批准的预算，具有严格的约束力，原则上无重大事项影响，不允许调整。

第十七条在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制的基础不成立，或导致预算执行产生重大偏差，确需对预算进行调整的，可按规定程序申请调整。

第十八条预算调整程序

预算调整须按公司授权审批的相关规定、由需调整的部门提出申请，公司综合事务部汇同财务部对其申请进行审核后报公司总经理办公会议讨论通。

第十九条每年7月上旬，根据公司的经营情况，对公司财务预算实施调整。

第五章预算的分析和考核

第二十条预算的执行和控制。

经公司预算管理委员会审定批复的预算，各单位、各部门必须认真组织执行，将预算指标分解，以分期预算控制为原则，进行过程跟踪和控制，形成全方位的预算执行责任和控制体系。

第二十一条建立预算执行情况分析制度。

各单位应充分收集有关财务、业务、市场、技术、法律等方面的有关信息，根据预算执行存在的偏差，充分、客观分析本单位预算执行情况，制定解决措施并组织实施。

第二十二条建立预算执行检查制度、监督和反馈制度。

公司财务部、综合部应对预算执行情况进行定期检查或抽查，对检查发现的问题进行分析，并向公司总经理汇报。

第六章附则

第二十三条公司将根据本办法制定配套的各项管理规定及细则。

各单位可根据本办法及配套制度，制定本单位的预算管理实施细则，报公司预算管理委员会备案。

第二十四条预算报表格式由公司预算管理委员会办公室根据需要设定。

各单位可结合自身实际情况自行设置内部管理用预算报表格式。

第二十五条建立专项预算管理机制，规范例外大额支付项目的管理。

根据公司生产经营活动的需要，预算范围外发生的包括重要外宾接待、国内大型专业会议召开等必要支出，作为例外项目必须由组织单位或部门编制专项活动经费预算，报请公司总经理审批。

第二十六条本办法由公司财务部负责解释。

第二十七条本办法自颁布之日起执行。

记录编号：

评审时间

2006.12.16

评审依据

质量手册、程序文件及公司其它规范性文件

会议地点

公司会议室

会议主持

江正平

1、2006年物流中心的基本工作指标能满足公司现有生产的需求，具体指标为年度配送达标率为98%，能满足生产需求；

年度装卸及时率为97%，能满足成品和物料的及时进出；

物资库存保管完好率为100%，帐物卡抽查相符率为99%达到物资库存管理的要求；

2、物流中心在日常工作的开展和执行过程中，能够做到生产的及时性和准确性相统一；

员工的安全健康和规范操作相结合；

物资库存安全和仓库消防安全的相结合。

全年无一般性和重大安全事故发生；

3、物流中心在全年生产过程中，能够重视作业现场的环境清洁工作；

搞好中心生产过程中的相关垃圾和废品的处理工作并能到达公司制订的执行标准。

全年无一般性和重大环境事故发生；

4、物流中心在全年生产过程中，能够充分调动部门资源同时灵活利用公司资源有效的降低了生产成本，起到了公司生产的后勤保障作用。

5、物流中心在年度工作中除完成本部门工作的同时，能够及时按照领导的要求完成其他交代的任务。

能配合采购和生产计划搞好物料的检讨和催购工作，能配合品质搞好物料的检验和待检工作，能够配合成本中心搞好成本核算工作；

能够配合车间搞好生产任务。

记录整理

审核

批准

6、物流中心在过去一年里主要存在以下几个问题：

6.1总体工作效率不高，表现在作业机械化水平低，主要靠人力来完成工作，单位人力创造的产值小；

6.2库存方式单一，主要是水平堆码，单位平米储存量小，库存利用率低；

6.3物品在人工操作过程中货损率较大；

6.4办公方式比较原始，办公环境比较简陋，信息流量慢、质量低；

6.5人员总体文化水平比较低，不能适应现代物流工作的需求。

7、针对以上问题，新的一年里物流中心将做出以下的措施：

7.1提高装卸作业机械化水平如：

升降货梯的投入使用、增够两台叉车和400块托盘、六台平板液压车搬运车、1500平米的货架等，达到提高作业效率和库存利用率、降低物品损耗的目的；

7.2实施物流系统，改善办公环境和方式，赠聘物流专业人才，到达提高信息流量和质量，整合供应链提高整个生产物流水平的目的。