世家餐饮业财务管理制度.doc

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重庆牛仔世家餐饮有限公司

文件主题：

关于对牛仔世家财务管理制度的规定

文件类别：

文件编号：

牛仔世家—财001__

撰写单位：

发行日期：

二0一一年六月

机密等级：

□机密□一般

合计页数：

共七页

核准

审核

制定

汇签

文件登记（盖章）

发送单位

第一节总则

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第四条公司及下属公司、分店的财务工作，都必须执行本制度。

第二节内部会计管理体系

第五条单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。

第六条财务部机构设置

（一）财务部设置原则

公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。

公司财务部对所有分店的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，分店财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各分店领导。

第七条内部会计核算形式

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：

（一）各分店在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。

（二）周报及月报要求：

周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。

（三）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。

存货盘点采用永续盘存制。

（四）收入、费用的核算采用权责发生制。

（五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。

政府职能部门到各实体收费，分店只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。

（六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。

第三节会计人员岗位职责

第八条会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：

主管会计、往来款会计、出纳员、收银员

第九条财务部的职责。

（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。

（二）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、帐物相符。

（三）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

（四）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。

妥善保管库存现金、各种财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（五）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表。

（六）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

（七）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

（八）负责公司的内部审计、稽核工作。

（九）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

（十一）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属分店的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。

第十条财务主管协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

1、负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。

2、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

3、定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属各分店执行财经纪律和规章制度情况；

4、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

5、负责公司总账的登记工作，并保证在次月10日前核对无误。

6、考核各分店日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

7、督促各分店与公司往来账会计对账。

8、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

9、负责公司签订合同的保管工作。

10、督促各分店会计完成本职工作。

11、认真完成上级交办的其他工作。

第十一条出纳岗位职责

1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用途和批准手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的流水号，及时传递给会计记帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金。

10、负责妥善保管现金、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成经理临时交办的其他工作

13、按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责记账凭证附件齐全完整。

14、随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。

每周一报送前一周的"资金动态情况表"按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。

第十二条往来款岗位职责

（一）公司总部往来款岗位职责

1、负责公司消费关系分店的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

2、负责鉴定各分店转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系分店的消费账目。

3、及时登记往来款项明细账，并保证在次月8日前与总账核对无误。

4、每月核对一次各分店往来款余额，并保证于次月10日前核对完毕。

5、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

6、每周？

上午10：

00之前制定出应付应收账款明细表，及时准确的反映公司对外收欠款情况，给公司收付款决策者提供依据。

7、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务部，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

8、负责公司总部及各分店应收款项催收工作的考核总结，上报财务部。

9、负责登记;拨付所属资金”明细账，并与各分店财务部门协商对账时间。

10、随时协助公司总部出纳与各实体店的收款，并于每周？

经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。

11、及时完成上级领导交办的其他工作。

（二）分店往来款岗位职责

1、及时登记往来款项明细账，并保证在次月8日前与总账核对无误。

2、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

3、对本店出现的坏账、呆账及时查明原因，上报公司财务部及分店负责人，待经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

4、负责本店应收款项催收工作。

5、负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。

6、及时完成上级领导交办的其他工作。

7、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月8日前与总账核对无误。

8、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。

9、对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。

10、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

11、协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。

12、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。

13、及时完成上级交办的其他工作。

第十三条记账会计岗位职责

1、及时登记货币资金、资产、往来款之类的明细账，并保证在次8日前与总账核对无误。

2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。

3、及时清理各明细科目，如有异常及时上报。

4、及时完成上级交办的其他工作。

第十四条稽核岗位职责

1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。

2、对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及公司财务部。

3、核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。

4、对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。

5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。

6、及时完成上级交办的其他工作。

第十五条收银员岗位职责

1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

2、负责备用金的清点领用工作。

3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

4、负责餐厅的信息传递工作。

5、负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。

6、负责本岗位的卫生清理工作。

7、及时完成上级交办的其他工作。

第十六条保管员岗位职责

1、负责商品和物资验收、贮存和发放工作。

2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。

3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品调拨。

4、负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。

5、及时完成上级交办的其他工作。

第十七条各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第十八条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

第十九条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第二十条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事