全国减税降费知识竞赛习题汇总Word文档格式.docx

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用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物

的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。

A.9%，9%B.8%，9%C.9%，10%D.9%，11%

4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税

为（C）元

A.0B.1553C.2330D.2400

5.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠

政策推广至全国实施。

即：

在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业

所得税适用税率是（B）o

A.12.5%B.15%C.20%D.25%6.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆

盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100

万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。

此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）o

A.300万元、500人、3000万元B.300万元、300人、5000万元

C.500万元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元

7.2019年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税

前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业

发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）o

A.10%B.15%C.18%D.20%

8.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕

54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新

购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D）o

A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除

B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除

C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除

D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

9.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税

〔2018〕99号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，

再按照实际发生额的（C）在税前加计扣除；

形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。

A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%

10.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，

在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C）。

A.4%B.5%C.8%D.14%

11•根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期

科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。

这个抵扣比例是

（C）。

A.50%B.60%C.70%D.80%

12.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且

经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

A.3B.5C.10D.15

13.根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提

高至每年（D）。

A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元

14.根据2018年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所又不居住，

或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。

非居

民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

A.90天B.183天C.6个月D.1年

15.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；

有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者

按次预扣预缴税款；

需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。

A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日

C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日

16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕

41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教

育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

A.300B.400C.500D.800

17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕

41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支

出，按照每个子女每月（B）元的标准定额扣除。

其中，学历教育包括义务教育（小学、初中

）、高等教育（大学专科、大学本科、

教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育硕士研究生、博士研究生教育）。

A.800B.1000C.1200D.1500

（国发〔2018〕

18•根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部

分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限

额内据实扣除。

A.10000元；

60000元B.12000元；

65000元

C.15000元；

70000元D.15000元；

80000元

19•根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清缴。

A.次年3月31日前B.次年4月30日前

C.次年5月31日前D.次年6月30日前

20.根据《财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策

的通知》（财税〔2018〕57号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（B）土地增值税。

A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收

21.《中华人民共和国环境保护税法》自（C）开始施行？

A.2016年12月25日B.2017

C.2018年1月1日D.2019

22.

根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或

26.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，

自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。

A.20%B.30%C.40%D.50%

27、财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收

政策问题的通知》（财税〔2011〕58号），规定自2011年1月1日至2020年12月31

日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。

28、某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，

购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下

的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。

A.1月B.4月C.11月D.12月

29、根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的

通知》（财税〔2018〕76号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发

生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（B）。

A.8年B.10年C.15年D.20年

30、根据《个人所得税法实施条例》规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D）。

31、根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，

自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。

32、根据《财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》（财税

〔2019〕45号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件

550元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取。

A.80B.180C.280D.380

33、在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017年，将增值税

税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消（B）这一档税率。

A.16%B.13%C.10%D.3%

34、2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（D）及以下。

A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元

35、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、

电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销

售额的比重超过（B）的纳税人。

如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。

A.25%B.50%C.75%D.90%

36、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为（13%;

原适用10%税率的，税率调整为（9%）A是答案

A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%

37、根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告

2019年第66号）规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）。

A.全部制造业领域

B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业

C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业

D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等

38、2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改v中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，明确修改后的个人所得税法将于

减除费用标准（俗称“起征点”

A.2018年8月31日B.2018

C.2018年10月1日D.2018

41、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018

41号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的

标准定额扣除；

纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月（C）元的扣除额度，每人分

摊的额度不能超过每月1000元。

可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分

指定分摊优先于约定分摊。

具体分摊方式和

摊。

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，额度在一个纳税年度内不能变更。

A.1000元,1000元B.1500元，1500

C.2000元，2000元D.2500元，2500

13号）规定，对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税小规模

纳税人，免征增值税。

A.10万B.11万C.12万D.15万

45、2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题

的决定》，明确提出（D）o

A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则

C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则

46、2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就

业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），规定符合条件的重

点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年

12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）o

A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税

B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税

D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

47、某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，

购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。

A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年

C.不允许D.以上都不对

48、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公

式计算：

（A）o

允许退还的增量留抵税额

=增量留抵税额x进项构成比例X

60%

=增量留抵税额X销项项构成比例X

=增量留抵税额X进项构成比例X

40%

50%

49

、2019年5月，某企业（

般纳税人按月纳税）对已使用过

3年的不动产进

行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发

票，则以下说法正确的是（B）o

A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.2019

年5月起可抵扣进项税20万元C.2019年

5月起可抵扣进项税12万元D.2020年5

月起可抵扣进项税8万元

50、根据《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（A）o

A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除

B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定

C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外

研发费用

D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所

得税前加计扣除

51、根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕

13号）规定，2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应

纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税得

额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得

额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；

二是对年应纳税所得额超过

100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴

纳企业所得税，实际税负为（A）。

A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%

52、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在（10）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的

法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

53、下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）。

A.企业职工教育经费

B.广告费和业务宣传费

C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出

D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，

用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。

54、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕

41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专

业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。

A.800B.3200C.3600D.4800

55、2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变更为现在的（A）。

A.3%—45%七级超额累进税率

B.5%—35%五级超额累进税率

C.3%—45%九级超额累进税率

D.5%—45%七级超额累进税率

56、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的

标准定额扣除。

A.课外辅导班B.全日制学历教育

C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导

57、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以

）元；

除前述所列城市以外，市辖区户籍人口

市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除

A）元。

1100

元；

800

元

1200

900

1000

1400

标准为每月（

A.1500元；

B.1400元;

C.1600元；

D.1700元；

58、根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B），可以从其应纳税所得额中扣除。

59、财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（A）项。

A.49B.52C.60D.72

、多选题

1.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税

优惠政策，其中“重点群体”具体包括：

（ABCD）。

A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口

B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员

C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员

D.毕业年度内高校毕业生

2.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠

政策支持力度，具体政策包括（ABCD）。

A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税

B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税

D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用

于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税

3.2019年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%

三档变为（ACD）三档。

A.13%B.11%C.9%D.6%

4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括

（BCD）。

A.政府购买服务取得的收入

B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不

征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

5.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕

41号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：

A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人

负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算

清缴时，在80000元限额内据实扣除

B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；

未成年子女发生的医药费用

支出可以选择由其父母一方扣除

（或者复印件）等资料备查

纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件

D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务

6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕

41号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（BC）。

A.父母

（含监护人）各扣除100%

B.父母（含监护人）各扣除50%

C.父母（含监护人）选择一方扣除100%D.不

是父母，担任监护人的，扣除50%

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