初级会计《经济法基础》试题及答案Word文件下载.docx
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6.甲公司对外负债300万元，甲公司将一部分优良资产分离去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题材没有协议。
根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是（）
A．应当由乙公司一方承担清偿责任
B．应当由甲公司一方承提清偿责任
C．应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任
D．应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任
《合同法》规定，除债权人和债务人另有约定的除外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权、承担连带债务。
7.根据《担保法》的规定，下列财产中，可以用作抵押的是（）
A．土地所有权
B．所有权有争议的财产
C．依法被扣押的财产
D．抵押人所有的厂房
根据《担保法》的规定，下列财产可以抵押：
1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物；
2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；
3）抵押人依法有权处分的国有的土地权、房屋和其他地上定着物；
4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。
5）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟荒丘、荒滩和荒地的土地使用权；
6）依法可以抵押的其他财产。
8.根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（）
A．董事长张某
B．总经理王某
C．总会计师李某
D．财务部经理赵某
A
单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
9.根据会计法律制度的规定，除会计题事条所之外，从事代理记账业条的机构必须取得代理记账许可证。
该代理记账许可证的审批机关是（）
A．县级以上工商行政管理部门
B．县级以上人民政府财政部门
C．县级以上国家税务机关
D．县级以上人民政府审计部门
从事代理记帐业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。
10.根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
超额累进税率是个人所得税，全额累进税率是不科学不合理不再采用。
超率累进税率是土地增值税。
11.按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的税种是（）
A．车船使用税
B．土地增值税
C．车辆购置税
D．车船使用牌照税
中央税，是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。
包括：
关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。
12.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）
A．发生应税消费品的当天
B．取得全部价款的当天
C．销售合同规定的收款日期的当天
D．每一期纳税人销售应税货物
纳税人采取赊销和分期收款方式的，为销售合同规定的收款日期的当天。
13.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售和为中，应开具增值税专用发票的是（）
A．向消费者个人销售应税货物
B．向小规模纳税人转让专利权
C．向一般纳税人销售房地产
D．向一般纳税人销售应税货物
增值税一般的纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。
14.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%.2月份取得销售收入16960元；
直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A．450
B．597.6
C．870
D．960
题中的销售收入是含税的所以16960/（1+6%）*6%=960
15.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列途的应税消费品中，不需要缴纳消费的是（）
A．用于赞助的消费品
B．用于职工福利的消费品
C．用于广告的消费品
D．用于连续生产应税消费品的消费品
纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。
16.A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。
已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%.则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元
A．50000
B．60000
C．70000
D．63333.331
（57000+9500）/（1-5%）=7000017.某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元
A．3
B．12
C．15
D．18
（400+200-100）*3%=15
18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）
A．房屋、建筑物
B．以经营租赁方式出租的固定资产
C．已提出足折旧继续使用的固定资产
D．季节性停用的机器设备
不得提取折旧的固定资产主要包含：
土地；
房屋、建筑物以外为使用、不需用、封存的固定资产；
以经营租赁方式租入的固定资产；
以提足折旧继续使用的固定资产；
破产、关停企业的固定资产；
接受捐赠的固定资产、无形资产；
自创或外购的商誉；
已出售给职工的住房和出租给职工且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；
提前报废的固定资产；
财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。
19.A企业2004年在册职工人数为800人，当地政府规定的月人均计税工资标准为600元，当年A企业发放工资400万元，奖金120万，津贴补贴80万元。
A企业在计算2004年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为（）
A．600
B．520
C．480
D．576
600*800*12=576
20.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该期限为（）
A．7日
D．45日
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
21.某公司签发一张商业汇票。
根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）
A．公司盖章
B．公司法定代表人李某盖章
C．公司法定代表人李某签名加盖章
D．公司盖章加公司法定代表人李某盖章
《票据法》第七条第二条规定：
“法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或个该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。
22.根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）
A．汇兑结算方式
B．信用证结算方式
C．托收承付结算方式
D．委托收款结算方式
汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是汇兑结算方式
根据销售合同由收款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
23.李某对甲市A区国空税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。
根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（）
A．A区人民政府
B．甲市国家税务局
C．A区国家税务局
D．甲市人民政府
《行政法复议法》十二条，对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全的具体形政行为不服的，向一级主管部门申请行政复议。
24.不同法的形式具有不同的效力等级。
下列各项中，效力低于地方性法规的是（）
A．宪法
B．同级政府规章
C．法律
D．行政法规
地方性法规：
省、自选区、直辖市的人大及其常季会在与宪法、法律和行政法规不相抵触的前提下，可根据本地区情况制定，发布规范性文件即地方性法规。
25.某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是（）
A．投资人以其个人财产承担无限责任
B．投资人以其出资额为限承担责任
C．投资人以家庭共有财产承担无限责任
D．投资人以企业财产为限承担责任
根据《个人独资企业法》第十八条个人独资企业投资人在申请企业登记时明确以家庭共有财产作出个人出资的，应当依法以家庭共有财产企业债务承担无限责任。
二、多选题（每小题2分，共40分）
26.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有（）
A．合伙制会计题事务所
B．甲、乙公司间的合伙型联营
C．合伙制律师事务所
D．甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业
ABC
采用合伙制的律师事务所，会计师务所，医生诊所等组织，由于其归他行政主管部门登记管理，不适用于《合伙企业法》
27.下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（）
A．合伙企业与个人独资企业都不是企业法人
B．合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任
C．合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制
D．合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人
ACD
《合伙企业法》、《个人投资》没有时确的规定。
28.根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有（）
A．经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除
B．具有重大违法行为，经查实后果严重
C．被行政主管部门依法责令关闭
D．在交易中有严重的违约行为
有暂停情形：
⑵公司不接触规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载。
⑶公司有重大违法行为所列情形之一，经查实后果严重，终止其股票上市，有暂停情形：
⑴公司的股本总额、股权公布等发生变化，不再具备上市条件。
⑷公司最近3年连续亏损。
所列情形之一，在限期内未能清除，不具备上市条件的，终止其股票上市。
29.某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲为该公司的发起人之一，但未担任公司任何职务。
1999年10月10日，甲被选为公司监事。
2002年10月10日甲监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务，甲拟转让其所持有的该公司股份。
下列转让时间中，符合《公司法》规定的有（）
A．甲在1998年8月10日转让股份
B．甲在1998年10月11日转让股份
C．甲在2000年11月20日转让股份
D．甲在2002年10月20日转让股份
DB
自公司成立这日起3年之内不得转让。
30.下列各项中，属于《公司法》的规定的公司类型有（）
A．两合公司
B．有限责任公司
C．股份有限公司
D．无限责任公司
BC
《公司法》所称的公司是有限责任公司和股份有限公司。
31.根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有（）
A．假借订立合同，恶意进行磋商
B．明知对方为限制行为能力人而与其进行合同磋商
C．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实
D．提供与订立合同有关的虚假信息
根据《合同法》第二十四条规定：
①假借订立合同，恶意进行磋商。
②故意隐瞒与订立合同有关的虚假信息。
③有违背试实信用原则行为。
32.根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有（）
A．因重大误解订立的合同
B．以合法形式掩盖非法目的的合同
C．损害社会公共利益的合同
D．恶意串通损害第三人利益的合同
BCD
以下五种情形，合同无效：
⑴一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益。
⑵恶意串通，损害国家、集体或者第三人的利益。
⑶以合法形式掩盖非法目的。
⑷损害社会公共利益。
⑸违反法律、行政法规的强制性规定。
33.根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（）
A．会计档案保管
B．收入费用账目登记
C．固定资产卡片登记
D．债权债务账目登记
ABD
02年考试试题。
P218
34.根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（）
A．注册会计师
B．注册税务师
C．会计主管人员
D．会计机构负责
CD
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
35.李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。
郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．土地增值税
AB
营业税是指代应税劳务转让无形资产和销售不动的单位和个人，就其取得营业收入额（销售额）征收的一种流转税。
土地增值税人转让国有土地使用权及地上建筑物附着物产权，并取得收入的单位和个人。
36.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）
A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
C．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
D．会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下，为小规模纳税人。
37.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）
A．邮政部门销售集邮商品
B．邮票厂印制邮票
C．银行销售金银
D．商场销售金银饰品
邮政部门销售集邮商品是属于《营业税》。
38.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有（）
A．汽油
B．卷烟
C．薯类白酒
D．啤酒
无
39.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有（）
A．增值税
B．消费税
D．个人所得税
为了贯彻合理负担原则，照顾低征收成本，《营业税暂行条例》及实施细则对纳税人个人取得的，属于营业范围的收入金额，规定了起征点。
40.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有（）
A．地区补贴
B．独生子女补贴
C．物价补贴
D．误餐补贴
工资薪金支出包含了：
基本工资基金，津贴、补贴、年终加薪、加班工资、以及与职工或者受雇有关的其他支出。
地区补贴、物价补贴和误餐补贴均作为工资薪金支出。
41.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）
A．啤酒企业的广告费
B．化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
C．房地产企业支付的银行罚息
D．商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险东财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保补充保险，不得在税前扣除
42.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下更各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）
A．办理借款转存
B．办理借款归还
C．办理现金支取
D．办理现金缴存
一般存款帐户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
43.根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（）
A．XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益
B．某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法
C．李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
D．某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
44.下列各项中，属于法律行为的有（）
A．订立合伙协议
B．签订合同
C．签订和解协议
D．签发汇票
ABCD
法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。
合法行为引起法律关系的发生，变更和消灭的情况最常见，如依法订立合同，缔结婚姻、录用职工等。
45.某个人独资企业决定解散，并进行清算。
该企业财产状况如下：
企业尚有可用于清偿的财产10万元；
欠缴税款3万元，欠职工工资1万元；
欠社会保险费用0.5万元；
欠甲公司到期债务5万元；
欠乙未到期债务2万元。
根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有（）
A．所欠职工工资1万元
B．所欠社会保险费用0.5万元
C．所欠甲公司到期债务5万元
D．所欠乙未到期债务2万元
个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿
（1）所欠职工工资和社会保险费用；
（2）所欠税款；
（3）其他债务；
来
三、判断题（每小题1分，共10分）
81.企业法人的分支机构有法难书面授权的，可以在授权范围内提供保证。
（）
√
（P151）
82.变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。
×
应是编造不真实的会计凭证、会计帐簿和其他会计资料（P185）
83.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（ ）
财产租赁是按比例征收的。
（P248）
84.企业所得税纳人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。
（P340）
85.某球员转会国外一空俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。
（P395）
86.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（P380）
87.支票上的收款人名称不得更收，更改的支票无效。
书（P406）
88.除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。
协议公开的可公开进行。
（P25）
89.在我国，中外合资经营企业属于法人企业。
（P83）
90.在我国，股份有限公司可以折价发行股份。
可以平价和溢价发行。
（P110）
四、简答题（每小题5分，共15分）
1.甲股份有限公司（以下简称甲公司）于2004年2月1日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论决议事项如下：
（1）甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。
其中，董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。
（2）甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2003年下半年为乙公司从事经营活动，损害甲公司的利益，故董事会作出如下决定：
解聘公司总经理胡某；
将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。
（3）为完美公司经营管理制度，董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。
要求：
根据上述情况和《公司法》的有关规定，回答下列问题：
（1）董事谢某电话委托董事李某代为出席董事会会议并和使表决权的做法是否符合法律规定？
简要说明理由。
（2）董事会作出解聘用公司总经理的决定是否符合法律规定？
（3）董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定？
（4）董事会作出修改公司章程的决议是否符合法律规定？
1）不符合法律规定。
（1分）根据《公司法》有关规定，股份有限公司召开股东会，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席，但书面委托书中应载明授权范围。
本案中，董事谢某以电话方式委托董事李某代为出席会议行使表决权，委托方式不合法。
（1分）。
2）符合法律规定。
（1分）
3）符合法律规定的。
（0.5分）
4）不符合法律规定。
（1分）根据<
公司法>
的规定，股份有限公司修改公司章程的职权应由股东大会行使。
[或者：
修改公司章程决议不应由董事会做出]（0.5分）
2.甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。
在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财力状况恶化，银行已停止为甲公司生产机器设备。
甲公司遂向乙厂进行交涉。
要求：
根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题。
（1）乙厂在什么情况下可以中止履行合同？
乙厂中止履行合同应承担什么义
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