南开大学《税收理论与实务》在线作业答案Word格式.docx
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[B.]委托方所在地
[C.]个体工商户所在地
[D.]双方协商
5.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
[A.]境内提供出国咨询劳务
[B.]境内保险机构为出口货物提供保险
[C.]境外保险机构为境内物品提供保险
[D.]境内企业境内组织旅客出境游
6.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
[A.]33%
[B.]25%
[C.]15%
[D.]30%
7.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
[A.]12%
[B.]1.2%
[C.]10%
[D.]5%
A
8.下列()属于增值税的纳税人
[A.]为本单位修理发生故障机器的职工
[B.]加工玉器的某个人独资企业
[C.]为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
[D.]进口货物的出口方
9.下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()
[A.]个人独资企业的生产经营所得
[B.]工资薪金所得
[C.]稿酬所得
[D.]劳务报酬所得
10.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
[A.]265.125万
[B.]262.5万
[C.]261.50万
[D.]264.125万
11.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
[A.]5%以内
[B.]10%
[C.]10%以内
[D.]20%以内
C
12.现行《营业税暂行条例》规定,免征营业税的项目是()
[A.]托儿所的养育服务
[B.]私立医院提供的医疗服务
[C.]某考试培训公司的培训服务
[D.]个人转让著作权,免征营业税
13.土地增值税的税率形式是()
[A.]全额累进税率
[B.]超额累进税率
[C.]超倍累进税率
[D.]超率累进税率
14.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时,允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。
[A.]当期购进数
[B.]当期领用数
[C.]期初库存数
[D.]上期结存数
15.下列项目中,属于劳务报酬所得的是()
[A.]发表论文取得的报酬
[B.]提供著作的版权而取得的报酬
[C.]员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
[D.]出租房屋取得的收入
16.某房地产公司转让写字楼收入5000万元,计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元,则适用税率和速算扣除数为()
[A.]30%0
[B.]40%5%
[C.]50%15%
[D.]60%35%
17.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与()无关
[A.]课税对象的数量变化
[B.]课税对象价格变化
[C.]课税对象的种类差别
[D.]课税对象的计算单位
18.李某2006年11月取得工资收入5000元,通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
[A.]280
[B.]196
[C.]232
[D.]289
19.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
[A.]营业税
[B.]关税
[C.]增值税
[D.]城建税
20.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是( )
[A.]国有企业
[B.]外商投资企业
[C.]中外合作企业开采石油和天然气
[D.]军事单位
21.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨,售价2500元/吨,同时包装物收押金5000元,则下列陈述正确的是()
[A.]该厂应纳消费2200元
[B.]该厂的应纳消费税金2500元
[C.]该厂的应纳消费税金3500元
[D.]啤酒押金并入计税价格一同计税
22.税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志
[A.]纳税人
[B.]税目
[C.]纳税环节
[D.]征税对象
23.某油田本月生产原油50万吨,已销35万吨,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元/吨。
本月应纳资源税为()万元
[A.]600
[B.]540
[C.]420
[D.]550
24.下列各项中属于劳务报酬所得是()
[A.]杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
[B.]撰写专著并署名为作者所取得的收入
[C.]提供机器设备租赁取得的收入
[D.]提供中介服务取得收入
25.依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有
[A.]轮胎
[B.]卷烟
[C.]化妆品
[D.]小汽车
26.下列税种中,属于对行为征税的税种是()
[A.]资源税
[B.]土地增值税
[C.]印花税
[D.]所得税
27.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。
该企业应缴纳土地增值税()
[A.]96.75万元
[B.]97.50万元
[C.]306.75万元
[D.]307.50万元
28.按征税对象的性质分类,增值税属于()
[A.]对行为课税的税种
[B.]对流转额课税的税种
[C.]对所得课税的税种
[D.]对财产课税的税种
29.某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)##本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()
[A.]28.5
[B.]40.8
[C.]18.686
[D.]18.7
30.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
[A.](关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
[B.](关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)
[C.](关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
[D.](关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)
31.原油的资源税征税范围限定如下()
[A.]原油是指开采的天然原油,不包括人造石油
[B.]包括人造石油
[C.]油页岩
[D.]所有的石油产品
32.增值税税法规定,下列货物不适用13%的税率的是()
[A.]化肥
[B.]矿山机械
[C.]农机
[D.]自来水
33.甲乙双方交换房屋权属,甲的房屋价值12.5万元,乙的房屋价值20.5万元,已知契税的税率为3%,下列的正确答案应是()
[A.]甲是纳税人,应纳契税0.615万元
[B.]甲是纳税人,应纳契税0.24万元
[C.]乙是纳税人,应纳契税0.375万元
[D.]乙是纳税人,应纳契税0.99万元
34.下列属于地方税的税种是()
[A.]关税
[B.]消费税
[D.]房产税
35.纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为()
[A.]所有权转移的当天
[B.]收到预收款的当天
[C.]收到全部价款的当天
[D.]所有权转移并收到全部款项的当天
36.应纳印花税的凭证应当于()贴花
[A.]年终时
[B.]履行完毕时
[C.]书立或领受时
[D.]开始履行时
37.下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
[A.]增值税
[B.]资源税
[C.]营业税
[D.]城市维护建设税
38.国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。
这是指税收的()特征
[A.]强制性
[B.]无偿性
[C.]收入性
[D.]规范性
39.某金融企业从事债券买卖业务,2005年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为()
[A.]1185元
[B.]1500元
[C.]2500元
[D.]64000元
40.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()
[A.]6533.3元
[B.]6523.2元
[C.]6534元
[D.]6532.3元
41.下列货物应当缴纳消费税的有()
[A.]汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
[B.]汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
[C.]汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
[D.]拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
42.王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
[A.]5129.60元
[B.]5096元
[C.]5112.80元
[D.]5178.47元
43.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
[A.]国家税务总局
[B.]国务院
[C.]财政部
[D.]省、自治区、直辖市税务局
44.生产型增值税的特点是()
[A.]将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
[B.]不允许扣除任何外购固定资产的价款
[C.]只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
[D.]只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
45.某广告公司取得广告业务收入为100万元,营业成本为90万元,经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。
该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
[A.]3.5
[B.]3.34
[C.]5.49
[D.]4.3
46.城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据
[A.]自用
[B.]拥有
[C.]实际占用
[D.]被税务机关认定
47.某企业位于县城,2004年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万,该企业应纳城建税()万元
[A.]0.4
[B.]2.1
[C.]2.5
[D.]2.9
48.人张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为()
[A.]825
[B.]345
[C.]278
[D.]255
49.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
[A.](材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
[B.](材料成本+利润)/(1+消费税税率)
[C.](材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
[D.](材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)
50.营业税相关法规规定:
兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的,()
[A.]从高适用税率
[B.]从低适用税率
[C.]适用平均税率
[D.]适用增值税税率
A