南开大学《税收理论与实务》在线作业答案Word格式.docx

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[B.]委托方所在地

[C.]个体工商户所在地

[D.]双方协商

5.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）

[A.]境内提供出国咨询劳务

[B.]境内保险机构为出口货物提供保险

[C.]境外保险机构为境内物品提供保险

[D.]境内企业境内组织旅客出境游

6.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）

[A.]33%

[B.]25%

[C.]15%

[D.]30%

7.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率（）

[A.]12%

[B.]1.2%

[C.]10%

[D.]5%

A

8.下列（）属于增值税的纳税人

[A.]为本单位修理发生故障机器的职工

[B.]加工玉器的某个人独资企业

[C.]为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

[D.]进口货物的出口方

9.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）

[A.]个人独资企业的生产经营所得

[B.]工资薪金所得

[C.]稿酬所得

[D.]劳务报酬所得

10.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）

[A.]265.125万

[B.]262.5万

[C.]261.50万

[D.]264.125万

11.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除

[A.]5%以内

[B.]10%

[C.]10%以内

[D.]20%以内

C

12.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）

[A.]托儿所的养育服务

[B.]私立医院提供的医疗服务

[C.]某考试培训公司的培训服务

[D.]个人转让著作权，免征营业税

13.土地增值税的税率形式是（）

[A.]全额累进税率

[B.]超额累进税率

[C.]超倍累进税率

[D.]超率累进税率

14.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款。

[A.]当期购进数

[B.]当期领用数

[C.]期初库存数

[D.]上期结存数

15.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）

[A.]发表论文取得的报酬

[B.]提供著作的版权而取得的报酬

[C.]员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

[D.]出租房屋取得的收入

16.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为（）

[A.]30%0

[B.]40%5％

[C.]50%15％

[D.]60%35％

17.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关

[A.]课税对象的数量变化

[B.]课税对象价格变化

[C.]课税对象的种类差别

[D.]课税对象的计算单位

18.李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为（）元

[A.]280

[B.]196

[C.]232

[D.]289

19.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（）

[A.]营业税

[B.]关税

[C.]增值税

[D.]城建税

20.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）

[A.]国有企业

[B.]外商投资企业

[C.]中外合作企业开采石油和天然气

[D.]军事单位

21.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

[A.]该厂应纳消费2200元

[B.]该厂的应纳消费税金2500元

[C.]该厂的应纳消费税金3500元

[D.]啤酒押金并入计税价格一同计税

22.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志

[A.]纳税人

[B.]税目

[C.]纳税环节

[D.]征税对象

23.某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。

本月应纳资源税为（）万元

[A.]600

[B.]540

[C.]420

[D.]550

24.下列各项中属于劳务报酬所得是（）

[A.]杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

[B.]撰写专著并署名为作者所取得的收入

[C.]提供机器设备租赁取得的收入

[D.]提供中介服务取得收入

25.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有

[A.]轮胎

[B.]卷烟

[C.]化妆品

[D.]小汽车

26.下列税种中，属于对行为征税的税种是（）

[A.]资源税

[B.]土地增值税

[C.]印花税

[D.]所得税

27.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。

该企业应缴纳土地增值税（）

[A.]96.75万元

[B.]97.50万元

[C.]306.75万元

[D.]307.50万元

28.按征税对象的性质分类，增值税属于（）

[A.]对行为课税的税种

[B.]对流转额课税的税种

[C.]对所得课税的税种

[D.]对财产课税的税种

29.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

[A.]28.5

[B.]40.8

[C.]18.686

[D.]18.7

30.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）

[A.]（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

[B.]（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

[C.]（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

[D.]（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

31.原油的资源税征税范围限定如下（）

[A.]原油是指开采的天然原油，不包括人造石油

[B.]包括人造石油

[C.]油页岩

[D.]所有的石油产品

32.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）

[A.]化肥

[B.]矿山机械

[C.]农机

[D.]自来水

33.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是（）

[A.]甲是纳税人，应纳契税0.615万元

[B.]甲是纳税人，应纳契税0.24万元

[C.]乙是纳税人，应纳契税0.375万元

[D.]乙是纳税人，应纳契税0.99万元

34.下列属于地方税的税种是（）

[A.]关税

[B.]消费税

[D.]房产税

35.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）

[A.]所有权转移的当天

[B.]收到预收款的当天

[C.]收到全部价款的当天

[D.]所有权转移并收到全部款项的当天

36.应纳印花税的凭证应当于（）贴花

[A.]年终时

[B.]履行完毕时

[C.]书立或领受时

[D.]开始履行时

37.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）

[A.]增值税

[B.]资源税

[C.]营业税

[D.]城市维护建设税

38.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的（）特征

[A.]强制性

[B.]无偿性

[C.]收入性

[D.]规范性

39.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。

该金融企业当月应纳营业税为（）

[A.]1185元

[B.]1500元

[C.]2500元

[D.]64000元

40.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）

[A.]6533.3元

[B.]6523.2元

[C.]6534元

[D.]6532.3元

41.下列货物应当缴纳消费税的有（）

[A.]汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车

[B.]汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

[C.]汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

[D.]拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

42.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税（）

[A.]5129.60元

[B.]5096元

[C.]5112.80元

[D.]5178.47元

43.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定

[A.]国家税务总局

[B.]国务院

[C.]财政部

[D.]省、自治区、直辖市税务局

44.生产型增值税的特点是（）

[A.]将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

[B.]不允许扣除任何外购固定资产的价款

[C.]只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

[D.]只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

45.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。

该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元

[A.]3.5

[B.]3.34

[C.]5.49

[D.]4.3

46.城镇土地使用税以纳税人（）的土地面积为计税依据

[A.]自用

[B.]拥有

[C.]实际占用

[D.]被税务机关认定

47.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元

[A.]0.4

[B.]2.1

[C.]2.5

[D.]2.9

48.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为（）

[A.]825

[B.]345

[C.]278

[D.]255

49.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）

[A.]（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

[B.]（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

[C.]（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

[D.]（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

50.营业税相关法规规定：

兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）

[A.]从高适用税率

[B.]从低适用税率

[C.]适用平均税率

[D.]适用增值税税率

A