委外加工标准业务流程文档格式.docx

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1.背景

委外加工业务是委托方提供原材料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。

本章主要站在委托方的立场，分析委外加工基本业务标准流程，此处的标准业务指的是当月发出加工材料且收回完工产品，并收到对方开具的加工费发票的业务。

2.功能介绍

委外加工产品的实际成本，包括材料费和加工费两部分；

其中委外加工入库材料费是通过与委外加工出库单进行核销确认；

委外加工类型的采购发票与委外加工入库单钩稽核算来确认加工费，而这两部分成本都体现在委外加工入库单上。

委外加工业务标准业务总体流程如表-1：

步骤

描述

说明

第一步

录入委外加工出库单

处理委外加工原材料的出库，可通过手工录入或者是与委外订单关联生成；

第二步

录入委外加工入库单

处理加工完成的委外加工产品的入库，可通过手

工录入或者是与委外订单关联生成；

第三步

加工费录入

录入委外加工的加工费。

业务类型为订单委外的

采购发票（加工费）与委外加工费用发票（委外加工附加费用）；

第四步

发票勾稽、补充勾稽

建立费用发票、采购发票、委外加工入库单之间

的多对多钩稽关系；

第五步

材料费核销

建立委外加工入库单与委外加工出库单之间的核销关系。

必须在委外加工入库单的单据日期对应的会计期间做核销操作；

可以在【委外加工入库单-维护】界面或【委外加工入库核算】界面做核销，核销之后金额会反填到委外加工入库单的

【单位材料费】和【材料费】字段。

第六步

费用分配

委外加工附加费用的分配；

第七步

委外加工入库核算

核算委外加工入库单的加工单价和加工费；

委外

加工入库单的金额=材料费+加工费。

第八步

委外加工账务处理

根据出入库单、发票生成凭证。

表-1

3.案例

正辉公司委托阳光公司加工一批材料，发出A委外加工料100个，加工完成收回A产品60个，其余的仍在加工中，材料与产品的用量比是1：

1，加工单价为5元，发生运

输费用120元，正辉公司的具体操作如下：

3.1录入委外加工出库单

向阳光公司发出委外材料是，在【供应链】-【委外加工】-【委外发出】-【委外加工出库-新增】新增一张委外加工出库单或是关联委外订单生成委外加工出库单，如图-1所示。

图-1

3.2录入委外加工入库单

产品加工完成，收回仓库时，手工在【供应链】→【委外加工】→【委外入库】→【委外加工入库单-新增】中新增一张委外入库单，或者是关联委外订单生成，如图-2所示。

图-2

3.3加工费录入

收回产品的同时，收到阳光公司开具的增值税发票。

在【供应链】-【采购管理】-【采购发票】-【采购发票-新增】中新增增值税发票，或者通过委外订单、委外入库单下推生成。

采购发票业务类型需选择“订单委外”，如图-3所示。

图-3

注意：

在采购发票中，通过“业务类型”来区分是原材料采购发票还是加工费发票。

所以，在采购发票中“业务类型”须选择为“订单委外”；

其他的杂项费用，如运输费、装卸费等则通过费用发票来处理。

如图-4所示。

图-4

3.4采购发票的勾稽与补充勾稽

建立费用发票、采购发票、委外加工入库单之间的多对多钩稽关系。

费用发票不能直接与委外加工入库单（外购入单）直接进行钩稽，必须以采购发票作为中介进行三方钩稽，如图-5所示。

图-5

3.5材料费用核销

在【供应链】→【存货核算】→【出库核算】→【材料出库核算】，出库核算完成后，此时委外出库单反填了单价成本及金额，如图-6所示。

图-6

委外产品完工收回后，需要在委外入库单日期的当月做委外材料费的核销，在【供应链】

→【委外加工】→【委外入库】→【委外加工入库核算】中操作，如图-7所示。

图-7

核销的作用在于对委外加工入库单确认消耗掉的委外加工发出材料的数量信息，将委外加工出库单上的材料费用反填到委外加工入库单的材料费用。

核算核销方式分为四种，如图-8所示。

图-8

核销方式

核销内容说明

按加工单位逐条核销

单击【核销】进入“核销”界面时，系统只带入用户选中的“委外加工入库单”；

“委外加工出库单”界面则带入所有本期及以前期间录入且未被核销完的相同加工单位的“委外加工出库

单”。

按委外订单分录逐条核销

“委外加工出库单”界面则带入所有本期及以前期间录入且未被核销完的相同委外订单号的“委外加工出

库单”。

按加工单位汇总核销

单击【核销】进入“核销”界面时，系统带入与用户选中的“委外加工入库单”有着相同“加工单位”的可在本期进行核销的所有“委外加工入库单”；

而“委外加工出库单”界面则带入所有本期及以前期间录入且未被核销完的相同“加工单

位”的“委外加工出库单”。

按委外订单分录汇总核销

单击【核销】进入“核销”界面时，系统带入与用户选中的“委外加工入库单”有着相同“委外订单号”的可在本期进行核销的所有“委外加工入库单”，而“委外加工出库单”界面则带入所有本期及以前期间录入且未被核销完的相同“委外订单号”的“委外加工出库单”；

核销前用户需要选择参与本次核

销“委外加工入库单”和“委外加工出库单”。

表-2

无论何种方式，在委外加工入库核算中过滤出的委外加工入库单界面，只能选择一张入库单的一条记录，点击“核销”，否则系统会提示：

“只能选择一条记录进入核销”。

进入核销界面，对已经罗列出的委外加工出入库单之间依照何种规则进行数量核销。

系

统提供手工核销、按Bom耗用量自动核销、按投料单核销、按入库数量比自动核销、按Bom系数比自动核销五种核销依据。

如图-9所示。

图-9

核销依据

核销依据原理说明

手工核销

由用户手工确认参与核销的委外加工出库单的“本次核销数量”，单击【核销】时，如果用户只选中一条入库单，则所有出库单都与该入库单核销，如果用户选择了多条入库单，则系统将对出库单按照“物料”对本次核销数量进行汇总，然后以入库单数量为权重分摊该核销

数量，再在出库单中依次扣减并与入库单逐条匹配核销。

按BOM耗用量自动核销

系统自动按照入库单上的物料匹配足量的出库物料进行核销；

核销中，如果某物料数量超出理论耗用量，则只核销到理论耗用量为止，其余出库单或未核销数量不再核销，如果某物料不足理论耗用量或材

料不在产品BOM中，则系统不再核销该材料和对应的入库单。

按投料单核销

进入核销界面后，自动根据委外订单的投料单上的计划投料数量/生产数量乘以委外加工入库单上的数量计算出本次核销的数量，用可以

进行修改；

按入库数量比自动核销

系统首先将用户所有被选中出库单的本次核销数量按照“物料”进行汇总，然后按各被选中的入库单的入库数量分摊其应核销数量，再对每条入库单按分得的数量逐条与出库单相核销并扣减其未核数量，直

至所有被选中的入库单和出库单匹配完成为止。

按BOM系数比自动核销

系统首先将用户所有被选中出库单的本次核销数量按照“物料”进行汇总，然后根据“入库单入库数量×

某产品对某物料的BOM单位耗用量”为权重对上述汇总数进行分摊，如果被选中的某出库单明细行对应物料没有任何入库单产品耗用，则该物料按照“入库数量比自动核销”的处理方式进行分摊；

分摊完成后，再对每条入库单按分得的数量逐条与出库单相核销并扣减其未核数量，只至所有被选中的入库

单和出库单匹配完成为止。

表-3

本例中采用手工核销的方式进行材料费核销，如图-10所示。

图-10

核销成功确认后,委外加工入库单上的材料费反填了,如图-11所示。

图-11

“核销”是指将材料发出的数量与委外加工入库单加上勾稽关系，故在核销时材料费用并不一定准确，用户也不必先进行材料出库核算再来进行核销操作。

在“核销”后又重新进行出库核算，重新反填了委外加工出库单成本的，这时已经核销过的委外加工入库单上的材料费用并不会马上更新过来，需要在委外加工入库核算中重新点击“核算”的按钮，才进行同步的更新。

如不再进行委外加工入库核算，查看核销时会出现“未核销数量为0，未核销金额不为0”的错误提示。

已关闭（包括完全核销）的出库单不会再出现在核销界面；

可在委外加工出库单序时簿中手工关闭不参与核销的单据。

委外加工入库单序时簿“编辑”菜单下有“委外核销”和“核销”的按钮，注意区分二者的不同。

“委外核销”是核销材料费，“核销”是指红蓝单据的对等核销。

对等核销过的委外加工入库单和委外加工出库单在委外加工入库核算中是过滤不出来，不能参与“核销”和“核算”。

核销界面的出库单中不允许存在汇总数量小于等于0的物料。

3.6费用分配

分配与外购入库核算分配作用与逻辑一致，将费用发票上的成本费用金额反填到采购发票的应计成本费用栏或不计成本费用栏。

在【供应链】-【委外加工】-【委外入库核算】

点击【分配】，进行费用分配处理，如图-12所示。

图-12

做完费用分配后，采购发票反填了费用发票的金额，如图-13所示。

图-13

3.7委外加工入库核算

与外购入库核算一致，费用分配后，单击【核算】，系统开始核算委外加工入库实际成本。

若无采购费用，可直接进行核算处理，如图-14，图-15所示。

图-14

图-15

核算逻辑：

严格依据钩稽关系，先将发票上某一物料的不含税金额和应计成本费用合计，

除以入库单上该物料的数量，计算出单位加工费，再以该单位加工费乘以对应物料行的数量信息得到对应的中加工费信息。

4.总结

委外加工标准业务处理流程：

委外加工材料发出→材料出库核算→委外加工完工产品入库→委外核销确认委外加工入库单上的材料费→采购发票及费用发票与委外加工入库单的钩稽或者补充钩稽→委外加工入库核算确认委外加工入库单上的加工费→期末账务处理。