中级经济师考试财政税收真题Word文档格式.docx
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B政策性银行的资本金主要由发行股票取得
C政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券
D政策性银行不能发行长期性建设国债
第10题：
带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是（）。
A社会保险型
B社会救济型
C普遍津贴型
D节俭基金型
第11题：
关于养老保险基金管理的说法，错误的是（）。
A养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡
B养老保险基金管理实行收支两条线
C养老保险基金支出要专款专用，并要经过严格的审批手续
D养老保险基金的个人缴费满10年，退休后可领取基本养老金
第12题：
关于财政补贴的说法，错误的是（）。
A财政补贴是一种转移性支出
B财政补贴全部列入预算支出
C财政补贴的主体是国家
D财政补贴的性质是社会财富的再分配
第13题：
对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（）。
A普遍征税原则
B横向公平原则
C纵向公平原则
D效率原则
第14题：
《税务登记管理办法》属于（）。
A税收法律
B税收法规
C部委规章和规范性文件
D地方性法规
第15题：
下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（）。
A某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释
B某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释
第16题：
关于税率的说法，错误的是（）。
A在比例税率下，纳税人均适用同一税率
B在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
第17题：
关于税收管辖权的说法，正确的是（）。
A实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税
B实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
第18题：
Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。
甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。
假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。
A0
B9
C10
D30
第19题：
某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是（）。
A无论是否分开核算，一并征收营业税
B无论是否分开核算，一并征收增值税
C如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税
第20题：
纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（）。
A啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税
B啤酒的包装物押金征收消费税
C黄酒的包装物押金征收消费税
D白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税
第21题：
纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是（）。
A同类新金银首饰的不含税销售价格
B实际收取的含增值税的全部价款
C实际收取的不含增值税的全部价款
D同期新金银首饰的含税销售价格
第22题：
关于消费税的说法，错误的是（）。
A酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
B用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
C用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
D自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格
第23题：
下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（）。
A境外企业销售在境内的不动产
B境外企业向境内企业转让某项专利
C保险公司在境内提供保险服务
D单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务
第24题：
某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税（）万元。
A9
B15
C39
D65
第25题：
下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A基金会
B有限合伙企业
C非企业单位
D社会团体
第26题：
企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是（）。
A企业所得税税款
B已提取尚未实际发放的工资薪金
C库存商品销售成本
D赞助支出
第27题：
下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是（）。
A国债利息收入
B从居民企业分回的股息
C财政拨款
D非营利组织的收入
第28题：
决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在（）。
A财政部
B国家税务总局
C国务院
D全国人民代表大会常务委员会
第29题：
个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括（）。
A任职单位所在地
B临时居住地
C户籍所在地
D劳务发生地
第30题：
居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元。
当地规定的契税税率为3%，居民甲需缴纳契税（）万元。
B0.6
C3
D3.6
第31题：
关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。
A畜力车采用以辆为计税依据
B船舶采用以净吨位为计税依据
C摩托车采用以辆为计税依据
D电车采用以自重吨位为计税依据
第32题：
下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。
A原油
B天然气
C液体盐
D成品油
第33题：
下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。
A产权不明的房屋的使用人
B拥有农村房产的农民
C允许他人无租使用房产的房管部门
D房屋的出典人
第34题：
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A15
B30
C45
D60
第35题：
纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
A10
C30
D45
第36题：
发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（）负责。
A审计机关
B税务机关
C财政部门
D工商部门
第37题：
关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。
A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
第38题：
关于发票管理的说法，错误的是（）。
A不能自行扩大专业发票使用范围
B未经税务机关批准，不能拆本使用发票
C开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章
D不能转借、转让、代开发票
第39题：
甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。
2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（）。
A
B
C
D
第40题：
某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为（）。
第41题：
甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。
已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（）元。
A20000
B50000
C60000
D100000
第42题：
某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入（）。
A固定资产清理
B营业税金及附加
C其他业务支出
D营业外支出
第43题：
若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价（）。
A大于发出材料的单价
B等于发出材料的单价
C等于购进材料的单价
D小于发出材料的单价
第44题：
某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10000元，增值税1700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为（）元。
A10000
B10200
C10500
D11700
第45题：
关于国债概念的说法，错误的是（）。
A国债是国家信用的一种基本形式
B国债仅限于内债
C国债的债务人是国家
D国债是国家以有偿方式取得的财政收入
第46题：
关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是（）。
A国债的拍卖价格不能低于其面值
B发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售
C发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者
第47题：
带有强制性色彩发行国债的方法是（）。
A公募法
B承受法
C出卖法
D支付发行法
第48题：
预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。
A具有委员会决策机制的特点
B代表人民的利益
C具有双重委托代理关系
D对不同的偏好面临组织协调的交易成本
第49题：
关于社会保险基金预算的说法，错误的是（）。
A按统筹地区编制执行
B专项基金、专款专用
C可用于平衡公共财政预算
D收支平衡、留有结余
第50题：
根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为（）。
A健全财政政策
B功能财政预算政策
C周期平衡预算政策
D充分就业预算平衡政策
第51题：
我国现行的国债规模管理方法是（）。
A国债发行额管理
B国债回购管理
C国债总额管理
D国债余额管理
第52题：
确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是（）。
A《国家部门法案》
B《公共财政法案》
C《财政责任法案》
D《预算与会计法》
第53题：
地方政府应具有独立的宪法所保障的权利，这个理论属于（）。
A公共产品及服务理论
B集权分权理论
C财政联邦主义
D俱乐部理论
第54题：
以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是（）。
A受益范围原则
B效率原则
C法律规范原则
D重点性原则
第55题：
在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（）。
A分割税制
B分割税种
C分割税率
D分割税额
第56题：
下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是（）。
A一般性转移支付
B调整工资转移支付
C民族地区转移支付
D国债补助
第57题：
世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。
A发行公债
B向银行借款
C向银行透支
D压缩支出
第58题：
政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（）。
A自动稳定的财政政策
B相机抉择的财政政策
C内在稳定器
D健全财政政策
第59题：
下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是（）。
A调整法定存款准备金率
B信用配额
C调整再贴现率
D公开市场业务
第60题：
政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。
A利润率
B贴现率
C公债
D流动性比率
二、案例分析
第61题：
某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。
2011年9月的有关资料如下：
（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。
另向购买方收取装卸费3510元。
（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。
书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。
手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。
产品已发给商场，商场本月无销售。
（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。
该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
（6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。
另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。
原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
1小题>
、该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（）元。
A0B15300C15810D15896.7
2小题>
、该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是（）元。
A11900B13923C35700D41769
3小题>
、该企业委托代销发电机组的销项税额是（）元。
A0B35598.29C36324.79D37051.28
4小题>
、进口原材料的进项税额是（）元。
A30600B30950C30957D30992
5小题>
、该企业当月应纳增值税税额是（）元。
A1298B3145C5328D32664
第62题：
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：
（1）取得工资收入8000元。
（2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。
（3）一次性取得讲学收入20000元。
（4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。
附：
工资、薪金所得适用个人所得税税率表
、王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。
A550B625C825D1225
、王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（）元。
A10080B12600C14400D18000
、王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。
A4000B3960C3600D3200
、王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。
A0B1120C1600D2000
、关于个人所得税申报的说法，错误的有（）。
A王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税D王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报
第63题：
甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元；
2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定：
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
、关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（）。
A甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围C乙企业2010年应缴营业税30万元D乙企业签署租赁合同应缴印花税
、甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为（）万元。
A23.52B24.32C25.52D26
、甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。
A1.08B1.68C2D2.16
、甲企业2010年应缴纳房产税为（）万元。
A36.48B37.44C40.24D42.36
、甲企业2010年应缴纳资源税为（）万元。
A0B140C180D200
第64题：
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；
购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。
2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：
银行存款12700 贷：
资本公积11700 其他业务收入1000
（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
银行存款2340 贷：
其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
应付职工薪酬1000 贷：
库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：
在建工程10000 贷：
原材料10000
、甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。
A按对外售价计算主营业务收入B计算增值税销项税额C其进项税额不得抵扣D其进项税额作转出处理
、甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。
A0B50C145.3D170
、甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（）元。
A0B70.2C340D397.8
、甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（）。
ABCD
、甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为（）。
三、多项选择题（至少有1个错误）
第65题：
经济稳定通常是指（）。
A财政收支平衡
B信贷收支平衡
C充分就业
D物价基本稳定
E国际收支平衡
第66题：
在政府财政支出中，属于不可控制的支出有（）。
A养老金支出
B食品补贴支出
C基本建设支出
D债务利息支出
E失业救济支出
第67题：
下列费用项目中，属于行政管理费的是（）。
A公安业务费
B安全机关经费
C民兵建设费
D司法检察业务费
E驻外机构经费
第68题：
适用于BOT投资方式的建设项目有（）。
A高速公路
B游乐场
C宇航事业
D能源开发
E房地产开发
第69题：
亚当•斯密的税收原则有（）。
A平等原则
B确定原则
C便利原则
D收入原则
E最少征收费用原则
第70题：
国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（）。
AOECD协定范本
B欧盟协定范本
CUN协定范本
D东盟协定范本
EIMF协定范本
第71题：
甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。
则下列税务处理中，错误的有（）。
A甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
E甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
第72题：
关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天
B进口的应税消费品，为报关进口的当天
C委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
D采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天
E采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天
第73题：
符合技术先进型服务企业规定条件的有（）。
A可以是合伙企业
B注册地及生产经营地在服务外包示范城市
C大专以上学历员工占职工总数的30%以上
D从事技术先进型服务业务取得收入占当年总收入的60%以上
E从事离岸服务外包业务取得收入不低于当年总收入的50%
第74题：
根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有（）。
A企业重组具有合理的商业目的
B企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
E企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
第75题：
符合经财政部批准免征房产税的房产有（）。
A房地产开发企业未出售的商品房
B经鉴定已停用的危房
C老年服务机构自用的房产
D权属有争议的房产
E大修停用3个月以上的房产
第76题：
在我国，通行的纳税申报方式有（）。
A自行申报
B邮寄申报
C汇总申报
D代理申报
E电子申报
第77题：
关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有（）。
A对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
B因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
C因扣缴义务人计算错误等失误造成
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