财政国库十二五规划完整电子稿Word文档格式.docx
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神话财税库银税收收入电子缴库横向联网，已基本覆盖地方所有省份。
新型预算执行管理、监控和分析报告机制不断完善：
国库集中收付制度成为财政财务管理的核心基础性制度。
以新机制为基础和特征的预算执行管理、财政总决算和部门决算管理进一步加强，总预算会计管理基础不断夯实，财政资金安全管理长效机制不断完善，信息系统技术保障作用日益强化；
预算执行动态监控机会不断推进和完善，作用日益彰显；
财政收支月报的时效性和细化度显著提高，预算执行和财政经济运行分析报告的内容和形式不断丰富，财政收支信息按月公开机制建立健全。
政府采购制度改革扎实推进：
政府采购规模从2005年的2900多亿元增加到2010年的8400多亿元，政府采购范围由单纯的货物类采购扩大到工程类和服务类采购，政府采购资金从最初的预算内资金扩展到预算外资金和自筹资金，以《中华人民共和国政府采购法》为统领、以部门规章为依托的法律制度体系初步建立，“管采分离、机构分设、政事分开、相互制约”的工作机制基本形成，政府采购政策功能进一步发挥。
国债管理创新取得突破：
5年来共发行国债7.5万亿元，成功代理发行地方政府债券4000亿元，成为全球第7大国债发行国。
国债发行管理制度不断完善，实现了由国债发行额管理向国债余额管理的重大变革，为财政低成本筹资、实施宏观调控、促进债券市场发展作出了重要贡献。
中央财政国库现金管理稳步开展：
中央财政实施了32次国库现金管理操作，获得净收益（或减少净利息支出）约100亿元，操作机制不断完善。
政府会计改革顺利启动：
预算会计制度不断完善，政府会计改革专题研究成果丰硕，权责发生制政府综合财务报告开始试编。
五年来，现代国库管理制度建设不断加强，为财政促进经济和社会事业的发展作出重要贡献，主要体现在：
为实施各项重大财政经济政策提供了制度保障：
国库集中收付制度从资金运行机制上保障了党和国家重大经济和社会发展政策的实施效率，政府采购制度有效发挥了经济和产业政策功能，国债管理制度提供了科学有效的财政筹资工具，预算执行分析制度为及时准确反映财政经济运行形势提供了坚实信息基础。
为完善公共财政管理体系提供了基础保障：
国代国库管理制度不断健全，有力推动了公共财政管理体系的丰富和发展，同时也促进了部门预算等预算管理制度改革的深化和完善，进一步夯实了构建公共财政管理体系的基础。
为加强财政科学化精细化管理提供了机制保障：
随着财政国库管理运行机制的不断健全，财政资金运行效率显著提升，预算执行逐步细化，初步形成了预算执行和预算编制相互制衡、相互促进的有效机制，提高了财政科学化精细化管理水平。
（二）“十二五”时期财政国库改革与发展面临的挑战
“十二五”时期是我国加快转变经济发展方式、促进经济和社会转型，全面建设小康社会的关健时期。
按照国家“十二五”规划纲要提出的“深化国库集中收付、政府采购及国债管理制度改革，进一步推进政府会计改革，逐步建立政府财务报告制度”要求，财政国库改革与发展面临实现新发展、新跨越的诸多挑战：
以国库集中收付制度为基本特征的预算执行管理运行机制尚未覆盖到各级财政的各类资金，一些地方财政资金管理基础薄弱，未实行国库集中收付制度的财政资金安全性风险较大，财政国库法律制度体系建设相对滞后，财政资金收支运行监控能力有待进一步强化，财政国库信息技术保障水平相对较低；
政府采购操作执行还不够规范，监管机制需进一步健全和完善，政府采购政策功能尚未充分发挥，政府采购市场对外开放压力较大；
国债管理市场化尝试不够，国债收益率曲线对债券市场和经济周期的反映和调控能力不足，面对债券筹资规划不断增大的压力，国债筹资适应财政经济政策发展的能力有待进一步提升；
中央国库现金管理操作规划过小，机制运行不够顺畅，地方国库现金管理尚未启动，难以有效提高财政资金收益和降低财政筹资成本；
预算会计制度不够完善，难以适应预算管理与改革的发展需要；
以权责发生制为基础的政府财务会计体系尚未建立，难以为财政经济中长期可持续发展提供可靠信息；
等等。
二、“十二五”时期财政国库改革与发展的基本思路
（一）指导思想
根据经济和社会发展的新形势、新任务和新要求，“十二五”时期财政国库改革与发展的指导思想是：
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，围绕国家财政“十二五”规划确定的目标，按照财政科学化精细化管理的要求，以制度创新、机制创新和管理创新为动力，以高素质人才和先进信息技术为保障，努力夯实财政国库运行基础，重点强化财政国库的预算执行管理监控、筹资理财、信息分析报告和政策实施功能，着力健全现代国库管理制度的预算执行管理监控体系、政府财政财务信息分析报告体系、政府采购管理体系、国债管理体系和国库现金管理体系，全面建设和不断完善基础牢固、功能健全、体系完备、技术先进的现代国库管理制度。
（二）主要任务
1.强化现代国库管理制度的“四项功能”：
——强化预算执行管理和监控功能。
重点通过深化和完善国库集中收付、政府采购制度改革，进一步健全法制新型预算执行管理和监控机制，加强监督和制约，确保预算政策执行过程的效率，确保财政资金运行的安全性、规范性和有效性。
——强化财政筹资和理财功能。
重点通过完善国债管理和国库现金管理的协调配合机制，确保财政筹资需求，提高财政资金收益，降低财政筹资成本，防范财政筹资风险。
——强化财政运行信息分析的反映功能。
重点通过夯实总预算会计管理、财政总决算和部门决算基础，提高预算执行、现金流量预测、资金调度和财政经济运行等综合分析水平，为预算执行管理和财政经济政策实施提供信息保障；
通过推进政府会计改革、建立以权责发生制为基础的政府年度综合财务报告制度，真实准确反映政府财务状况，为财政经济中长期可持续发展和宏观经济政策制度提供信息保障。
——强化宏观经济调控和政策实施功能。
重点按照加快转变经济发展方式的要求，通过完善国债管理及其对债券市场的促进和调节作用，逐步健全财政对宏观经济周期的调控机制；
通过有效实施国库现金管理，促进与货币政策的协调配合；
通过完善政府采购政策功能，促进财政经济政策有效实施。
2.建设和完善现代国库管理制度的“五大体系”：
——建设和完善安全高效的预算执行管理监控体系。
由收入收缴、资金支付、动态监控以及总预算会计基础管理等方面构成的预算执行管理监控体系，是现代国库管理制度预算执行管理和监控功能的基本载体。
要进一步健全国库集中收付运行机制，深入推进国库集中收付制度改革，使国库集中收付制度成为各级财政预算预算执行的基本制度，确保财政资金管理的规范、高效、透明，加强总预算会计基础管理，建立严密有效的内部控制机制，确保财政资金安全；
以国库集中收付制度为基础，推进和完善各级财政预算执行动态监控系统建设，实现对财政收支全过程的实时动态监控。
——建设和完善先进完备的政府财政财务信息分析报告体系。
由预算执行报告分析、财政总决算、部分决算、政府年度综合财务报告等方面构成的政府财政财务信息分析报告体系，是现代国库管理管理制度信息分析和反映功能的基本载体。
要结合预算管理改革与发展需要，改进预算会计核算制度，真实准确反映预算会计信息，为年度预算执行服务；
加强和完善预算执行分析，准确、及时、完整反映资金运行情况，提高对财政经济形势前瞻性研判能力；
大力发挥财政总决算和部门决算在预算管理中的基础性作用，建立健全预决算相互、相互促进的互动机制；
加快建立以权责发生制为基础的政府财务会计体系和政府年度财务报告制度，完整反映政府的受托责任和履行责任的能力，填补我国在这方面的空白，为政府财政中长期可持续发展服务。
——建设和完善规范透明的政府采购管理体系。
由监督管理、执行管理、政策功能待方面构成的政府采购管理体系，是现代国库管理制度预算执行管理和监控功能以及宏观经济政策实施功能的重要体现。
要构建完备的政府采购法律制度体系，坚持政府采购制度和国内相关法律及国际规则衔接，做到体系完备、结构合理、配套齐全；
完善“采管分离”的管理体制和规范高效的运行机制，坚持规范操作和提高效率并举，优化采购流程，应用电子化政府采购手段，实现采购价格、质量和服务的有机统一；
推进协调联动、全程监控的监督机制建设，坚持财政协作和多部门配合并行，创新管理理念和方式，实现政府采购制度改革与预算、资产等各项财政管理改革协调配合，建立全国政府采购管理交易电子化平台，全面提升监管水平；
健全统筹协调的政府采购政策功能体系，坚持经济效益和社会效益并重，充分利用府采购的政策导向，促进实现国家经济与社会发展政策目标；
坚持稳妥有序的政府采购市场开放策略，坚持国内改革与对外谈判协同，加强政府采购市场防护体系建设，推进管理与机制改革。
——建设和完善稳定的国债管理体系。
由国债政策、发行兑付管理、市场建设等方面构成的国债管理体系，是现代国库管理制度财政筹资和理财功能以及宏观经济调控功能的重要体现。
要在国债余额管理制度基础上，科学合理确定国债发行规模结构和发行节奏，完善国债发行方式，增强政府债务风险能力，为财政运行提供低成本、高效率、可持续的筹资渠道；
深化推进国债市场化改革，进一步提高国债市场运行效率，建立完善国债收益率曲线，充分发挥国债市场在金融市场的基准作用，促进财政政策与货币政策协调配合。
——建设和完善科学高效的国库现金管理体系。
由国库现金流量预测管理、最优库底现金目标余额管理、国库现金操作方式管理、国库现金风险控制管理等方面构成的国库现金管理体系，是现代国库管理制度筹资和理财功能的重要体现。
要理顺国库现金管理协调机制，在保证国库资金安全和财政支付需要的前提下，有效管理国库闲置资金，加大操作力度，切实提高国库资金管理效益，降低财政筹资成本；
丰富国库现金管理操作和投融资方式，加强国库现金操作市场风险和信用风险管理，提高国库现金管理市场运作能力。
（三）基本原则
实现“十二五”时期现代国库管理制度建设的目标和任务，必须重点把握好以下原则要求：
——必须坚持科学化精细化管理理念。
把科学化精细化管理理念落实到财政国库管理的每一个方面、每个环节，不断完善财政国库管理方式和管理手段，不断提高财政国库管理科学化精细化水平，推进公共财政管理的科学化精细化。
——必须坚持改革创新。
围绕财政国库改革与发展的重点领域和关健环节，以更大的勇气和决心突破现行体制机制障碍，坚持不懈推进创新，坚定不移地深化各项改革。
——必须坚持资金规范安全和运行效率的统一。
牢固树立财政资金运行规范安全是财政国库工作生命线的意识，将规范和安全管理财政资金作为财政国库改革与发展的基本要求，在确保资金规范安全基础上，不断提高资金运行效率，实现资金运行规范性和效率性的统一。
——必须坚持提高公共南下服务水平。
以提高公共财政服务水平为导向，进一步优化财政资金运行管理方式，努力提高现代国库管理制度服务领导决策、服务财政管理、服务预算单位、服务社会的水平，更好地推动财政发展改革。
三、“十二五”时期财政国库改革与发展的主要政策措施
（一）着力深化国库集中收付制度改革
1.健全国库单一账户体系。
进一步清理预算单位银行账户，严格预算单位银行账户开户财政审批和备案管理，将预算单位所有银行账户都纳入国库单一账户体系并衽财政动态监控；
加强和规范财政专户管理，严格设定财政专户审批权限，加大清理归并财政专户力度，2011年底前将分散在财政相关职能部门管理的财政专户全部转归财政国库部门统一管理，建立规范的财政专户开户银行选择机制，健全定期检查和备案制度；
研究设立国库现金结算管理账户，为全面实施国库现金管理创造有利条件。
2.继续深化国库集中支付改革。
推进中央部门国库集中支付改革，着力推进新疆生产建设兵团、军工集团等特殊部门单位国库集中支付改革，指导军队和武警部队按照规范化要求推进国库集中支付改革。
加快推进地方国库集中支付改革，省级、地（市）级和财政收支规模大的县（区）级实行会计集中核算的，要加快向国库集中支付制度转轨步伐，恢复预算单位会计核算权和财务管理权，资金支付按照规范化要求实行国库集中支付管理；
财政收支规模不大的县（区），可在合理界定核算中心与预算单位职责的基础上，将核算中心负责的单位会计核算业务调整为代理记账业务关系，完善业务流程，不得将财政性资金支付到核算中心实有资金账户。
凡国库执行机构设置实有资金账户的，要变更为财政零售余额账户。
2012年底前要将改革覆盖到各级政府及所属预算单位。
适应加强民生、服务百姓要求，研究将社会保障资金等通过国库集中支付方式直接支付到个人。
建立改革进展情况通报考核制度，确保近期完成改革任务。
3．推进专项转移支付资金国库集中支付改革。
在科学界定地方财政资金留用比例基础上，创新专项转移支付资金国库集中支付运行机制，通过零余额账户支付专项资金，上级财政部门对零余额账户实行动态监控；
2015年底前将具备条件的专项转移支付资金全部纳入国库集中支付改革范围，确保专项资金承载的国家宏观政策有效落实。
4．积极推进公务卡改革。
全面推进使用公务卡，2012年底前，所有中央和地方预算单位都要推行公务卡管理；
实施公务卡强制结算目录，差旅费、住宿费、招待费和会议费等公务支出原则上都要使用公务卡结算；
协调有关方面加强银行卡市场基础设施建设；
强化公务卡风险管理，防范信用风险。
5．加快推进非税收入收缴管理改革。
进一步扩大改革范围，2012年底前将改革推进到中央和地方所有非税收入执收单位和所有非税收入项目；
结合信息网络发展和银行结算新手段，完善收缴流程，逐步推行电子缴款方式，进一步提高收缴效率和透明度；
按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，建立统一的非税收入收缴管理体系。
6．扩大税收收入电子缴库横向联网范围。
进一步扩大电子缴税横向联网范围，实现所有地区和具备条件的纳税人覆盖；
研究建立财税部门信息交换统一框架，加强对税收收入明细数据的分析利用；
推进建立财政、海关、人民银行、商业银行之间的联网系统，对海关征收的税收收入实行电子缴库，实现财政与海关间的信息共享。
（二）着力夯实总预算会计管理基础
7．全面加强财政资金安全管理。
建立健全财政资金安全管理的内控机制，规范资金收付业务流程，合理设置岗位，强化岗位分工与职责规定，严格按照岗位需要配备充足人员，建立岗位责任追究机制；
规范票据领用、交换管理，加强印鉴和档案保存、使用管理；
建立健全多层次对账制度，强化财政部门与预算部门、人民银行国库、开户银行之间，南下部门内部各业务部门之间，上下级财政之间的定期对账制度，探索建立与开户行上级银行核对余额账的两级对账制度；
将所有财政资金收付全部纳入信息系统管理，强化总预算会计电子档案管理，充分运用电子信息技术，实现资金收付各环节之间有效制衡，提高资金运行安全性和透明度。
8．加强资金支付相关岗位人员管理。
加强财政干部职业首先和风险防范教育，克服日常工作中麻痹、懈怠、安全意识淡薄等问题；
强化日常管理和监督，建立健全岗位考评、奖惩、轮岗等制度，加强对工作人员的日常教育与引导，提高拒腐防变能力。
9．完善国库现金流量预测体系。
健全国库现金流量预测机制，加强与税务、海关等征收单位及预算单位的协作，完善预测信息系统，提高获取收入预测数据和主要支出部门的支出预测数据，并实行预算单位大额支付提前报备制度；
健全国库现金流量预测框架体系，改进年度预测、按季分月滚动预测方法和手段，开展按季分周、按月逐日滚动预测；
完善国库现金流量预测基础数据库，优化财政收支基础数据结构，构建计量经济预测模型，进一步提高预测准确性。
10．强化国库资金调度管理。
科学合理调度国库资金，严格财政专户与国库之间的资金调度管理，切实提高资金调度的规范性、安全性、及时性和有效性；
强化对外借款管理，规范借款审批程序，建立健全借款回收保证机制和责任追究机制，确保借款资金安全；
完善国库资金调度应急预案机制，提高警惕国库资金使用效益和应对风险能力；
加强中央对地方资金调度管理，创新管理方式和技术手段，适当扩大地方财政资金留用规模，有效缓解财政资金“大上大下”的问题。
（三）着力加强财政资金支付管理和监控
11．完善资金支付运行机制。
加强用款计划管理，建立编制年度用款计划制度，用款计划对部门预算执行的控制，促进预算执行管理和部门业务有机结合；
建立预算单位用款计划考核机制，进一步提高用款计划的科学性和准确性，为国库现金结算流量预测奠定基础；
完善资金支付方式划分标准和程序，加快推进财政直接支付审核信息化建设，提高财政直接支付审核效率；
不断扩大工资、离退休经费统发范围，逐步将社会保障资金纳入财政直接支付范围；
积极推进国库集中支付电子化管理，研究推行网上银行财政授权支付
12．提高预算执行均衡性和有效性。
推进预算执行细化管理，研究涉密项目细化执行问题，实现预算执行细化到项目的目标；
完善项目支出资金预拨制度，改进据实结算项目资金支付方式；
建立重大项目跟踪监测制度，完善预算支出执行情况通报机制，进一步提高预算支出的均衡性和效率。
13．完善预算执行动态监控机制。
完善动态监控系统，扩大监控范围，提高监控效率，切实增强监控的针对性和有效性；
完善预算执行监控工作制度，建立动态监控分析报告和核查情况通报制度，建立多层次监控互动机制和逐级监控体系，形成监控合力，促进预算单位提升财政财务管理水平；
积极推进地方预算执行动态监控体系建设工作，全面建立预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的中央与地方一体化的预算执行动态监控体系。
14．加强资金支付与政府采购管理的衔接。
研究政府采购计划与用款计划的融合机制；
在提高政府采购预算和政府采购计划准确性的基础上，推进政府采购管理系统与国库集中支付系统的有效衔接，在资金支付审核中逐步体现政府采购管理要求；
研究建立政府采购与国库集中支付相互促进、不断融合的一体化管理机制。
（四）着力加强预算执行分析和决算管理
15．拓展预算执行分析的尝试和广度。
加强基础数据管理，加快报送预算执行信息，进一步强化反映预算执行情况；
完善预算执行分析报告制度，着重把握国民经济运行、宏观调控、财税政策调整因素等，深入剖析财政收入增减变动的深层次原因，准确把握预算执行的特点和走势；
深入开展专题调研，针对经济运行和预算执行中值得关注的新情况、新问题，分析原因，提出对策，更好地发挥预算执行分析服务决策的职能作用；
不断完善预算执行信息公开机制，加大宣传解释力度。
16．逐步建立财政收支情况跟踪监测机制和滚动预测模型。
加强与地方财政部门联系沟通，动态掌握重点地区财政收入运行态势；
强化非税收入收缴情况分析，提高非税收入分析预测水平。
研究建立经济财政综合预测模型，运用好定性分析和定量预测相结合的方法，丰富和创新预测手段，提高财政收入预测的科学性和准确性；
完善财政收入滚动预测机制，及时修正和调整预测结果，准确把握全年和月度间收入增长变化特点和走势。
加强重点中央部门以及中央补助地方资金的重点领域支出预算执行情况的跟踪监测，分析重大政策的落实情况和实施效果。
17．强化财政总决算管理。
继续推进财政决算信息公开，做好按项级科目对外公开中央本级决算荼，不断提高财政工作规范性和透明度；
适应预算改革和财政管理需要，科学设计决算报表结构和内容，进一步完善地方财政总决算报表体系；
创新财政总决算管理工作机制，不断提升总决算编审水平和数据质量；
结合预算编制改革推进进程，全面反映公共财政预算、政府性基金预算、国有酱经营预算和社会保险基金预算年度收支情况；
加强总决算数据的分析利用，建立健全预决算互动机制，强化总决算在财政预算管理中的职能作用。
18．完善部门决算管理。
加强部门决算管理制度建设，制定部门决算报告制度和中央部门决算工作规程，进一步规范决算管理与操作；
优化部门决算报表设计，形成科学合理、反映全面、简便适用的部门决算强调指出体系；
加强决算数据分析利用，深入开展专题研究，及时发现和提示预算编制与执行中存在的问题，形成“预算编制——决算反映——预算规范”的预算管理链，有效发挥决算对预算的反映和促进作用；
建立健全决算数据质量监督机制，扩大部门决算账表一致性核查范围，建立决算核查与决算会审、批复等环节相互协调配合，促进部门决算数据质量提高的长效机制；
积极做好向人大报送部门决算草案工作，稳步推进部门决算信息公开。
19．加强综合性财政统计工作。
继续做好综合性财政统计信息提供和公开工作，全面、客观反映政府收支活动，准确传递财政预算管理信息；
结合政府预算体系改革进程，及时研究分析和收集汇总预算体系各部分相关决算数据，探索全口径政府性收支统计思路；
加强研究财政预算与决算、财政总决算与部门决算之间强调指出口径的一致性；
在逐步完善政府收支分类科目的基础上，研究开展重点支出统计分析工作。
（五）着力推进政府采购制度改革
20．扩大政府采购管理实施范围。
适应政府预算体系改革的要求，按照应采尽采的原则，努力将各类预算中使用财政性资金进行的货物、工程和服务采购项目全部纳入采购管理范围；
结合基本公共服务提供方式改革，制定规范服务类项目采购的管理办法，拓展政府采购服务新领域，逐步将高技术服务、社会工作服务街道叶类服务项目纳入政府采购管理范围；
结合转变经济发展方式、调整财政支出结构的要求，对强农惠农、改善民生支出的项目实施政府采购；
结合GPA谈判承诺开放的范围，探索将用非财政性资金开展与政府支出有关的采购，包括以财政资金作为还款来源的借（贷）资金、用国有土地投资的建设项目（BOT）等纳入政府采购管理范围。
21、加强政府采购执行管理。
完善政府采购计划编制，强化采购需求管理，推进政府采购管理与预算编制管理、资金支付管理、资产管理等到的有机融合；
健全政府采购管理体制，进一步完善财政部门监督管理与集中采购机构独立运行的机制；
规范政府采购信息发布、标书编制、开标评标、合同签订、质疑投诉等操作环节，推进政府采购业务流程标准化和规范化，促进政府采购操作执行与管理监督各环节协调联运；
加快推进电子化政府采购建设，按照“统一规划、分级建设、基础数据共享”的目标要求，建设全国政府采购管理交易平台，提高政府采购的效率和质量。
22．完善政府采购监督检查和投诉处理机制。
建立监督与处罚并重的政府采购动态监控体系，加强政府采购活动全过程的监督，重点监控政府采购信息发布、计划执行、方式变更、合同备案等环节；
建立健全以财政部门全流程监管为主导、以审计部门审计监督和监察部门党风政风纪律监督为支撑的监管机制，实现监督检查定期化、常态化；
全面开展对集中采购机构和社会代理机构的考核，促进代理机构完善内部监督制约机制；
依法开展投诉举报工作，加大对采购当事人违法违纪行为的处罚力度，建立信息披露制度，增强依法管采的震慑力。
23．更好地发挥政府采购政策功能。
进一步落实和完
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