中级经济法基础试题汇总3Word文件下载.docx
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50%=75（元）;
选项B：
李某应缴纳房产税=5000×
4%=200（元）;
选项C：
李某应缴纳地方教育附加=75×
2%=1.5（元）;
选项D：
李某应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=75×
（7%+3%）=7.5（元）。
单选题
3、2009年某外商投资企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
房产原值分别为25万元和15万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：
工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值；
商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
则该企业就两处地下建筑物2009年应缴纳的房产税合计为（）元。
A．0
B．2576
C．2142
D．2864
C
[解析]2009年1月1日起，外商投资企业缴纳房产税。
工业用途地下仓库应纳房产税的税额=250000×
60%×
（1-30%）×
1.2%=1260（元）非工业用途停车厂应纳房产税的税额=150000×
70%×
1.2%=882（元）应纳房产税合计=1260+882=2142（元）
4、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的为承典人
D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
5、在纳税入（）时，应按照房地产评估价格计征土地增值税。
A．隐瞒、虚报成交价格
B．提供扣除项目金额不实
C．转让房地产价格明显低于原购入价格
D．因采用一次性付款方式享受优惠价格，致使转让价格低于评估价格
E．申报的成交价格略高于评估价格
A,B
暂无解析
6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
7、下列各项属于增值税增税范围的有（）。
A．出让国有土地使用权
B．城市房地产的出租
C．转让国有土地使用权
D．国有企业房地产的交换
[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围。
8、下列关于国家对限制进口货物管理的表述错误的是：
A．国家实行限制进口管理的货物，必须依照国家有关规定取得国务院对外贸易主管部门或者由其会同国务院有关部门许可，方可进口
B．国家对部分限制进口的商品，采用自动进口许可证管理
C．关税配额内进口的货物，按照配额内税率缴纳关税
D．关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税
B
[解析]《中华人民共和国对外贸易法》和《中华人民共和国货物进出口管理条例》中的相关条款明确规定：
国家实行限制进口管理的货物、技术，必须依照国家有关规定取得国务院对外贸易主管部门或者由其会同国务院有关部门许可，方可进口。
国家对限制进口的货物，实行各类许可证件管理。
实行关税配额管理的进口货物，属于关税配额内进口的按照配额内税率缴纳关税，属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税。
实行进口自动许可证管理的商品，属于自由进口的货物，不受限制，但国家为了能及时检测部分货物进出口的实际情况，以利于宏观调控，对部分属于自由进口的货物实行自动进口许可管理。
故该题的四个选项对限制进口货物管理的表述错误的答案应是B。
9、应产房产税的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税（）元。
A．12000
B．9000
C．3000
D．1500
10、某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是（）。
A．取得土地使用权时支付的地价款
B．取得土地使用权时缴纳的有关费用
C．转让环节缴纳的税金
D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除
[解析]对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳增值税时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金，不得加计扣除。
这样规定的目的，主要是抑制炒买炒卖地皮的投机行为，
11、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
[解析]房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。
12、某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业（产品出口企业），主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。
2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：
（1）1～12月取得境内产品销售收人3000万元（12月份占300万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占500万元）；
取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；
（2）12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；
（3）转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。
该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；
（4）12月份转让股票收益70万元；
转让国库券收入30万元；
（5）全年应扣除的销售（经营）成本7000万元（未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税）；
（6）管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；
财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款年利率为7.5%）；
（7）在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元（含运费4.65万元），直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。
（注：
转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准）
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
该企业2009年度应纳税所得额为（）万元。
A．1222.85
B．1219.35
C．1242.85
D．1262.85
[解析]2009年应缴纳企业所得税的应税收入总额：
13、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：
（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
（2）上述土地开发建设两个项目：
普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；
（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；
（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。
A．4598.75
B．4236.65
C．4456
D．4358
A
[解析]应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×
1÷
4=185（万元）
14、下列有关土地增值税的处理正确的是（）。
A．某单位有一栋营业楼，已建成未投入使用。
现在该单位转让这栋营业楼，这一经济行为南于主体不是房地产企业，也不是转让已使用的旧房，因此无需缴纳土地增值税
B．某房地产开发企业，开发项目土地的300万元契税，在该项目清算土地增值税时不能作为加计扣除20%的基数
C．房地产企业开发一个项目，这个项目中有普通住宅，有少量营业用房，营业用房用于对外出租，也有部分对外出售，并且整个项目算下来，增值率很低，因此清算土地增值税时无须分项目只笼统计算一个增值额，出具一份鉴证报告即可
D．张某以1400万元从A企业购得某饭店。
2007年初，将饭店价值400万元的土地评估为1000万元投资到张某原已成立的B化工有限公司。
2008年张某又将该土地投资到自己新成立的甲宾馆（截至该环节均未办理过户手续，即土地仍为张某个人所有）。
2010年，张某又将该土地通过土地部门改变土地用途，进行房地产开发，由个人直接过户到B化工有限公司。
张某以土地作价入股进行投资，凡所投资的企业从事房地产开发的，应缴纳土地增值税
简答题
15、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。
经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。
企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。
该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；
同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；
自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15％执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。
按下列顺序回答问题
（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；
（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；
（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；
（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；
（5）计算房产税影响应税所得的调整额；
（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；
（7）计算本年的应税所得额；
（8）计算本年的所得税额。
（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。
违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。
（2）工资超标准列支=106-100×
0.08×
12=10（万元），调增应纳税所得额l0万元；
三项经费计提超标准=10×
17.5％=1.75（万元），调增应纳税所得额1.75万元。
（3）业务招待费限额=3000×
0.003+3=12（万元），已列支30万元，调增应纳税所得额18万元。
（4）应扣除城镇土地使用税=（25000-5000-1000-1000）×
5／10000=9（万元），实际列支10万元，应调增应纳税所得额1万元。
（5）应扣除房产税=3000×
（1-20％）×
1.2％+5×
12％=29.4（万元），实际列支30万元，应调增应纳税所得额0.6万元。
（6）公益性捐赠限额：
纳税调整前所得45+30÷
（1-15％）=80.29（万元）捐赠限额=80.29×
3％=2.41（万元），所以应调增所得为50-2.4l=47.59（万元）（7）应纳税所得额=80.29-15+3+5+10+1.75+18+47.59+1+0.6=161.23（万元）（8）应纳税额为=[161.23×
33％-30÷
（1-15％）×
15％]×
（1-10％）=43.12（万元）
16、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A．遗产处分房地产
B．以房产做抵押向银行贷款
C．出售房屋
D．出租房屋
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
A、B、D选项均不属于土地增值税的征税范围。
17、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人，表述正确的是（）。
A．中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人
C．土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人
D．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人
E．有偿转让土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人
18、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。
A．房地产开发项目全部验收竣工完毕
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目
C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租
[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
19、下列哪一税种不是中央税（）。
A．关税
B．车辆购置税
C．土地增值税
D．海关代征的增值税
[解析]土地增值税是地方税，不是中央税。
20、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（）的比。
A．扣除项目金额与增值额
B．增值额与扣除项目金额
C．增值额与转让房地产的收入额
D．扣除项目金额与转让房地产的收入额
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