信用社银行五级分类考试复习资料文档格式.docx

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（　　）

3、符合人民银行规定条件办理的借新还旧贷款，可按照一般债务人的分类标准进行分类，但至少应列入关注类。

4、虽有合法、有效手续，但超出银行允许范围的贴现，应列入次级，承兑行经营状况不佳或出现流动性困难，贴现手续不完备有重大缺陷，并足以造成不能顺利还款的，应列入可疑类。

5、对贷款担保进行分析和评价时，首先要审查贷款担保的合法性和有效性，其次审查充分性和可靠性。

6、任何时候，银行所持有的担保权益都应当大于被担保的贷款本息和执行担保所可能发生的费用。

7、五级分类一般要求每年分类一次，一些不良贷款，要每半年分类，问题严重的贷款，要随时调整。

8、通常把担保作为借款人的第一还款来源。

9、不还本付息的重组贷款，应归为次级类。

10、借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少部分，预计贷款损失率超过85%。

三、简答题：

共20分，每题5分

1、分类应遵循哪些原则？

2、贷款风险分类的基本程序是什么？

3、贷款担保分析的要点有哪些？

4、提取专项呆帐准备的比例及计提标准？

5、风险分类的特别规定主要在哪些方面？

四、案例分析：

共40分

1、某农户（信用等级为优秀）于2005年5月15日从信用社贷款1万元，用于养猪，贷款于2006年3月15日到期，信贷员在2006年3月20日进行分类时，贷款尚未归还，请问：

（1）信用社应选用哪种分类法进行分类？

（2）分类理由及分类结果是什么？

答案：

（1）应选用自然人一般农户贷款矩阵分类法进行分类；

（2）因为该农户信用等级为优秀，担保方式为信用，分类时逾期5天，按照优秀档次的矩阵表，逾期天数在60天以内，应认定为正常类。

2、某农户（未参加信用评定）从信用社贷款1万元用于种植，期限9个月（2005年3月10日－2005年12月10日），由于农作物受灾，该农户暂时无力归还，贷款到期前，申请展期到2006年8月20日，信用社同意展期后，该农户外出打工挣钱还贷，信贷员于2006年3月20日分类时，听说该农户现汇款1.2万元已到当地邮局。

请问：

（1）应参照自然人一般农户贷款矩阵分类法进行分类；

（2）由于该农户未参加信用评定，逾期91天-180天内，为信用贷款，按照未参加信用评定的矩阵表，初步认定为次级，但该笔贷款属于展期贷款，按照《实施细则》规定，应按核心定义进行分类，结合核心定义，该农户目前已有还款能力，但可能存在影响贷款偿还的不利因素，故应最终认定为关注类。

3、个体户李某以其住房抵押，于2005年3月20日从信用社贷款10万元，用于购货，2005年9月20日到期。

由于李某货款被骗，无力归还，致使该笔贷款到期后至今没有归还，假如信用社在2006年3月20日对该贷款进行五级分类，请问：

4、某乡财政所于1996年1月24日从信用社贷款10万元，用于发放教师工资，该贷款于1997年1月20日到期，至今分文未还，期间，信贷员多次催收，财政所领导只认帐不还钱，请问：

该贷款分类理由及分类结果是什么？

由于该户贷款已经逾期9年以上，无任何担保，多次谈判也无明显还款意愿，目前借款人已经无法足额偿还债务，又无担保可供执行，初步认定为可疑类，但由于财政所不符合《贷款通则》规定的借款人资格，所以该贷款属于违规贷款，按《实施细则》规定，应将分类结果下调一级，故最终应认定为损失类。

5、借款人章某，1996年开始承包经营一家林场，主要经营种植、养殖。

章某于2002年8月21日借款60万元，用于林场综合开发，到期日为2004年8月20日，以林权抵押，并依法到有关部门办理了抵押登记手续。

后来因受自然灾害影响，现处于半停产状态，贷款一直不能归还，作为抵押的林木由于缺乏后续管理，长势不好，价值不高，且难于变现。

（1）应选用自然人其他贷款分类法进行分类；

（2）该借款人经营农场已处于半停产状态，且抵押物价值不高、难于变现，即使执行担保，也要造成较大损失，故认定为可疑类。

6、贷款基本情况：

借款人：

石岗橡胶制品厂，个人独资企业，法定代表人为肖某，主管部门为某镇企业办，创立于1998年5月，注册资本人民币300万元，主要生产制造轴承密封圈、防尘盖等。

借款期限、种类、金额及借款方式：

2003/7/29～2004/6/29，短期借款，60万元，保证；

2003/8/23～2004/6/23，短期借款，200万元，保证。

合计260万元。

保证人：

奇江服装有限公司及石岗橡胶制品厂法定代表人肖某，承担连带保证责任。

还款来源：

首先，借款人经营收入；

其次，保证人经营收入。

本息逾期情况：

本金无逾期，但欠息32万元。

分类理由及分类结果是什么？

第二套试题

1、根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为：

　　、　　、　　、　　、　　五个不同类别，后三类合称为。

2、信贷资产风险分类应遵循的原则为：

　　、　　、　　、　　　和　。

3、信贷资产风险的核心定义分别为：

（1）正常：

债务人能够履行合同，没有怀疑债务不能偿还；

（2）关注：

尽管债务人目前偿还债务，但存在一些可能对偿还产生的因素；

（3）次级：

债务人的还款能力出现问题，完全依靠其无法足额偿还债务，即使执行担保，也会造成损失；

（4）可疑：

债务人无法偿还债务，即使执行担保，也要造成损失；

（5）损失：

在采取的措施或一切必须的之后，债权仍然无法收回，或只能收回。

4、目前，信贷资产风险分类的主要依据是人民银行《》、中国银监会《》、财政部《》以及省联社《》等规定。

5、债务人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90%，是类贷款主要参考特征之一。

6、关注类贷款主要参考特征之一是贷款的抵押物、质押物，或信用社对抵（质）押物；

保证的出现问题，可能影响贷款归还。

7、经多次谈判债务人明显没有还款意愿，是类贷款主要参考特征之一。

8、次级类贷款主要参考特征之一是本金或利息逾期91天至180天（含）的贷款（不含展期贷款）或表外业务垫款31天至90天（含）。

9、分期还款的自然人消费贷款，如果出现拖欠本息的现象，应视作处理，其首次拖欠本息的时间则为的时间；

在后，逾期时间可以重新计算。

10、如用国债、金融债券、作为质押且质押率低于90%或交存100%保证金，质押手续合法、完备、有效，当贷款本息逾期未超过90天（含），仍可列入类。

11、银行承兑汇票贴现虽有合法、有效手续，但超出银行允许范围的贴现，应当列入类；

承兑银行经营状况不佳或出现流动性困难，贴现手续不完备、有重大缺陷并足以造成不能顺利收款的，应当列入类。

12、重组贷款是指农村信用社由于债务人财务状况恶化或无力还款而对借款合同作出调整的贷款。

对于需要重组的贷款至少应划为类；

重组后的贷款如果仍然逾期，或债务人仍然无力归还贷款，应至少归为类。

重组贷款的分类结果在内原则上不得向上调整，但重组后债务人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为贷款。

13、同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为类：

债务人生产经营活动正常，能按时支付利息；

重新办理了信贷手续；

贷款担保有效；

属于周转性贷款。

14、基于对债务人、（）、等目的而实施的“借新还旧”贷款，至少归为次级类。

15、根据借款对象不同，信用社贷款资产分为贷款和贷款。

16、企事业单位贷款包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其的分支机构），以及不具备资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）的贷款。

这类贷款按照实施细则的要求，在对债务人因素、因素以及第还款来源状况等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。

、表外业务垫款一并参照分类。

17、自然人贷款分为贷款、和贷款。

18、自然人一般农户贷款是指贷款、贷款和贷款，这类贷款按照实施细则确定的分类。

19、自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支以外的贷款。

这类贷款主要以债务人所经营实体的状况、状况和情况、担保情况、、情况和时间等直观指标作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。

自然人其他贷款中余额在万元以下（含）的可参照自然人一般农户贷款分类。

20、财务分析是指信用社在对债务人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对债务人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析债务人能力、能力和能力等，综合评估债务人的财务状况。

21、现金流量分析是指信用社根据债务人现金流量表中及的信息，评估债务人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断债务人经营活动和筹、融资活动的净现金流量变化对的影响。

22、非财务因素包括债务人的风险因素、风险因素、风险因素、因素、还款记录（含其他银行偿还记录）、还款意愿、贷款的担保情况、债务偿还的法律责任以及农村合作金融机构的信贷管理。

23、担保分析是指信用社对由债务人或第三人的提供的债权保障措施进行分析，分为、和三种方式。

主要从法律上的性、价值上的性、担保续存期间的性和执行上的性进行评估，判断担保作为第二还款来源对债务人还款能力的影响。

是区分好资产（正常、关注类）与不良资产的重要分界线。

24、为全面、准确地掌握企事业单位贷款客户的经营信息，信用社在贷前调查时，要把能否提供及时、真实的财务会计报告作为贷款的条件。

25、自然人一般农户贷款档案按照的要求建立。

26、信贷资产风险分类的具体流程：

一、；

三、信贷讨论及分类认定；

四、分类认定结果审批。

27、基层信用社所有损失类贷款的认定必须上报审批。

单笔金额超过万元（含）的自然人贷款、超过万元（含）企事业法人信贷资产，如计入损失类，县级联社填写本级分类审批意见后，上报省联社审批。

28、在审批权限内，信贷资产类别由上级调至下级的，由进行最终认定；

由下级调至上级的，上报至审批。

29、五级分类的范围主要是　　　　　信贷资产和　　　　　信贷资产。

30、五级分类四大分析工具是：

、　　　　、　　　　　、。

1、循环贷款、展期贷款按核心定义进行分类。

2、社团贷款的风险类别由主办社认定。

3、违反国家法律、法规和信用社信贷业务管理规定发放贷款、办理表外业务而形成的信贷资产，分类结果按照正常、关注、次级、可疑的顺序下调一级，已经划分为损失类的不再调整。

4、可疑类的主要特征是“缺陷明显，可能损失”。

5、本金或利息逾期90天（含）以内的贷款，至少归入次级类。

要随时调整。

6、通常把担保作为借款人的第一还款来源。

三、案例分析：

5、以下是金龙公司资料：

　　公司背景：

金龙公司成立于2004年1月1日，位于郊区太平镇，注册资本200万元，公司主营农副产品加工，法定代表人：

张峰。

金龙公司在某信用社贷款基本情况如下：

（1）2004/10/31～2005/10/31，借款100万元，抵押物为机器设备，借款到期时，公司没有足够的资金偿还，申请了贷款展期，信用社同意其申请，并办理了展期半年的手续。

（2）2005/8/30～2006/2/28，借款50万元，抵押物为机器设备

（3）2006/1/30～2006/7/30，借款50万元，抵押物为房产

贷款用途：

购原料和周转；

合同约定为销售收入，经调查，该企业于生产、销售正常，从未拖欠过贷款利息，但是其净现金流入量不足以偿还到期贷款的本金。

以下是金龙公司2005年末的财务报表

资产负债表

编制单位：

金龙公司2005年12月31日金额单位：

元

项目行次年初数年末数项目行次年初数年末数

流动资产：

　　　流动负债：

货币资金11000000.001500000.00短期借款182000000.002500000.00

短期投资2　　应付票据19100000.00200000.00

应收票据3500000.00　应付账款20300000.00500000.00

应收账款41000000.001500000.00应付工资21　　

存货52000000.003000000.00应付福利费22　　

待摊费用6　　应交税金23100000.00300000.00

流动资产合计74500000.006000000.00预提费用24　　

长期投资：

　　　流动负债合计252500000.003500000.00

长期投资8　　长期负债：

长期投资合计9　　长期借款26　　

固定资产：

　　　长期应付款27　　

固定资产原价102000000.002000000.00长期负债合计28　　

减：

累计折旧111000000.001500000.00负债合计292500000.003500000.00

固定资产净值121000000.00500000.00所有者权益：

固定资产合计131000000.00500000.00实收资本（股本）302000000.002000000.00

无形资产：

　　　资本公积31400000.00500000.00

无形资产14　　盈余公积32400000.00500000.00

其中：

土地使用权15　　未分配利润33200000.000

无形资产合计16　　所有者权益合计343000000.003000000.00

资产总计175500000.006500000.00负债和所有者权益总计355500000.006500000.00

损　益　表

填报单位：

金龙公司2005年度单位：

项　　　　　目行次上年累计数本年累计数

一、主营业务收入18000000.0010000000.00

　　减：

主营业务成本46500000.008000000.00

　　　　主营业务税金及附加5500000.00500000.00

二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）101000000.001500000.00

　　加：

其他业务利润（亏损以“－”号填列）11　　

营业费用14250000.00280000.00

　　　　管理费用15100000.00120000.00

　　　　财务费用16150000.00200000.00

三、营业利润（亏损以“－”号填列）18500000.00900000.00

投资收益（亏损以“－”号填列）19　　

　　　　补贴收入22　　

　　　　营业外收入23　　

营业外支出25　　

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）27500000.00900000.00

所得税28165000.00297000.00

五、净利润（净亏损以“－”号填列）30335000.00603000.00

请根据以上资料计算出金龙公司2005年的现金流量表中经营、投资、筹资各项活动产生的净现金流量；

计算该公司的2005年末的流动比率、资产负债率、销售利润率、资产利润率、应收帐款周转率、存货周转率；

分别对该公司的每笔贷款进行五级分类认定，并说明理由。