审计报告中银行回函统计如何描述优秀word范文 26页Word文件下载.docx
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号文批准成立，政府明确要求公
司主要任务是积极多渠道争取和筹集农业建设资金，促进×
省农业经济发展。
公司当时的
主要业务是对口国家六大投资公司中的农业、林业两大投资公司投资×
省的业务，以及国
家计委对×
省的投资业务。
公司成立时省、省都没有安排启动资金，通过几年来的努力，
公司已具有×
万元注册资产，×
年创税利总额×
万元，上缴所得税×
万元，上缴流转税×
万元。
目前公司正投资×
院建设×
省农业高新技术推广大楼，
项目建成后对促进×
省农业产业化发展有着深远的影响。
除此之外，公司积极参与配合省
计委及有关部门多争取国家投资×
省的项目×
多个，资金×
多亿元，其中农、林、
牧、渔、乡镇企业等资金×
亿元，以工代赈资金×
亿元，飞来峡水利枢纽工程×
亿元。
根据公司的实际情况及《审计报告》提出的存在问题和处理意见，部分申述我们的要求
和意见，希望审计组能够采纳。
1．对“账外公款”发生额处以×
％的罚款。
我们要求将“账外公款”中个人存款×
万
元及应归入大账的应收货款×
元不计入罚款发生额。
对调整后的余额×
元处以1×
％的罚款计×
元，减少罚款×
元。
2．要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴在大账中“工资”费用列支，然后调整应
纳所得额。
因为“应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。
同时“应付福利
费”科目的余额只有×
万元，如果列入该科目会出现很大的红字。
3．我公司×
年免征企业所得税。
年账外公款
中收取的资金占用费、咨询费×
元扣除费用×
元和应缴营业款×
元后余额×
元，应相应调减应纳税所得额×
4．账外公款中业务接待费×
元，其中×
元，×
年
按我公司营业额计算×
年有业务接待费×
元、×
年有
业务接待费×
，没有超过纳税调整额。
因此，应相应调减应纳税所得额×
以上3、4项合计应减少应纳税所得额×
元，减少应纳所得税×
5．对资金管理不善问题。
我们认为，公司投资×
市、×
市等项目的资金，都是国家
有关部门投资或向银行拆借的投资资金，投资前都是经过项目论证和可行性研究分析，经有
关部门审批批准建设的。
对于资金回收困难和达不到预期效益，主要是经济形势及市场发生
变化的风险问题，不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。
三、通过这次审计，使我们进一步认识到：
1．设立账外公款是违反财经纪律的行为。
以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以
及操作上只是作为公司的另一套账，统一纳入公司预算来记账和处理的，贪图资金周转方便，
认为这有利于公司的经营活动。
这是由于我们对财经法规的学习不够，理解不深刻所造成的，
未充分认识到设立账外公款的违规问题，从而违反了国家财经法规及其他有关规定。
今后将
吸取教训不再发生类似问题。
2．必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作，对每个投资项目要更加认真地做好可
行性研究与前期工作，加强对项目的管理和监督。
并积极采取措施追收已到期的资金，以维
护国有资产的安全、完整。
3．加强财务管理工作和会计核算规范化管理，进一步加强财务人员的教育。
今后要认真
组织财务会计制度和税法知识的学习，减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅，对
财经法规的理解不够全面而造成的工作失误，提高财务人员的政策和业务水平，按国家的有
关规定搞好财务工作。
对这次审计中提出的财务管理问题，我们已认识到这样做法是错误的。
除有针对性地改正外，今后应严格按照《企业会计准则》和相关法规进行会计核算，规范会
计的基础工作。
经过审计组人员的辛勤劳动，很好地完成了对我公司的审计工作，把《审计报告征求意
见书》送达我公司，为此我们对审计组人员的辛勤努力表示衷心的感谢，对提出的处理意见和建议，我们会吸取经验教训，及时改正。
同时请考虑我公司基本上是负债经营，正在
投资×
省农业推广中心项目，资金紧缺等的实际情况和承受能力，希望在罚款上从轻处理，
支持我公司的发展。
×
公司（章）
日篇二：
内部审计报告范文关于供应部201X年度采购与付款情况的审计报告总经理：
根据201X年度审计计划和审计委员会安排，自201X年4月15日至201X年5月10日，
我们审计组对供应部201X年度采购与付款情况进行了审计。
审计过程中得到了被审计部门的
积极支持和配合，工作进展顺利。
审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付
款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司
的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。
生产物料的采购，
每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需
料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；
而五金
物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，
报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。
在允许的
情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，
而货比3家的先后依据是：
质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。
一
般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。
公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。
所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药
品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；
辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注
册证；
中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；
进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报
告书。
为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、
价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数
量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。
货
物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货
物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验
收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。
财务部优先考虑
用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，
由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。
09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。
分析说明：
（1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万
元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，
虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。
除了当
归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而
08年则归入包装物中核算。
若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。
而“空
心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。
（3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”
耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明：
（1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢
拉定的耗用额比去年减少372.97万元。
头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降
到317.71元/kg。
（2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”
耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
货款支付情况分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑
汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。
（1）随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。
原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理
审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。
（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。
（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
（4）检查采
购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
（5）检查是否按需料计划
申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购
价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。
（6）审核供应商的发票与
订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。
（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；
分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
（9）查阅供
应商的档案是否健全并定期更新；
是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供
应商。
（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；
退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
三、审计结果
（1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方
能与供方签订采购合同。
供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。
（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。
（4）一般情况下，订货
计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供篇三：
审计报告回复
单对审计报告（征求意见稿）的意见回复单附同样规格的纸张填写。
篇四：
xxxx公司审计报告的回复xxxx公司审计报告的回复根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于xxxx年x月xx日起对公司所属销售部门（营
销中心、xx业务部及国贸部，以下简称“被审部门”）的内部控制情况进行了审计。
根据审
计需要，我们将审计范围延伸至其他相关部门，如财务部、物控部等。
审计目标及范围：
本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相关表单运
用、业务流程履行等。
审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、报表报告以及用友erp
相关数据等。
审计程序：
此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有
效性进行了测试。
通过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要
的审计依据。
现将具体情况报告如下：
一、业务流程控制方面。
1、销售预测制度。
当前公司未建立有效的市场预测机制；
对销售计划的制定、分解、依据来源方面无制度
要求。
现有营销中心05年编制的《产品月销量预测管理规定》至今未更新修改，同时该预测
主要是针对经销商，不尽全面。
风险影响：
缺乏制度要求，市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性，往往出现严
重偏离实际的情况，影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果。
审计建议：
建立销售预测及销售计划的作业管理制度，对市场研究、销售计划的确立及
分解、修订及考核进行明确。
业务预算是全面预算的起点，通过科学、合理销售计划的实施,
为公司实行预算管理垫定基础。
2、客户信用管理制度。
我们了解到公司信用制度未有效建立起来，对赊销（或分期付款）的客户背景调查不够
全面，以至合同执行前并无信用条款（赊销额度、分期次数或账期时间、折扣折让等）的检查
确认环节。
部份业务未进行任何信用评估即采用公司格式合同确定信用条款（如规定的预付款、
分次付款额等）也是不合适的。
可能会产生违约风险，给公司造成坏账损失,或者因无任何信用销售丧失部份
市场。
公司目前赊销较少，但如果可通过此方法扩大销量应考虑采用赊销手段；
如
今后公司采取三方能源合同的形式来促进内销市场的增长，则建立健全信用评估机制也是必
不可少的。
对于赊销方面，信用制度的内容至少应包括：
a、客户信用政策及等级。
可由财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部门
需提供建议及客户的有关资料作为政策制定的参考。
公司可对规模大、信誉高、资金雄厚等
客户进行适当的赊销（如果可以此手段获取竞争优势）；
而对一般的小客户、新客户、信誉不
太好的客户则不给任何信用交易，实行现款现货。
b、客户信用调查。
主要由销售部门进行，规定一定期限进行一次，并及时更新客户档案
资料，财务部审定信用等级。
信用等级的评定需综合考虑各方因素，包括征求相关部门及人
员意见。
c、特殊情况下的信用处理。
对于能源合同对象的选择，也应综合考虑信用评估，有针对性地选择客户进行。
当然信
用制度的建立也依赖于档案管理制度的建立健全。
3、订单报价。
a、对外报价，内销部门没有制成书面的利润估算表，也就没有财务部的复核确认。
根据
我们了解，国际业务部已实行此制度。
b、每个月份财务部并未对订单执行的盈亏异常情况进行原因调查。
风险影响：
a、不利于对订单实际执行时的差异进行调查；
b、不能发现实际报价执行及
成本方面的误差。
a、按单的对外报价要制成内部利润估算表并经适当审批后交财务存档；
b、
财务部每月进行差异调查，并作成订单执行差异分析报告。
4、合同管理方面。
a、业务人员签合同并无授权备案书。
b、合同审批多表现为事后进行。
比较明显的是内销业务员在合同上签字盖章并生效后送
交相关人员再进行审批执行。
c目前在财务部设合同管理员岗位负责合同的保管，但我们了解到合同的借阅审批及登
记制度并无完善，有些仅凭一张未审批的传真复印件作为借条，随意性较强。
虽然有时业务员在合同签订前会有口头方面的请示或沟通，但未有第三方独
立部门的监督与监控，存在一定的风险。
审计风险：
a、合同管理规定应明确授权备案制，对超出授权时间、范围、金额及低于规
定毛利润率或有不明确事项时，有关人员不得擅自签署合同。
合同授权采取书面形式,一律由
总裁或总监（总经理）出具,并有一份交合同管理员备查。
b、应在合同签订前履行审批手续，采取《合同签约申报表》方式进行，对特殊情况，可
事后补办该手续。
审批手续办理之后，合同管理员应及时跟进合同原件的返回，并对已签订
篇二：
xxxx公司审计报告的回复xxxx公司审计报告的回复根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于xxxx年x月xx日起对公司所属销售部门（营
现将具体情况报告如下：
审
升级会员 