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1.组织架构指引规范的是企业内部公司治理层面和企业外部审计的操作。
（错）
对错
企业内部控制配套指引讲解 第二讲
1.企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。
以下属于内部环境因素的是（D）。
A．国家一定时期的宏观政策
B．自然灾害和不可抗力事件
C．消费者消费状况、融资者、劳动力市场状况
D．企业的财务能力
1.审议战略委员会提交的发展战略建议方案，是董事会的重要职责。
在审议过程中，董事会应着力关注发展战略的全局性、长期性和可行性，具体包括（ABCD）。
A．发展战略是否符合国家行业发展规划和产业政策
B．发展战略是否符合国家经济结构战略性调整方向
C．发展战略是否突出主业，有助于提升企业核心竞争力
D．发展战略是否具有可操作性
1.内部控制的目标由原内部控制规范的报告目标、合规性目标扩展到战略目标和经营目标，体现了将关注企业长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。
（对
）
企业内部控制配套指引讲解 第三讲
1.下列风险中，不属于人力资源管理中遇到的风险的是（D）。
A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
C．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D．企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准
1.可能导致企业发展战略难以实现的人力资源管理方面的问题主要有（ABCD）。
A．企业在需要人力资源时没有人选，或者有人选但没有或者不具备要求的技能，致使实现不了要求的效果和效率，导致企业发展战略难以实现
B．人力资源过剩，人浮于事，影响效率，导致企业发展战略难以实现
C．人力资源结构不合理，使整个企业陷入无序和混乱
D．人力资源开发机制不健全
1.关键岗位人员的不完善管理包括关键技术过分依赖于个人、关键岗位的职能制度设置不完善等，这些都可能引起关键技术、商业秘密甚至国家机密的泄露。
（对）
企业内部控制配套指引讲解 第四讲
1.企业履行社会责任的内容不包括（C）。
A．安全生产和保证产品质量
B．环境保护与资源节约
C．满足股东财富最大化
D．促进就业、员工权益保护
1.能够让企业在生产经营过程中做到环境保护和节约资源的是（ABC）。
A．转变发展方式，实现清洁生产和循环经济
B．依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源
C．建立完善监测考核体系，强化日常监控。
D．高额征收资源税，约束企业行为
1.社会责任指引所称的社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
企业内部控制配套指引讲解 第五讲
一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
1.下列不属于企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用的是（）。
A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱
B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险
D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证
ABCD
【正确答案】：
C
【解析】：
企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用体现在三个方面：
企业文化建设可以为企业提供精神支柱；
企业文化建设可以提升企业的核心竞争力；
企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。
1.打造优秀的企业文化，需要注意的有（ACD）。
A．要注重塑造企业核心价值观
B．打造企业认可的品牌
C．要充分体现以人为本的理念
D．要强化企业文化建设中的领导责任
【答案错误】×
1.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。
（）
对错
对
指引第三条指出，“加强企业文化建设至少应当关注下列风险：
（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
”
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企业内部控制配套指引讲解 第六讲
（一）
1.下列对企业内部控制资金活动应用指引的范围说明，不正确的是（D）。
A．投资活动管控
B．筹资活动管控
C．资金运营活动管控
D．资金分配活动管控
1.下列表述属于资金活动内部控制总体要求的有（ABCD）。
A．科学决策是核心
B．制度建设是基础
C．业务流程是重点
D．风险控制点是关键
1.对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。
（
对）
企业内部控制配套指引讲解 第六讲
（二）
1.下列选项不属于筹资活动主要风险的是（C）。
A．缺乏完整的筹资战略规划导致的风险
B．缺乏完善的授权审批制度导致的风险
C．忽略资产结构与流动性的风险
D．缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险
1.下列各项中，属于营运资金管控中审批控制的要求有（AB）。
A．制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务XX的人员不得办理资金收支业务
B．使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项
C．主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对
D．凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全
1.如果印章保管人出差，该人员可以将印章交予空白票据管理人暂时管理。
企业内部控制配套指引讲解 第七讲
1.下列各项中，不属于采购业务中的风险的是（D）。
A．盲目采购或采购不及时，造成物品的超储积压或供应脱节和劳务的浪费
B．当企业认为采购价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险
C．采购人员选择有回扣的供应商，这往往造成采购材料质量或价格出现问题，给单位经济利益带来损失
D．企业没有建立合格的存货验收入库制度，导致采购回来的商品积压造成损失
1.采购活动如果缺乏有效的会计控制，则（AB）。
A．未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况
B．可能导致企业采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损
C．账实不符、采购物资损失
D．对供应商提出的异议不能及时查明原因
1.企业在制定年度生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。
企业内部控制配套指引讲解 第八讲
（一）
1.下列各项中，属于存货取得环节可能发生的风险是（D）。
A．验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符
B．存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损
C．仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
D．存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺
1.下列各项中，存货管理可能遇到的风险有（ABCD）。
A．存货请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理
B．相关审批程序不规范、不正确，导致资源浪费
C．验收程序不规范，导致资产账实不符和资产损失；
存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、短缺、浪费、被盗和流失等
D．盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增
1.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
企业内部控制配套指引讲解 第八讲
（二）
1.下列各项中，属于固定资产处置环节的风险是（C）。
A．抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失
B．固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重
C．固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失
D．固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力
1.下列各项中，无形资产使用与保管环节的风险包括（ABC）。
A．效率低下，效能发挥不到位
B．缺乏严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏
C．由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益
D．无形资产尤其是专利技术的使用培训不到位，导致损失
1.固定资产的整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性，符合企业的整体发展战略。
企业内部控制配套指引讲解 第九讲
1.下列各项中，客户服务环节的主要风险是（A）。
A．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
B．缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
C．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
1.发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节。
该环节的主要管控措施包括（CD）。
A．销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门
B．销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。
销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查
C．应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认
D．应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度
1.只要企业进行了有效的销售活动，就一定把货款收回，实现收入。
企业内部控制配套指引讲解 第十讲
1.企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（B）。
A．研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费
B．研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税
C．研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
D．研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
1.企业研发立项申请时，项目的可行性报告可能包括的内容有（AB）。
A．研发项目立项的理由
B．开发项目的技术路线
C．市场退出机制
D．企业基本情况
1.“新产品”是指显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理设计构思的新产品，比如用进口元器件、零部件组装的国内尚未生产的产品。
错）
企业内部控制配套指引讲解 第十一讲
1.工程结算的内容包括清单费用和清单以外的费用，属于清单费用的是（A）。
A．工程量清单
B．费用索赔清单
C．承包预付款
D．工程变更
1.下列各项中，工程项目中可能存在的风险包括（ABCD）。
A．立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败
B．项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案
C．工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控
D．工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断
1.企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目。
企业内部控制配套指引讲解 第十二讲
1.下列选项中，属于担保业务过程可能发生的风险有（A）。
A．被对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈
B．监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势
C．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
D．预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
1.对于担保业务的审批而言，主要存在四个关键点，可能的答案有（ABC）。
A．在担保业务发生之前，担保业务经过审批
B．非经正当审批，不得签订担保合同
C．担保责任、担保标准、担保条件等必须经过审核批准
D．为被担保企业履行债务可以先垫付款项
1.担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征。
企业内部控制配套指引讲解 第十三讲
1.下列各项中，不适合外包的业务是（D）。
A．研究与开发
B．资信调查
C．可行性研究
D．核心业务
1.企业在业务外包过程中关注的风险包括（ACD）。
A．外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失
B．难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
C．业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案
D．业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势
1.企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。
企业内部控制配套指引讲解 第十四讲
1.下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是（C）。
A．编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C．不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
D．不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控【答案】
C
1.下列各项中，收入确认的条件包括（ABC）。
A．企业己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
B．企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制
C．收入的金额能够可靠计量
D．相关经济利益是否能流入企业还存在不确定性
1.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。
企业内部控制配套指引讲解 第十五讲
1.企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是（A）。
A．坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理
B．成本效益原则
C．稳健性与权责发生制原则
D．重要性原则
1.全面预算管理要有严密的程序性，需做到（ABCD）。
A．企业全面预算管理要体现严肃性和科学性
B．以企业经营发展战略和目标为依据编制全面预算方案
C．企业要建立有效的
升级会员 