增值税习题Word格式文档下载.docx

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10．下列货物销售．适用17%税率的是（）。

A．某罐头厂生产鱼罐头销售B．菜蛋禽厂加工松花蛋销售

C．某自来水公司生产自来水销售D．某煤气公司生产煤气销售

11．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收人为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）。

A.25000B.25884C.27594D.35240

12.某商场为增值税小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。

该商场增值税的计税销售额是（）元。

A．16500B．14102.56C．15865.38D．不征税

13．下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是（）。

A．企业将自产的货物作为福利发给个人

B．企业将自产的货物作为礼品赠送给客户

C．企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房

D．企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

14．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。

．

A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额

C．折扣额D．加上折扣额的销售额

15．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A．外购的低值易耗品B．外购的固定资产

C．外购的货物用于基建工程D．外购的货物分给职正

16．某市日化厂为增值税一般纳税人。

2006年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月I5’日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；

日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。

本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；

销售化妆品取得不舍税销售额500万元。

该企业本月国内销售环节增值税（、）万元（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%）。

A.31.82B.64.6C.38.38D.85

17．下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是（）。

A．折扣销售并开在同一张发票上B．以旧换新销售

C．还本销售D．以物易物销售

18．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A．生产过程中出现的报废的在产品

B．：

校办企业生产本校教具的外购材料

C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料

D．生产企业用于经营管理的办公用品

19．为减轻各地税务机关相互之问传递专用发票遗失信息的工作盈，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是（）。

A．<

经济日报》B．《中国税务>

杂志

C．《中国税务报》D．《税务研究》杂志

20.某商业企业为增值税一般纳税人．2006年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；

4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。

销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2006年4月应纳增值税为（）万元。

A.10.2B:

6.812.8.5D.I.7

21．某超市为增值税小规模纳税人．2006年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入20000元。

该超市对上述业务正确的税务处理是（）。

A．该超市应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元

B．该超市应纳增值税15752.21元，应纳营业税0元

C．该超市应纳增值税33362.83元，应纳营业税1000元

D．该超市应纳增值税11923.08元，应纳营业税O元

22．某汽车厂为增值税一般纳税人．2006年5月销售达到低污染捧放值小轿车200辆，不含税单价为12万元／辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；

将l辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；

本月购进材料取得防伪税撞系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税（）万元（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。

A.457.14B.493.32C.,.459.61D.372.52

23．某外贸进出口公司进口r批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%．消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（）万元。

A.68OB.375.9C,1395.79D.715.79

24．某服装厂（增值税二般纳税人）2006年5．月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000元，之后运往A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元。

当月收回后．85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元．15%由生产车问的工人领用。

本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。

该企业上述业务应纳增值税（）元。

A.10140B.8619C.14169D.4590

25．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。

下列税务处理中正确的

是（）。

A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

26．采用预收货歙方式销售货物，其增值税纳税义务发生时问为（）。

A．收到预收教的当天B．货物发出的当天

C．货物送达购货方的当天D．签订购销合同的当天

27．某商场（增值税一般纳税人）2003年5月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元．5月支付60%货敏．6月购进货物入库，7月支付另外40%货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为（）月。

A．5B．6C．7D．8

28．某电器生产企业自营出口自产货物．2006年l0月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。

A．OB．6万元C．9万元D．15万元

29．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人．2006年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手巾收取新旧项链差价款2000元。

该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（）元。

A.2905.98B.3400C.4358.9"

/D.5100

30．某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理

A．不抵扣其进项税额B．按6%的扣除率计算抵扣进项税额

C．按10%的扣除率计算抵扣迸项税额D．按13%的扣除率计算抵扣进项税额

31．某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是（）。

A．缴纳80元的增值税B．不缴纳增值税

C．缴纳240元的增值税D．缴纳160元的增值税

32．执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是（）。

A．征收营业税B．征收增值税

C．不征税D．既征营业税又征增值税

33．根据增值税法的有关规定，下列表述错误的是（）

A．个体经营者符合条件的可以认定为一般纳税人

B．商业企业向供货方收取的返还收入一律不得开具增值税专用发票

C．增值税一般纳税人购进税控收款机支付的增值税专用发票注明的增值税可以从销项税额中抵扣

D．对新办的商贸企业符合一般纳税人标准的可以认定为一般纳税人，并从被认定为一般纳税人起，实行6个月的纳税辅导期的管理制度

34．下列各项中，属于增值税即征即退政镱范围的是（）。

A．新型墙体材料产品

B．利用煤矸石生产的电力

C．校办企业生产的用于本校教学的产品

D．在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥

35．某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为1墨万元，同类产品成本利润率为8%．按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）万元。

A.18B.19.44C.19.8D.27

36．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）元。

A.8500B.14675C.16815D.59500

37．某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。

上月售出的同型号彩电，本月退贷4台（上月每台零售价3300元）．货已退给厂家，办妥退货手续．井取得厂家开来的红字专用发票。

则本月销项税额为（）元。

A.90747.45B.91073.51C.91131.62D.106624

38．某工厂（增值税一般纳税人）2006年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有运输发票）．该项业务准允抵扣的进项税额为（）元。

A.5835B.7835C.6035D.6050

39.某百货公司为增值税一般纳税人，2006年4月销售给消赞者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取甜增值税专用发票上注明价教为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（）元。

A.2400B.2496C.3966.67D.9066.67

40．某喷雾器厂（增值税一般纳税人）2006年3月生产销售农用喷雾器，取得不舍税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理赞收入10万元。

当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元（零配件已验收入库）。

则该厂3月份应纳增值税为（）万元。

A.4.25B.4.4C.4.55D.6.8

41．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），包装物押金为5.85万元。

已知包装物已逾期尚采归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47B.,13.,6C.14.45D.14.59

42．某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新：

方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。

则该商场此项业务应申报的销项税额为（）元。

A.670.7B.850C.1029.3D.1204.28

43．关于货物运输业发票抵扣的规定．下列说法正确的是（）。

A．从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经认定方可开具货物运输业发票

B．增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额

C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣

D．货运发票未分别注明运费和杂费的，按60%核定比例计算抵扣

44．下列关于增值税的说法正确的是（）。

A．企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的浆成电路产品，实行增值税邶征即

退的政策

B．民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增值税税

额先征后返50%

C．纳税人直接进口供残疾人专用的物品免征增值税

D．对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按规定征税后，对其实际税负

超过3%的部分实行先征后退的税收政策

45.根据现行增值税出口货物退（免）税的规定，下列货物不屈于退税范围的是（）。

A．出口企业从小规模纳税人购进松香并持有普通发桨

B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

C．来料加工复出口的货物

D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

46.促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是（）。

A．自2007年1月1日起全国实施B．实行无限额即征即退政馕

C．实行跨年度待转办法D．实行按月退还增值税办法

47．对安置残疾人的单位，可实行限额即征即退增值税办法。

下列说法正确的是（）。

A．适用促进残疾人就业税收优惠与适用下岗再就业税收优惠一并享受

B．实际安置残疾人人数不得低于10人，才可享受优惠政策

C．实际安置的残疾人占本单位职工总数不得低于20%

D．向残疾人实际支付的工资不得低于当地工资标准的90%

48．符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请？

（）

A．残疾人联合会B．民政部门和残疾人联合会

C．民政部门D．直接向税务部门提出申请

49．民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项巾，无需认定的事项是（）。

A．安置残疾人的比例B．是否具备安置残疾人的条件

C．《残疾人证》的审核D．是否与残疾人签订劳动合同

50．按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A．只有在残疾人用工比例达到25%以上，，方可退还当月的增值税

B．当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还

C．纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还

D．纳税人实际安置残疾人员比例达不到25%的，不得退还当月的增值税

52．申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。

有关这一规定的表述不正确的是（）。

A．福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请

B．盲人按摩院向税务机关申请减免税前，应向当地残联提出认定申请

C．《残疾人证》由残联、民政部门进行审核

D．申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用

53．列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是（）。

A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税

B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税

C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税

D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计人当期增值税进项税

54．按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是（）。

A．纳税人外购的不动产属于抵扣范围

B．不得抵扣的进项税等于固定资产原值乘以适用税率

C．总机构准予抵扣的进项税不得低于当年清缴增值税税额

D．享受增值税即征即退的纳税人，其进项税可以采取退税方式

55．按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是（

A．新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不得结转

B．当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分

C．纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的办法

D．应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款

56．增值税专用发票基本联次巾，屈于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指（

A．发票联B．核销联

C．记账联D．抵扣联

57．增值税专用发票实行最高开票限额管理。

按照规定，下列说法不正确的是（

A．最高开票限额是依申请的行政行为

B．申请最高开桨限额时，需填报《最高开票限额申请表》

C．税务机关审批最高开票限额实行书面核查

D．最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度

58.专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行？

A．开票限额B．税务登记代码

C．购票限量D．购票人员密码

59．商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是（）。

A．烟酒B．食品

C．化妆品D．劳保专用鞋帽

60．关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题，下列表述正确的是（）。

A．销售免税货物，一律不得开具专用发票

B．销售免税货物但放弃免税权的企业，也不得开具专用发票

C．若省级以上税务机关另有规定，销售免税货物可开具专用发票！

D．销售免税货物不得开具专用发票，除非法律、法规及国家税务总局另有规定

61．关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是（）。

A．一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备

B．被缴销的纸质专用发票应退还纳税人

C．认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方

D．一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁

62．专用发票经认证，不得作为增值税迸项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有（）。

A．重复认证B．无法认证

C．密文有误D．列为失控专用发票

63．专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有（）。

A．无法认证B．识别号认证不符

C．号码认证不符D．重复认证

=、多项选择题

I．按照增值税的类型划分，增值税可划分为（）。

A．消费型增值税B．收入型增值税

C．积累型增值税D．生产型增值税

2．增值税与其他流转税种相比，其优点有（）。

A．调节的中性B．税负的公平性‘

C．收入的有效性D．征管的严密性

E．保护本国经济，参与世界竞争

3．我国现行增值税的特点有（）。

A．实行价外税B．实行三档税率

C．划分一般纳税人和小规模纳税人D．实行税款抵扣制度

E．减少了税收优惠项目

4．下列销售行为，不征增值税的有（）。

A．销售机器B．销售服装

C．销售不动产D．邮政部门销售邮票

5．单位和个人提供的下列．劳务．应征增值税的有（．‘）。

A．汽车的修配

B．房屋的修理

C．受托加工的白酒

D．房屋的装潢

6．增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。

这一规定的主要目的有（）。

A．保证增值税专用发票传递的不中断B．平衡自制与外购货物的税收负担

C．简化扣除划分问题。

D．堵塞征管漏洞，防止偷税

7．下列行为巾，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A．委托他人代销货物B．销售代销货物

C．将自产的货物分给职工做福利D．将外购的货物用于非应税项目

8．下列混合销售，属于征收增值税的有（）。

A．企业生产铝合金门窗并负责安装

B．批发企业销售货物并实行送货上门

C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

9．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。

A．销售额达到规定标准B．经营效益好

C．会计核算健全D．有上级主管部门

10．废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优惠，必须具备的条件有（）。

A．财务会计核算健全，能够提供准确的税务资料．

B．有固定的经营场所及仓储场地

C．经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位，其中包括个体经营者

D．经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位，但不包括个人和个体经营者

11．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。

A．个体经营者以外的其他个人B．从事货物零售业务的小规模企业

C．从事货物生产业务的小规模企业D．不经常发生应税行为的企业

12．国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有（

A．避免出口产品和劳务双重征税

B．鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场

C．限制进口商品

D．促进实行增值税的国家之间的贸易发展

13．增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价敬和价

外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（）。

A．向买方收取的手续赞

B．向买方收取的销项税额

C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款

D．同时符合两个条件的代垫运费：

①承运部门的运费发票开具给购买方的；

②纳税

人将该项发票转交给购买方的

14．供电企业在销售电力产品时，以发出电量当天作为纳税义务发生时间的有（）。

A．采取直接收取电费结算方式向企业单位销售电力产品

B．采取预收电费结算方式向企业单位销售电力产品帝、

C．将电力产品用于非应税项目

D．采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品

15．目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）。

A．购进免税农产品，

B．生产企业一般纳税人从废1日物回收经营单位购进废旧物资

C．购进固定资产

D．工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

16．依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（）。

A．发货票上注明的运费B．发货票上注明的建设基金

C．随同运费支付的装卸赞D．随同运费支付的保险费

17．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。

A．外购的固定资产B．外购货物用于免税项目

C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于无偿赠送他人

18．下列项目，属于免税的有（）。

A．农业生产者销售自产的玉米B．药厂销售避孕药品

C．药厂销售使用过低于原值的设备D．机械厂销售农机零配件

19．下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有（）。

A．委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到贷款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天

B．委托其他纳税