财务审批制度Word格式.docx

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②公司各部门负责人对财务支出的真实性、有效性负责；

③财务部门对载明支出内容和规模的凭证的合法性负责；

④公司业务主管领导、总经理对支出的有效性和合法性负责；

⑤财务总监对支出的合法性及在会计核算中的准确性、适当性负责。

2.2财务支出审批程序

2.2.1正常性小额支出的审批程序：

具体经办人员或部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理；

2.2.2非正常支出，无论金额大小，一律按下列程序审批：

具体经办人员或部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理→董事长（总经理报董事会决议，董事长审批）

2.2.3合同约定投资性支出按下列程序审批：

具体经办人员→部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理

3财务支出审批权限

3.1财务支出的审批权限

根据财务支出的用途和结算方式不同，审批权限如下表：

财务支出事项

金额

审批人

固定资产（运输车辆及设备）

20000元以下

（含20000元）

经办人员或部门负责人、分管领导、财务总监、总经理

20000元以上

经办人员或部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长（董事会）

勘察设计费

合同或协议约定金额和分期付款金额

征地及拆迁费用

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理（告知董事长）

开工预付款

合同约定金额与招标文件规定

部门负责人、财务总监、总经理

工程款

计量支付和

分期付款

办公设备

（一次性购置）

部门负责人、财务总监、总经理、董事长

集体福利及

一次性非基本

建设支出

10000元以下

（含10000元）

10000元以上

差旅费用

按实际发生数

经办人员、分管领导、财务总监、总经理

各项个人劳动

报酬、补助

经董事会决议、总经理办公会决定

房屋修缮、车辆

及设备的维护

保养费用

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长

汽车燃油费及

过路过桥费

经办人、部门负责人、财务总监、总经理

业务招待费

（单次招待费用）

其他事项

5000元以下

（含5000元）

5000元以上—50000元

（含50000元）

50000元以上

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长（建议董事会决议）

3.2财务支出审批的有关要求

3.2.1公司印发的有关物品采购等制度的审批权限同财务支出的审批权限。

对各类预付款只进行一次审批，但要求在使用中不得改变财务支出用途，在报销时财务部门重复审核原始凭证内容与预付款事项的一致性。

3.2.2各项现金性质的财务支出应符合公司印发的《现金管理办法》。

3.2.3各项财务支出均需由相关的责任人审批。

因此，对票据的审批意见应尽可能表述的清晰完整。

上级批复时，如：

同意支付、同意报销；

下级请示上级时，如：

请批示、建议XX办理；

财务部门审核后上报时，如：

已审核，请董事长或总经理批示。

重要财务支出事项有合同约定时，必须附有合同，按合同约定条款执行；

全额付款或分期预付款时，由部门负责人提出具体的意见。

3.2.4各项工程预付款审批权限同公司印发的《唐曹高速公路计量支付实施办法》审批权限。

4财务支出报销的有关要求

4.1各项财务支出事项，属购买实物的除出具合格的原始凭证（一般为发票）外，必须有合格的实物验收单或实物清单，验收单或实物清单须经经办人签字；

属固定资产类的，应按规定办理固定资产登记验收手续。

4.2对于财务支出事项中规定有合同协议的。

如：

土地征用费、复垦费、地上附着物补偿费，支付工程款等应提供合同协议。

4.3转帐借款业务应在借据上写明收款单位名称，出纳员填写支票时，所填写的收款单位名称必须与借据、合同、工程计量支付凭证、协议一致；

报帐时会计人员需检查发票上收款单位印章与原借据所填写收款单位名称是否一致。

4.4市交通开发总公司、市曹妃甸投资公司垫付款时，如原始凭证已列帐的，需提供原始发票复印件和费用汇总详单并加盖付款单位财务部门专用章，可列转财务支出，并作为报销凭证。

从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原票据样式的复印件，并加盖出票单位财务专用章的证明，由当事人写明情况，按规定的程序审批，代作原始凭证报销。

如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，按规定的程序审批后代作原始凭证。

原始凭证不符合财务制度有关规定的，一般不予报销。

因此，具体经办人或部门负责人收到原始凭证后先到财务部门审核确认。

各类载明财务支出事项的票据记录时间为唐曹高速项目设计开始至建设项目竣工财务决算审批结束时止。

此时间外的票据一般不予报销。

4.5各部门负责人以上领导报销手机话费时，按董事会议决议、经理办公会议决定的标准执行。

财务处长审核，财务总监、总经理审批。

4.6严格控制财务支出事项中的业务招待费，不得超过管理费用的10%。

在按上述限额审批时，还应执行公司的有关业务招待费审批规定，特殊业务事项招待，不能按规定程序执行时，由总经理报董事长同意后报销。

4.7公司工作人员补助标准按公司董事会决定的标准执行，每月末由综合处编表，财务处审核，财务总监、总经理审批后发放。

4.8公司工作人员到唐山市以外的地区出差，差旅费报销办法执行公司有关工作人员差旅费开支规定，出差人员乘坐飞机的需由公司总经理或董事长批准；

超标准住宿费的报销由各分管领导根据实际情况控制掌握，原则上不超过每人每天220元的标准，超标准时需由总经理批准。

4.9公司劳保用品开支标准按公司董事会决定的标准执行，原则上按月发放劳保用品，经财务总监、总经理批准后，由综合处统一购置发放。

5附则

5.1本制度若与上级规定不符的，以上级规定为准。

5.2本制度经公司董事会讨论通过，经理办公会决定执行。

各成员企业于上月月底前2日组织本企业所属各部门，依据生产经营计划和实际业务情况，本着合理节约的原则，提出资金收支计划，由财务部门编制资金预算，报成员企业总经理审批后，于本月1日上报专业集团财务部。

4.2专业集团各职能部室于上月月底前2日，依据工作计划和预计的费用支出编制本部门的下月资金预算，经部门主任审批后于月底前1日送报财务部。

4.术语　

　　支出：

公司经营活动中因业务需要发生的报销、给付、预付、借款等货币资金流出。

　　成本性支出：

指公司生产运营过程中，水、电、气的采购、生产、安装等业务所发生的支出。

　　费用性支出：

指公司经营过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用，具体有办公费、低值易耗品采购、业务招待费、差旅费、劳务费、会务费、办公日常维修维护费、车辆费用、各种税费、保险费、利息支出等。

　　资本性支出：

指公司生产经营过程中的固定资产采购、新建工程、技改工程、大修工程等业务所发生的支出。

　　对外投资：

指公司根据国家法律、法规规定，以增加公司价值为目的，将货币资金、实物资产或无形资产等让渡给其他单位或个人，而获得一项股权性资产或债权性资产的行为，比如公司购买股票、债券、投资于其他公司等。

　　非经常性支出：

指公司用于捐赠、摊付及咨询、广告、宣传、租赁业务所发生的支出。

5.基本原则　

（1）各分公司、业务部门发生的各项支出，实行“年度预算、月度计划、分级管理、业务性质与预算内外有别”的原则；

（2）预算内的常规性日常成本费用、零星资本性支出，由部门掌握分管财务副总经理控制使用；

　　　（3）预算内的重大成本费用支出、一般资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用；

　　　（4）预算内的重大资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用；

　　　（5）预算外的成本费用支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理掌握董事会控制使用；

　　　（6）预算内非经常业务支出，由经营层审议，总经理控制使用；

　　　（7）预算外资本性和非经常业务支出，由经营层审议、总经理上报董事会，董事会掌握股东大会控制使用；

　　　（8）超预算支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理掌握董事会控制使用；

　　　（9）董事会成员、股东可以查阅公司各项财务审批事项，总经理可以查阅分管财务副总经理审批的支出事项。

6.审批权限设置　

6.1主管财务副总经理审批事项　

（1）预算内的日常费用性支出，在月度计划内单次支付在2万元内的事项（不含业

务招待费）；

（2）预算内的日常成本性支出，在月度计划内的有合同的单次支付在20万元内的事

项；

　　　（3）预算内的日常成本性支出，在月度计划内的无合同的单次支付在5万元内的事

　　　（4）预算内的零星资本性支出，在月度计划内的有合同的单次支付在10万元内的事项；

　　　（5）预算内的零星资本性支出，在月度计划内的无合同的单次支付在2万元内的事项；

　　　（6）预算内划拨分公司的核定支出，在月度计划内的单次支付在50万元内的事项；

　　　（7）普通员工、站所长因公借款10,000元/人/次以下，部门正、副经理、党办主任、工会副主席、团委书记等因公借款30,000元/人/次以下，其他管理层因公借款50,000元/人/次以下。

　　　（8）预算内且有月度计划的职工工资以及符合公司福利制度的福利性支出。

6.2总经理审批的事项　

（1）超出分管财务副总经理权限，在预算内的日常费用性支出；

（2）超出分管财务副总经理权限，在预算内且有月度计划的日常成本性支出，支付额度控制在单次50万元以内；

　　　（3）预算内无月度计划的日常成本性支出，支付额度控制在单次20万元内；

　　　（4）预算内且有月度计划的购置国网电费、天然气气费等重大成本性支出（公司在单次支付此项成本时控制额度）和小水电单次支付在20万元内的成本性支出；

购置国网电

费成本单次300万元以上通报董事长；

　　　（5）超出分管财务副总经理权限，在预算内有月度计划的资本性业务支出在单次50

万元内的事项；

　　　（6）在预算内无月度计划的资本性业务支出在20万元内的事项；

　　　（7）在预算内且有月度计划的有合同的单次支付在10万元内非经常性业务支出事项；

　　　（8）在预算内且无月度计划的非经常性业务在单次1万元内的支出事项；

　　　（9）预算内划拨分公司的核定支出，在月度计划内的单次支付在100万元内的事项；

　　　（10）部门及业务单位工作人员计划外的培训学习、出差、考查，员工因时间紧迫出差乘坐飞机的机票；

　　（11）超总额预算的成本性支出50万元内、费用性支出10万元内、资本性支出100

万元内的由经营层提出需求计划，并经办公会审议通过且由董事长签署特别计划的事项；

　　　（12）普通员工、站所长在10000元/人/次以上（含10000元）因公借款事项，部门正、副经理、党办主任、工会副主席、团委书记等在30000元/人/次以上（含30000元）

因公借款事项，其他管理层50000元/人/次以上因工借款事项；

　　　（13）公司除总经理外发生的单次消费在5000元以内的业务招待费；

　　　（14）公司经营层人员除总经理外发生的的日常费用；

　　　（15）董事长发生的日常费用；

　　　（16）预算内的除经营层外的职工绩效工资以及经办公会审议决定的特别奖励。

　　　（17）10万元以下的对公益事业的赞助及其他无偿赠与事项　

6.3董事长审批的事项　

（1）预算外的超出总经理权限的成本、费用支出；

（2）预算外的非经常性业务支出；

　　　（3）预算外的资本性业务支出；

　　　（4）超预算的超出总经理权限的成本、费用支出；

　　　（5）超预算的资本性业务及非经常性业务支出；

　　　（6）预算内的超出总经理权限的非经常性业务支出；

　　　（7）预算内超出总经理权限的大额成本性支出和资本性支出；

　　　（8）股东公司、区级以上领导现场办公解决突发事件、重大事件所需追加的成本费用；

　　　（9）员工单次消费5000元以上的业务招待费；

　　　（10）总经理发生的日常费用；

　　　（11）董事会基金；

　　　（12）董事会及董事会办公室发生的日常费用；

　　　（13）公司经营层人员的绩效工资；

　　　（14）其它超出总经理审批权限的事项；

　　　（15）董事长应该审批的其它事项。

7.审批要求　

7.1各类财务支出无论是业务经办前的计划性借款与预支、还是事后报销均遵循谁主要经办业务谁办理支出的原则。

7.2所有支出在审批前必须先按下列要求进行审核：

（1）经办人在申请支出时，必须就支出的原因予以说明，有借款或报销凭据（包括合同等相关附件），并有相关单位责任人或公司领导审核；

（2）公司经营层人员的支出由财务总监审核；

　　　　（3）各职能部门经理、副经理、党办主任、工会副主席、团委书记等发生或经办的支出，先由其主管领导对其真实性签署意见，再由财务总监对其合规性、合法性和计划额度进行审核；

　　　　（4）其余各类员工发生或经办的在2000元以内的支出，由本部门负责人对其真实性签署意见（超过2000元的支出，还须由其部门的主管领导签署意见），再由财务总监对其合规性、合法性和计划额度进行审核；

　　　　（5）分公司的划拨款项，先由分公司经理审定，再由财务总监对其计划额度进行审核。

7.3除购置国网电费、天然气气费及分公司的划拨支出外的其他各类业务支出，凡是单次支付额度在50万元以上的事项，以及分公司的划拨支出在100万元以上的事项，由分管财务副总经理、总经理、董事长联签审批。

7.4各经办人在办理支出审核后，根据上述审核权限设置由相应领导审批；

审核手续不齐全，审批领导不得签字，否则财务部不予办理。

7.5如果审核或审批人出差在外，则由审核或审批人签署指定代理人，并交财务部备案，指定人可以在指定期间行使相应的审核或审批权利，但必须与审核或审批人就相关审批事项电话沟通。

8.支出前提　

（1）所有支出，必须由经办人签字，说明事由，单位负责人与主管副总经理分别审核，再由财务部根据业务性质、预算额度、计划额度及本制度规定审核分别由相应权限的公司领导签批后方能支付；

（2）合同性项目支出必须有根据公司《合同管理制度》符合要求在财务部备案的合同。

9.附则　

8.1本制度在总经理办公会通过、董事会审批后实施；

8.2本制度由董事会办公室负责解释。