讲义作业二会计Word格式文档下载.docx
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银行存款150000
5.用银行存款偿还前欠货款20万;
应付帐款200000
银行存款200000
6.收到以预付货款购买的原材料,价款含税共计11.7万;
原材料100000
应交税金-增值税-进项税17000
预付帐款117000
7.发出原材料120万,其中:
甲产品消耗40万,乙产品消耗30万,供电车间消耗5万,机修车间消耗15万,基本车间消耗5万,企业管理部门消耗5万,专设销售机构消耗20万;
生产成本-甲产品400000
生产成本-乙产品300000
制造费用-物料消耗250000
管理费用-物料消耗:
50000
销售费用-材料消耗:
200000
原材料1127350.43
应交税金-应交增值税(进项税额转出)72649.57
8.结算工资9万,其中:
甲产品生产工人工资3万,乙产品生产工人工资2万,车间管理人员工资1万,供电车间人员工资0.2万,机修车间人员工资0.4万,企业管理部门人员工资2万,销售机构人员工资0.4万;
借:
生产成本-直接人工-甲产品30000
生产成本-直接人工-乙产品20000
制造费用-工资16000
管理费用-工资20000
销售费用-工资4000
应付工资:
88000
其它应付款-个人所得税2000
9.提取现金8.8万,备发工资;
库存现金88000
贷:
银行存款88000
10.用现金8.5万发放工资,结转未领工资0.3万,结算个人所得税0.2万;
应付工资90000
库存现金85000
其它应付款-XX3000
应交税金-个人所得税2000
11.上交个人所得税0.2万;
应交税金-个人所得税2000
银行存款2000
12.支付下季度报刊费0.48万;
待摊费用4800
银行存款4800
管理费用-报刊费1600
待摊费用1600
13.提取现金3万;
库存现金30000
银行存款30000
14.预提本月借款利息2.7万;
财务费用-利息27000
预提费用-利息27000
15.用现金支付办公费3.9万;
管理费用-办公费39000
库存现金39000
16.计提折旧13万,其中:
生产车间10万,企业管理部门2万,专设销售机构1万;
制造费用-折旧100000
管理费用-折旧20000
销售费用-折旧10000
累计折旧130000
17.清查现金,长款0.5万;
库存现金5000
待处理财产损益5000
18.现金长款未查明原因,批准后处理;
19.支付修理费5万,其中:
基本生产车间3万,企业管理部门2万;
制造费用-修理费30000
管理费用-修理费20000
银行存款50000
20.采用直接分配法分配供电机修费用:
(电费1元/度)
供电车间共消耗5.5万度电,其中:
甲产品动力用电2万度,乙产品动力用电1.9万度,基本生产车间照明用电0.5万度,机修车间照明用电0.3万度,企业管理部门照明用电0.8万度;
生产成本-电费-甲20000
生产成本-电费-乙19000
制造费用-电费8000
管理费用-电费8000
贷:
银行存款55000
机修车间共提供1680工时,其中:
生产车间940工时,供电车间140工时,企业管理部门600工时;
(按比例则只需将管理费用多增600/1680*4000=1428.58元,实际中一般简化处理,不再分摊)
制造费用-修理费-生产车间27976.19(940/1680*50000)
制造费用-修理费-供电车间4166.67
管理费用-修理费17857.14
21.按工资比例分配制造费用;
生产成本-制造费用-甲242400(3/5*404000)
生产成本-制造费用-乙161600
制造费用-工资16000
制造费用-电费8000
22.本月投产甲产品2000件,全部完工;
乙产品1000件,尚未完工;
产成品-甲692400(40+3+2+24.24)(单位:
346.2元/件)
生产成本-甲产品400000
在制品-乙500600(30+2+1.9+16.16)
贷:
现销甲产品1000件,单价1500元;
银行存款1755000
贷:
主营业务收入-甲产品1500000
应交税金-增值税-销项税255000
23.赊销甲产品800件,单价1500元;
应收帐款1404000
主营业务收入1200000
应交税金-增值税-销项税204000
24.收回前欠款32万;
银行存款320000
应收帐款320000
25.支付广告费5万;
销售费用-广告费50000
26.接受现金捐赠6000元,计入本期纳税所得;
现金6000
营业外收入6000
27.结转已售1800件甲产品成本;
主营业务成本623160
生产成本623160(1800*346.2)
28.盘亏原材料1000元;
待处理财产损益1000
原材料1000
29.批准后计入管理费用;
管理费用-盘亏材料1000
30.罚款收入1.4万;
现金14000
营业外收入14000
31.罚款支出0.5万;
营业外支出5000
现金5000
32.销售材料含税共计8.19万,价款已收;
银行存款81900
其它业务收入-材料70000
应交税金-增值税-销项税11900
33.结转已售材料成本6万;
其它业务支出60000
原材料60000
34.结算本期应缴所得税,税率为25%;
主营业务利润:
(1500000+1200000)-623160=2076840
营业利润:
2076840+70000-60000-(50000+20000+1600+39000+20000+20000+8000+1000+27000)=1900240
利润总额:
1900240+6000+14000-5000=1915240
上交本期应缴所得税和增值税;
所得税:
1915240*0.25=478810
增值税:
255000+204000+11900+72649.57-340000+68000+17000=118549.57
35.结转形成净利润;
净利润:
1915240-478810=1436430
36.将净利润转入未分配利润;
本年利润-净利润1436430
利润分配-未分配利润1436430
按净利润的10%提取法定盈余公积;
利润分配-未分配利润143643
利润分配-法定公积金143643
37.宣告分配利润9万;
结转借:
利润分配-未分配利润9000
利润分配-提取应分配利润9000
利润分配-提取应分配利润90000
应付利润90000
38.发放利润9万;
应付利润90000
银行存款90000
39.将已分配利润转出未分配利润。
三、请编制A企业(一般纳税人)经营期间的有关会计分录(特殊业务):
43.公司赊销甲产品的货款由于购买企业发生财务困难,与购买企业达成以下债务重组协议,购买企业与银行存款40万元和设备清偿,设备公允价值50.4万元,协议达成之日执行。
该设备公司作为固定资产使用。
44.抵债设备发生减值,设备已计提折旧5.4万元,未来现金流量的现值为40万元,公允价值减去处置费用的净额为35万元。
四、请编制A企业(一般纳税人)有关会计分录(破产清算):
企业经营不善,无力偿还到期债务,向法院申请破产。
破产清算期间发生下列经济业务:
(1)将企业长期股权投资投资10万元转让,收到价款8万元存入银行;
(2)处置产成品收入30万元,收取增值税5.1元,一并存入银行,产成品账面价值为36.8元。
要求:
根据以上经济业务编制会计分录。