度初级会计师《经济法基础》训练题附答案Word文档格式.docx

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B、拘役

C、暂扣或者吊销许可证和执照

D、支付违约金

本题考核法律责任的划分。

行政处罚的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。

拘役是刑事责任，恢复原状和支付违约金是民事责任。

6、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（　　）。

A、合同的双方当事人

B、合同的担保人

C、合同的证人

D、合同的鉴定人

合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人.证人.鉴定人。

7、全日制用工双方当事人，建立劳动关系，应订立（　　）劳动合同。

A、要有律师担保的

B、口头

C、公证

D、书面

本题考核劳动合同订立的形式。

除非全日制用工双方当事人可以订立E1头协议外，用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同。

8、对内部会计监督实施情况承担最终责任的是（　　）。

A、会计机构

B、审计机关

C、单位负责人

D、会计机构负责人

对内部会计监督实施情况承担最终责任的是单位负责人而不是会计机构负责人。

9、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。

A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C、银行本票不可以背书转让

D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

本题考核银行本票的相关规定。

根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。

10、某公司外购一商标权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。

同时，该公司自行开发一专利权，资本化的开发费用为500万元，则商标权和专利权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（　　）万元

A、1OO

B、150

C、110

D、183．33

11、甲厂向乙厂发出信函，表示愿以1万元出让设备一台。

乙厂回复：

需该设备，但价格应为8000元；

甲厂又回函：

价格可为9000元，复函即供货。

乙厂经办人因工作不负责任，接甲厂的复函后，未予处理。

后甲厂将设备发送到乙厂，乙厂才发现对甲厂原函未处理，则（　　）。

A、甲乙之间的合同不成立

B、甲厂未经乙厂同意发货违约

C、乙厂未及时通知甲厂发货违约

D、双方之间有误解，可撤销合同

本题考核点为合同的订立程序。

根据《合同法》的规定，承诺的法律效力表现为，承诺生效时合同成立。

本题中，甲厂和乙厂均未向对方作出承诺。

12、当事人不服法院第一审判决的，有权向上一级法院提起上诉的时间是（　　）。

A、宣告判决之日起10日内

B、宣告判决之日起15日内

C、判决书送达之日起10日内

D、判决书送达之日起15日内

本题考核上诉的期限。

当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

13、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。

已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。

则该批酒精的消费税组成计税价格是（　）元。

A、50000

B、60000

C、70000

D、63333.33

（57000+9500）/（1-5%）=70000元

14、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（　　）。

A、记账凭证

B、工商营业执照

C、购销合同

D、借款合同

本题考核印花税的征税范围。

印花税共有13个税目，包括营业账簿，但不包括会计凭证。

15、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（　　）。

A、441万元

B、198万元

C、415万元

D、90万元

本题考核土地增值税的计算。

评估价格=重置成本×

成新度折扣率=1200×

70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷

1340=49%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×

30%=198（万元）。

16、用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付（　　）的工资。

A、150%

B、1倍以上2倍以下

C、2倍以下

D、2倍

本题考核劳动合同法律责任。

用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。

17、会计人员因特殊原因不能亲自办理移交手续的，可以经单位领导人批准后委托他人代办移交，对所移交的会计资料的真实性、合法性由（　）承担法律责任。

A、单位领导人

B、移交人

C、代办人

D、接受移交人

即使可以委托他人移交，但移交行为的法律后果仍然由作为委托人的移交人承担。

18、根据《企业所得税法》的规定，关联企业转让定价的核心原则是（　　）。

A、关联交易

B、独立交易

C、预约价格

D、资本弱化

本题考核特别纳税调整。

《企业所得税法》规定了转让定价的核心原则，即“独立交易原则”。

19、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的是（　）。

A、增值税

B、消费税

C、企业所得税

D、个人所得税

本题考核中央税的范围。

选项ACD均属于中央地方共享税。

20、能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是（　　）。

A、经济职权

B、法律事实

C、法律事件

D、法律行为

本题考核法律行为和法律事件的区分。

法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止，其区别在于法律行为是人的有意志的活动，而法律事件是不以人的意志为转移的。

21、区别不同类型税种的主要标志是（　　）。

A、税率

B、纳税人

C、征税对象

D、纳税期限

本题考核区别不同税种的主要标志。

征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税。

不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

22、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、罚金

B、银行按规定加收的罚息

C、税收滞纳金

D、罚款和被没收财物的损失

根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；

纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

23、仲裁在开庭过程中，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的，这种情况在法律上可以（　　）。

A、视为撤回仲裁申请

B、缺席判决

C、视为撤回仲裁申请和缺席裁决

D、终结仲裁程序

《仲裁法》规定，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的，可以视为撤回仲裁申请。

被申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的，可以缺席裁决。

24、根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、工商机关所处罚款

B、银行加收的罚息

C、司法机关所处罚金

D、税务机关加收的税收滞纳金

纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

25、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期1年的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对当年的车船使用税由谁缴纳未予明确。

该车船使用税的纳税人是（　　）。

A、王某

B、李某

C、王某代李某缴纳

D、税务机关指定王某和李某中的一人

本题考核点是车船使用税的纳税人。

南于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；

如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。

26、下列选项中不能作为法律关系客体的是（　）。

A、荣誉称号

B、经济管理行为

C、外国社会组织

D、商品

C应该属于法律关系的主体。

27、某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。

根据《会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是（　　）。

A、处于3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

B、处于5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

C、予以通报，并处于3000元以上5万元以下的罚款

D、予以通报，并处于2000元以上2万元以下的罚款

本题考核违反《会计法》的法律责任。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。

28、会计机构，会计人员对不准确、不完整的原始凭证（　　）。

A、予以销毁

B、不予受理

C、予以退回，要求更正补充

D、向单位领导人报告

本题考核会计凭证的基本规定。

会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。

29、按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的税种是（　　）。

C、营业税

D、土地增值税

本题考核中央税包括的税种。

中央税是指由法律或法规规定，税收收入划归中央政府征收管理的税收。

包括：

关税、消费税、海关代征的进口环节税。

30、单位、个人、银行在票据上签章时。

必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是（　　）。

A、单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章

B、个人在票据上使用该个人的签名

C、银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章

D、商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章

银行本票的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。

31、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（　）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

本题考核我国企业所得税的征收方式。

根据规定，我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。

纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

32、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　　）。

A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

（1）选项AC：

以继承、赠与方式“无偿”转让房地产的行为不缴纳土地增值税；

（2）选项D：

房地产的出租、抵押，由于产权未发生转让，不缴纳土地增值税。

33、某县城一运输公司2009年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2009年应缴纳的城市维护建设税（　　）万元。

A、0．18

B、0．29

C、0．25

D、0．21

2009年应缴纳城市维护建设税=（120+20）×

3％×

5％=0．21（万元）

34、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（　）。

A、将外购的货物分配给股东

B、将外购的货物用于投资

C、将外购的货物用于集体福利

D、将外购的货物无偿赠送他人

（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；

（2）将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。

35、王某于2007年9月30日存人某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元。

银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（　　）元。

A、5

B、10

C、15

D、20

自2007年8月15日起，对储蓄存款利息所得征收个人所得税，调减成按照5%的税率执行。

36、个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是（　　）。

A、全额征收营业税

B、按买卖价差征收营业税

C、减半征收营业税

D、免征营业税

本题考核个人出售住房的营业税规定。

个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；

个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。

37、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（　）。

A、建筑面积

B、使用面积

C、居住面积

D、实际占用的土地的面积

本题考核城镇土地使用税的计税依据。

根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。

38、某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。

该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；

另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：

全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（　）元。

A、31750

B、43750

C、44250

D、56750

本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。

39、某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。

旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费i000元、交通费350元、门票50元。

另外，旅行社支付导游费用2000元。

旅游业适用营业税生产率为5％，旅行社该项业务应缴纳营业税（　　）元。

A、2700

B、600

C、1200

D、4500

旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的．以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额．除此以外的例如导游费用不能扣除。

在本题中，旅行社应缴纳的营业税=（3000-1200-1000-350-50）×

30×

5％=600（元）

40、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。

准予扣除的比例分别是（　　）。

A、2%、1.5%、14%

B、2%、14%、1.5%

C、1.5%、14%、2%

D、1.5%、2%、14%

本题考核点为企业所得税的扣除项目。

纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

二、判断题（每小题2分，共30分）

1、一个单位在几家银行开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。

（　　）

错误

本题考核银行账户的开立。

开户单位只能在一家银行开立基本存款账户，进行现金结算。

2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税款，也称直接税。

本题考核间接税的概念。

流转税的纳税人能将税负转嫁给商品流通和劳务的购买方或接受方，故称间接税，包括增值税、消费税、营业税和关税。

3、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。

正确

本题考核票据签章的有关规定。

题中说法正确。

4、营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应—并征收营业税。

　（　）

不能分别核算或者不能正确核算的,其营业税的应税劳务应与增值税的应税劳务的货物的销售,一并征收增值税.

5、用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的，劳动合同终止。

本题考核劳动合同的终止，题中的表述是正确的。

6、省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。

（　）

7、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。

本题考核个人所得税的居民纳税人的认定标准。

根据规定，判断居民纳税人有两个标准，即时间标准和居住地标准，两个标准只要具备其一，就可以成为居民纳税人，而不需要同时具备。

8、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。

本题考核城镇土地使用税的征税范围。

根据规定，城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地

9、凡书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照印花税暂行条例的规定缴纳印花税。

本题考核印花税的纳税人。

只有在中国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，才是印花税的纳税义务人。

10、只有取得会计从业资格证书的人员才能从事会计工作，未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。

本题考核从事会计工作会计人员的要求。

根据《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，未取得会计从业资格证书的人员，各单位不得任用其担任会计岗位的工作。

11、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

12、农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。

按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。

房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。

因此，王某出租地处农村的楼房取得的租金收入不计征房产税。

13、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。

本题考核仲裁的程序。

根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

14、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

本题主要考核税收征收管理法律制度的“发票管理”知识点。

15、张某将其个人拥有产权的房屋出典给刘某。

刘某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人。

刘某的观点是正确的。

本题考核房产出典时房产税的纳税人。

根据规定，产权出典的，以承典人为房产税的纳税人。

三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（　　）。

A、实际缴纳的增值税税额

B、实际缴纳的消费税税额

C、实际缴纳的营业税税额

D、实际缴纳的所得税税额

A,B,C

城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额。

2、下列属于法律行为的有（　　）。

A、订立合同

B、成立公司

C、录取职工

D、爆发战争

本题考核法律行为。

爆发战争属于法律事件。

选项A、B、C是法律行为。

3、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

A、正常报废产品耗用的原材料

B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C、生产应税产品领用的原材料

D、生产免税产品接受的劳务

B,D

本题考核增值税的进项税额不得抵扣的情形。

不得抵扣的进项税额包括：

（1）购进固定资产的进项税额。

（2）用于非应税项目（如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程）购进的货物和应税劳务的进项税额。

（3）用于免税项目、集体福利或者个人消费购进的货物和应税劳务的进项税额。

（4）非正常损