成本管理会计实务题Word文件下载.docx

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153220

26内胎

0000950000

900

二）本月生产费用

（一）材料费用

1.“材料”科目的明细分类

（1）原料及主要材料：

生胶、填充剂、炭黑、京光红、嘴子、帘子、布等。

（2）辅助材料：

机油、汽油等。

（3）备品备件：

保险片、挤出机嘴子等。

（4）燃料：

煤。

（5）包装物：

包装盒、包装箱。

2.各类材料消耗情况如下：

领料单

单位：

内胎车间2007年4月1日

品名

单位

数量

单价

金额

备注

生胶

公斤

6300

7.00

负责人经手人：

宁津生

外胎车间2007年4月1日

15000

机修车间2007年4月1日

保险片

个

50

8.00

挤出机嘴

子

套

3

200.00

机油

4

20.00

动力车间2007年4月1日

25

煤

吨

300.00

填充剂

11200

10.00

1#

外胎车间2007年4月3日

5

外胎车间2007年4月4日

2#

10400

25.00

内胎车间2007年4月5日

京光红

170

外胎车间2007年4月5日

炭黑

1800

5.00

厂部2007年4月5日

汽油

升

200

2.10

外胎车间2007年4月6日

帘子布

1300

1.80

内胎车间2007年4月6日

内胎车间2007年4月7日

嘴子

90000

0.50

内胎车间2007年4月15日

6000

外胎车间2007年4月15日

10000

外胎车间2007年4月20日

外包装

箱

700

2.00

内包装

盒

35000

0.10

内胎车间2007年4月21日

45000

3.单位产品消耗定额资料

（1）内胎材料消耗定额

产品名称

材料名称

有口内胎

无口内胎

生胶（g）

135

138

填充剂1#（g）

123

125

京光红（g）

嘴子（套）

（2）外胎材料消耗定额

产品名称一\——

#28外胎

#26内胎

320

300

填充剂2#（g）

150

144

炭黑（g）

24

23

帘子布（g）

18

17

4.要求：

（1）编制材料消耗汇总表:

（2）对各种间接记入产品成本的材料费用，根据定额耗用量比例（包装材料按产品产量比例）编制材料费用分配表；

（3）根据材料费用汇总表、分配表编制会计分录；

（4）根据会计分录登记有关总账及明细账。

注：

1.各种材料消耗单价见领料单。

2.为简化核算，对企业材料领用进行了适当的归类、合并。

3.材料费用分配率保留四位小数，其尾数差内胎产品记入无口内胎、外胎产品记入#26外胎，此类情况均照此处理。

（二）外购动力费用

1.本月用银行存款支付动力费用30600元，共耗用电34000度（不含增值税）

其中：

内胎车间耗电11200度

外胎车间耗电21600度

机修车间耗电1000度

行政管理部门耗电200度

2.要求：

（1）编制支付动力费用的会计分录；

（2）根据会计分录登记有关总账及明细账。

（三）工资费用

1.该厂各车间、部门工资发放情况如下：

内胎车间工资结算表2007年4月

姓名

级

别

应付工资

代扣款

（统筹

金）

实发工

资

基本工

奖金

津贴

小计

李辛

茹

三

190

114.50

604.50

9.50

595.00

五

230

180.60

730.60

11.50

719.10

唐武

一

280

156

586

7.50

578.50

26400

2000

1400

29800

1000

28800

李晨

干

218

86

504

10.90

49310

部

]….£

、.七1

2600

3200

3100

合计

29000

2400

1600

33000

1100

31900

外胎车间工资结算表2007年4月

安军

四

210

310

84.50

10.50

594

张云

二

290

108

568

8.50

559.50

斌

王丽

706

11.

694.50

39500

3500

4500

40500

刘津

262

240

502

13.

488.90

10

为八八4八4n六内八户

八八八八小八八G八

5000

600

5600

560

5040

44500

4100

50600

5060

45540

动力车间工资结算表2007年4月

王克

120

580

571.50

李金

165

715

703.50

水

张洪

143

493

485.50

春

刘丽

260

88

588

12

576

匕14.上、.七£

（

3000

8500

850

7650

机修车间工资结算表2007年4月

金荣

118

628

617.50

芳

李云

149

599

589.50

张淼

206

716

704.50

王春

256

250

180

686

12.80

673.20

贵

\t\1

5400

厂部各类人员工资结算表2007年4月

王森

360

610

592

张林

318

15.90

552.10

窦丽

530

14

516

1700

12000

1200

10800

（1）编制工资结算汇总表。

（2）工人工资根据生产工时比例编制工资费用分配表。

（3）根据工资结算汇总表、工资费用分配表编制会计分录

1.生产工时见资料一。

2.工资结算汇总表与工资费用分配表可并在一起编制。

（四）提取职工福利费

1.按职工工资总额的14%提取职工福利费。

（1）编制职工福利费提取及分配表；

（2）根据职工福利费提取及分配表编制会计分录；

（3）根据会计分录登记有关总账及明细账。

工资费用分配表与提取职工福利费分配表可并在一起编制。

（五）折旧费用

该企业中月初固定资产原值1592625元，其中：

机器设备原值492625元，房屋建筑物原值110000沅。

该企业计提固定资产折旧费采用分类折旧率。

机器设备月折旧率0.6%;

房屋建筑物月折旧率为0.4%。

1.各车间、部门固定资产原值明细资料如下:

车间、部门

房屋建筑物

机器设备

内胎车间

300000

140525

440525

外胎车间

400000

269500

669500

动力车间

100000

22400

122400

机修车间

32200

132200

行政管理部门

200000

28000

228000

1100000

492625

1592625

（1）编制计提折旧费用分配表；

（2）根据计提折旧费用分配表编制会计分录；

1.为简化核算，计提固定资产折旧费按月初账面固定资产原值计算。

2.行政管理部门的办公设备也按月折旧率0.6%计提折旧费。

（六）其他费用

该厂其他费用包括办公费、水费、差旅费、误餐费、邮电费等，用银行存款一次性支付。

1.各车间、部门其他费用明细资料如下:

办公

费

水费

差旅费

其他

160

760

220

1020

350

3800

1650

480

6430

2.要求

（1）根据各车间、部门发生的各项其他费用编制会计分录；

三）待摊费用及预提费用

（一）待摊费用

1.本月开出转账支票，预付第二季保险费1200元，其中内胎车间360元，外胎车间480元，动力车间120元，机修车间120元，行政管理部门120元。

（1）编制4月份摊销保险费分配表;

（2）根据保险费摊销分配表编制会计分录；

（二）预提费用

1.本月预提短期借款利息560元。

预提大修理费用300元，其中：

内胎车间100元，外胎车间100元，外胎车间200元。

（1）编制预提借款利息、预提大修理费用会计分录；

四）辅助生产费用

1.动力车间、机修车间根据上述对各项费用发生所做的会计分录进行登账归集后，根据各车间、部门的受益数量采用交互分配法进行分配。

生产车间动力用电根据生产工时比例在各种产品之间进行分配。

“辅助生产成本”账户月末无余额。

劳务供应通知单

11）动力车间2007年4月

车间部

机修车

行政管

门

产品耗

电

照明耗

间

理

部门

受益数

11000

21200

34000

量

（度）

（2）机修车间

内胎车

行政管理

受益数量

（工时）

540

60

（1）根据各辅助生产车间归集的辅助生产费用，编制辅助生产费用分配表;

（2）根据辅助生产费用分配表编制会计分录；

辅助生产费用对外分配，分配率保留四位小数，其尾数差记入管理费用。

五）制造费用

1.内胎车间、外胎车间制造费用，根据对上述各种费用发生所做的会计分录进行登账归集后，根据各种产品耗用生产工时比例进行分配，分别记入各种产品成本计算单“制造费用”项目，“制造费用”账户月末无余额。

（1）根据各生产车间归集的制造费用，编制制造费用分配表；

（2）根据制造费用分配表编制会计分录；

六）计算完工产品成本及月末在产品成本

1.期初在产品成本资料如下：

原材料

燃料及动

力

工资及福

利

制造费用

5597.94

4646.06

13879.15

1719.60

1627.50

922.47

18148.72

#26外胎

10530.85

1178.36

1462.50

535.04

13706.75

（1）根据各种产品成本计算单归集的生产成本，进行完工产品和月末在产品成本的分配计算；

（2）编制各种产品完工产品成本汇总表；

（3）根据完工产品成本汇总表编制会计分录；

（4）根据会计分录登记有关总账及明细账；

（5）进行基本生产成本总账与所属明细账的核对。

七）答案备查

有口内胎完工产品总成本：

178323.41元，单位成本3.50元。

无口内胎完工产品总成本：

149185.1玩，单位成本3.64元。

#28外胎完工产品总成本：

323136.4伉，单位成本8.29元。

#26外胎完工产品总成本：

242037.855,单位成本8.20元