挑战杯餐饮连锁店财务分析Word文件下载.docx
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营业费
71.9
154.6
221
393.7
388.7
399.1
管理费
137.6
170.6
221.6
415.3
450.5
679.1
财务费
18
资产
项目
折旧
年限
办公
设备
8
12
15
16
营业
5
16,7
38.3
46.
7
93.
3
76.
68.
累计
24.7
73
131.7
240
332.7
419.4
单位：
万元
10.3
资产折旧、摊销表
年
费
16.7
46.7
93.3
76.7
68.7
固定
原值
130
225
295
500
530
600
净值
105.3
152
163.3
260
197.3
180.6
人数（人）
201
1
总经理
13
15.6
2-3
副总经理
18.
20
21.6
34.2
37
折旧分配到费用
各部门工资明细表
2
1-4
财务部
6
11
23.8
24.9
27.5
2-5
营销部
10.
17
23.1
28.5
人事部
8.4
9
16.2
18.5
3-6
采购部
12.
12.6
17.8
22.8
28.8
29.4
2-4
公关部
9.6
10.8
17.1
22
24.4
4-6
综合部
14.
4
19.2
24.8
30.3
31.5
店面部分
28
75
119
254.
276
合计
120
180．
254.5
425.
461.
492.3
管理费用
81.6
89.6
115.6
184.3
214.5
230.8
营业费用
55.2
116.3
174.3
300.4
312
330.4
工资分配到费用
1016
1017
备注
广告费
可扣
工资
425.2
461.8
合理
福利费
16.8
25.3
35.4
59.5
64.7
68.9
14%
场地租
金
74
196
210
230
类
发生额
136.8
205.9
289.9
484.7
526.5
561.2
银行存款
95.8
144
202.9
339.3
368.6
392.8
科目余额
41
61．9
87
145.4
157.9
168.4
费用调整表
每年按部门职能不同都有涨幅，大约
3%—8%，每年年末职工薪酬大
约
30%未支付，其余部分已支付。
每年按应付职工薪酬的
14%计提职
工福利。
即各个年份支付和未支付的职工薪酬为
10.4
利润表
根据成本收入明细表编制预测利润表：
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
一，营业收入
减：
营业成本
营业税金及附加
41.8
110
180.2
396
434.5
495
财务费用
二，营业利润
86.7
417.8
699.2
1641
2272.3
3014.9
营业外支出
三.利润总额
407.8
669.2
1591
2202.3
2914.9
所得税费用
0.00
101.9
167.3
397.8
550.6
728.7
四.净利润
305.9
501.9
1193.2
1651.7
2186.2
万
元
各个店面的平均利润增长率分别为：
41%
，16.6%
，19.6%
，38.5%
32.4%
注：
●
由于行业特殊性，属服务业。
管理费用和营业费用较高
项目主营业务税金及附加按期间费用估算。
因为该企业为餐饮业，
其主营业务税金及附加主要为以管理费用、营业费用为基准核算。
10.5
资产负债表
资产第一
第二
第三
第四
第五
第六
负债及
权益
第一
年
流动
资产:
负债:
货币
2282.
3733.
5244.
6899.
应付
帐款
80.8
225.8
390.8
670.8
870.8
982.4
应付利
息18180000
应付职
41
61.9
87
145.4
157.9
工薪酬
应交税
润072.4148.3333.4564844.7
一年内
到期的
非流动
负债
0
200
存货11.73.556.48
流动负
2027.
2
2490.5
1363
1856.
2286.
3738.
5251.
6907.
4
长期借
款20000000
负债合
计
原价
130
225
295
500
530
减:
累
计折
旧
24.7
73
131.7
240
332.7
105.3
152
163.3
260
197.3
所有者
权益:
实收
资本
1000
1000
公积030.650.2119.3165.2218.6
现金流量表
项目第一年第二年第三年
一、经营活动产生的现金流
量:
销售商品、提供劳务收
到的现金760
2000
3276
6200
现金流入小计76020003276620079009500
购买商品、接受劳务支
2684
3484.
3931.
付的现金324.2
903.9
1565
.7
支付给职工的现金95.8
185
264.8
426.
514
550.7
支付的各项税费0143.8277.3578946.61163.
支付其他与经营活动有
关的现金30
89.3
322.6
521.
849.5
1285.
现金流出小计45013222429.742105794.6930.
.9
经营活动产生的现金流
1989
2105.
2569.
量净额310
678
846.3
.1
二、投资活动产生的现金流
量：
购建固定资产所支付的
现金30
95
70
205
投资活动产生的现金流
-70
量净额-30
三、筹资活动产生的现金流
-95
-70
-205
-30
吸收权益性投资所收到
的现金900
借款所收到的现金20000000
现金流入小计110000000
偿还借款所支付的
现金0
分配股利所支付的现金072.4148.3333.
564
844.7
偿付利息所支付的现金18180000
现金流出小计1890.4-348.3333.
筹资活动产生的现金流
量净额1082
-90.4
-348.3
-
333.
-564
四、现金及现金等价物净增
1450
1511.
1654.
加额1362
492.6
428.1
加：
期初现金及现金
2282
3733.
等价物余额0
1362
1854.6
五、期末现金及现金等价物
3733
5244.
余额13621854.62282.7
.4
10.7
财务报表分析
会计报表重要数据：
●五年营业收入（万元）：
760.00；
2000.00；
3276.00；
6200.00；
7900.00
●五年净利润（万元）：
86.70；
305.90；
501.90；
1193.20；
1651.70
企业偿债能力指标
短期偿债能力指标
流动比率=流动资产/流动负责*100%
五年：
750.6%，
269.8%，
283.5%，
241.8%，
202.7%
速动比率=速动资产/流动负债*100%
735.8%，
258.9%，
266.8%，
226%，
232.6%
1、长期偿债能力指标
资产负债率=负债总额/资产总额*100%
26%，
34.3%，
33%，
38.7%，
37.2%
产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%
35.1%，
52.1%，
49%，
63%，
59.3%
企业运营能力指标
总资产周转情况
总资产周转率=营业收入/平均资产总额
五年:
0.52，
1.15，
1.47，
1.92，
1.67
企业获利能力指标
1、营业利润率=营业利润/营业收入*100%
11.4%，
20.8%，
21.3%，
26.5%，
28.8%
营业净利润=净利润/营业收入*100%
15.3%，
15.3%,
19.3%,
20.9%
营业毛利润=（营业收入-营业成本）/营业收入*100%
46.8%，
43.6%，
40.4%，
45.9%，44.9%
2、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%
12.9%，
25.8%,
26%,
34.9%,
39.1%
3、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额
15.6%，
27%，26%,
4、净资产收益率=净利润\平均净资产*100%
7.8%，
25.4%，
33.9%，
58.3%，
56.2%
企业发展能力指标
1、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额
*100%
从第二年起:
163.2%,
63.8%,
86.3%,
27.4%
2、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额
从第二年起：
370.4%，
64.1%，
137.75,
38%
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