第3讲模拟测试题一3模拟测试题二Word文档下载推荐.docx
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200÷
（200+200）=0.4（万元）；
【解析】适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额
×
（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷
当期全部销售额。
⑤该企业本月可以抵扣的进项税额合计=17.8+1.6+0.4=19.8（万元）。
【问题3】请计算该企业本月应纳增值税税额。
【答案】①该企业本月一般计税方法下的应纳增值税税额=20-19.8=0.2（万元）。
②该企业本月简易计税方法下的应纳增值税税额=200×
3%=6（万元）。
③该企业本月应纳增值税税额合计为6.2万元。
【资料2】
甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2015年3月1日在深圳证券交易所（以下简称“深交所”）上市。
2016年1月，证监会调查发现：
2015年12月，甲公司持股90%的子公司乙有限责任公司（以下简称“乙公司”）的总经理孙某，向公安机关投案自首，交代了其本人擅自挪用乙公司贷款5600万元用于个人期
货交易和偿还个人债务，导致5000万元无法归还的违法事实。
孙某的违法行为造成乙公司巨额损失。
公安机关立案后，将案情通报甲公司董事长钱某，由于乙公司是甲公司的主要利润来源之一，故甲公司利润也因此遭受巨大减损。
董事长钱某要求甲公司和乙公司的知情人员对孙某挪用公司资金案的情况严格保密。
2016年1月，在未对孙某造成的巨额损失做账务处理的情况下（如果对该损失做账务处理，乙公司2015
年年底累计未分配利润应为负数），乙公司股东会会议通过了2015年度利润分配决议，向甲公司和另一股东
丙公司分别派发股利4500万元和500万元。
2016年3月，甲公司收到乙公司支付的2015年度股利4500万元。
2016年7月1日，证监会认定：
甲公司未及时披露乙公司总经理孙某挪用公款一案的相关信息，构成上市后在信息披露文件中遗漏重大事项。
为此，证监会决定对甲公司及相关人员作出行政处罚。
同年7月12日，由于乙公司不能清偿其对丁银行的到期债务，丁银行向人民法院提起诉讼，请求人民法
院认定甲公司通过违规分红抽逃出资，判令甲公司在4500万元本息范围内对乙公司债务不能清偿的部分承担
补充赔偿责任。
同年7月15日，已连续7个月持有甲公司1.01%股份的股东周某，直接以自己的名义，对包
括董事长钱某在内的7名董事提起诉讼，请求法院判令7名被告赔偿甲公司因缴纳证监会罚款而产生的500万元损失。
根据上述资料及公司法、证券法的有关规定，分别回答下列问题。
【问题1】甲公司应否对乙公司总经理孙某挪用公款事件履行信息披露义务？
并说明理由。
【答案】甲公司应履行信息披露义务。
根据规定，上市公司控股子公司发生重大事件（包括但不限于：
公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施），可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务。
【问题2】丁银行请求人民法院认定甲公司抽逃出资，判令甲公司在4500万元本息范围内承担补充赔偿责任，人民法院是否应予支持？
【答案】人民法院应予支持。
根据规定，公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。
【问题3】对于周某直接以自己名义提起的诉讼，人民法院应否受理？
【答案】人民法院不应受理。
根据规定，公司董事、高级管理人员侵犯公司利益，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以书面请求“监事会”向人民法院提起诉讼。
如果监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
在本题中，周某应先书面请求监事会，不能直接提起诉讼。
【资料3】为向A公司支付购买化工产品的货款，B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票。
C银行审核同意后，B公司依约存入C银行300万元保证金，并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为付款人、金额为1000万元的银行承兑汇票，C银行在该汇票上作为承兑人签章。
B公司将上述汇票交付A公司以支付货款。
A公司收到汇票后，在约定的期限向B公司交付完毕化工产品。
为向D公司支付采购原料价款，A公司又将该汇票背书转让给D公司。
B公司收到A公司交付的化工产品后，经过检验，发现产品存在重大质量问题，立即将该事实通知C银行，要求该银行不得对其开出的汇票付款。
直到该汇票到期日，B公司也未依约定将剩余汇票金额存入C银行。
D公司在该汇票到期时，持票请求C银行付款，C银行以A公司向B公司交付的产品有重大质量问题以及
B公司未将剩余汇票金额存入账户为由，拒绝了D公司的付款请求。
根据上述资料及票据法律制度的有关规定，分析回答下列问题。
【问题1】C银行拒绝D公司付款请求的两个理由是否成立？
并分别说明理由。
【答案】C银行拒绝D公司付款请求的两个理由均不成立。
①根据规定，凡是善意的、已付相当对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。
在本题中，D公司已经取得完全的票据权利，B公司和A公司之间的抗辩事由不能用以对抗D公司。
②根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。
在本题中，承兑人（C银行）不得以其与出票人（B公司）之间的资金关系对抗持票人（D公司）。
【问题2】D公司是否有权向B公司追索？
【答案】D公司有权向B公司追索。
根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由或者无对价取得票据的除外。
【问题3】如果A公司应D公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向B公司再追索，B公司是否有权拒绝其请求？
【答案】B公司有权拒绝A公司的请求。
根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。
五、综合题
本类题共1题，共12分。
2016年6月6日，甲与乙签订委托合同，委托乙出租自有房屋一套并代收租金，委托期间为2016年6月
6日至2018年7月31日。
2016年8月1日，乙以甲的名义与丙签订书面房屋租赁合同，租期为2016年8月1日至2018年7月31
日，租金每月2万元。
2017年6月，该房屋卫生间管道严重漏水，丙请求甲维修，甲以租赁合同中未约定由
其承担维修义务为由拒绝，丙自行维修，花费2000元。
2018年2月，甲欲出售该房屋，遂通知丙解除租赁合同，丙以甲无权任意解除合同为由拒绝。
2018年3
月5日，甲在未告知丙的情况下，与丁签订买卖合同，以800万元的价格将房屋出售给丁。
为支付房款，2018年3月11日，丁与戊、庚签订借款合同，分别自戊、庚处借款500万元和300万元，
借款期限均为3个月。
同时，丁还分别与戊、庚约定以房屋作为借款抵押。
次日，丁向甲支付了房款。
2018
年3月20日，甲和丁办理了房屋过户登记。
随后，丁为戊、庚办理了顺位相同的房屋抵押登记。
2018年4月2日，丁以其为房屋所有权人为由，要求丙搬离，丙拒绝，并以承租人享有优先购买权为由，要求丁承担赔偿责任。
因丁无力偿还戊、庚的借款，2018年7月12日，戊、庚主张实现抵押权。
房屋拍卖所得价款为720万元，戊、庚均要求就拍卖所得价款全额实现自己的债权。
根据上述资料，分别回答下列问题。
【问题1】如果2016年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同，该合同效力如何？
【答案】该合同效力待定。
根据规定，代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但被代理人同意或者追认的除外。
在本题中，如果2016年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同属于自己代理，所订合同效力待定，如果被代理人甲同意或追认，合同有效。
【问题2】卫生间管道严重漏水的维修费用2000元应当由谁承担？
【答案】应当由甲承担。
根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修；
出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。
【问题3】甲是否有权解除与丙的租赁合同？
【答案】甲无权解除合同。
因为双方当事人书面约定租赁期间为2016年8月1日至2018年7月31日，该
约定有效；
租赁期间，承租人丙并不存在违约行为，出租人甲无权在2018年2月份租赁期间未满时任意解除租赁合同。
【问题4】丁是否有权要求丙搬离房屋？
【答案】丁无权要求丙搬离房屋。
因为“买卖不破租赁”，即租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。
【问题5】丙是否有权要求丁承担赔偿责任？
【答案】丙无权要求丁承担赔偿责任。
根据规定，出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权的情形，承租人请求出租人承担赔偿责任的，人民法院应予支持。
【问题6】戊和庚应如何就房屋拍卖所得价款实现各自的抵押权？
【答案】按债权比例清偿。
根据规定，抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿；
顺序相同的，按照债权比例清偿。
2019年《中级经济法》模拟测试题
（二）
【资料1】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2018年第3季度有关经营情况如下：
（1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；
取得含增值税转贷利息收入530万
元，支付转贷利息477万元；
提供货币兑换服务取得不含税收入25万元；
发生人员工资支出600万元。
（2）转让金融商品，含税卖出价1060万元，含税买入价318万元；
另发生手续费支出，取得增值税专用
发票，注明金额9万元，税额0.54万元。
（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明的金额为90万元；
对该房屋进行装修，支付装修费取得
增值税专用发票注明的金额为100万元。
（4）购进6台ATM机，取得增值税专用发票注明的金额为40万元。
不动产租赁服务和建筑服务适用的增值税税率为10%；
ATM机适用的增值税税率为16%；
取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
根据上述资料，分别回答下列小题。
【问题1】计算业务
（1）应确认的增值税销项税额；
【答案】业务
（1）应确认的增值税销项税额=（6360+530）÷
（1+6%）×
6%+25×
6%=391.5（万元）。
【问题2】计算业务
（2）应确认的增值税销项税额；
【答案】业务
（2）应确认的增值税销项税额=（1060-318）÷
6%=42（万元）。
【问题3】计算甲商业银行W分行第3季度应纳增值税税额。
【答案】甲商业银行W分行第3季度的应纳增值税税额=391.5+42-0.54-90×
10%-100×
10%-40×
16%=407.56（万元）。
【资料2】张某、王某、李某拟共同投资设立A有限合伙企业，拟定的合伙协议要点如下：
（1）李某为有限合伙人，张某和王某为普通合伙人并负责执行合伙事务；
（2）张某以劳务出资作价20万元，王某以房屋所有权出资作价50万元，李某以货币出资10万元；
（3）合伙企业如有盈利，由各合伙人平均分配。
A有限合伙企业成立后，张某以企业名义与B公司签订了价值100万元的原材料采购合同，B公司依约供货。
但B公司按期向A有限合伙企业收取购货款时，王某以张某的签约权限最高为20万元，该合同超过权限金额为由拒绝支付。
B公司对A有限合伙企业的内部授权并不知情。
该纠纷发生后，张某退伙，退伙结算后从A有限合伙企业取回财产15万元。
由于多次催要不到货款，B公司提起诉讼，要求A有限合伙企业以其现有财产承担责任，合伙人张某、王某和李某承担无限连带责任。
在诉讼中，李某以自己为有限合伙人为由提出抗辩，张某则主张自己应仅以退伙时取回的财产为限承担责任。
【问题1】请分析合伙协议各要点是否合法？
并简要说明理由。
【答案】①要点
（1）合法。
根据规定，有限合伙企业由有限合伙人（李某）和普通合伙人（张某和王某）组成；
有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不得执行合伙事务。
②要点
（2）合法。
根据规定，普通合伙人和有限合伙人均可用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资；
普通合伙人也可以用劳务出资。
③要点（3）合法。
根据规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；
合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；
协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；
无法确定比例的，由合伙人平均分配、分担。
在本题中，合伙协议对利润分配比例作出约定，从约定。
【问题2】王某拒绝向B公司支付购货款的理由是否成立？
【答案】王某拒绝向B公司支付购货款的理由不成立。
根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。
【问题3】李某和张某在诉讼中提出的抗辩是否成立？
【答案】①李某的抗辩成立。
根据规定，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
②张某的抗辩不成立。
根据规定，退伙的普通合伙人对基于退伙前原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。
【资料3】2019年1月1日，王某为自己的某房屋购买了房屋保险，房屋价值为1200万元，保险金额为
900万元。
2019年3月1日，王某将该房屋售予李某，双方当日签订了《房屋买卖合同》；
李某支付了首期购房款
后，王某于4月15日将房屋交付李某使用，并将包括房屋保险在内的房屋有关的单证交付给李某，双方约定
6月1日付清尾款并办理房屋产权过户登记。
2019年5月1日，由于邻居刘某用火不当引发火灾，房屋全部烧毁。
6月1日，李某拒绝向王某支付购房尾款，并以房屋未办理过户登记为由要求王某返还已付购房款，王某拒绝并向法院提起诉讼，要求李某继续履行合同支付购房尾款。
8月1日，李某向保险公司提出赔付1200万元的请求，保险公司以房屋未过户至李某名下，李某并非房屋所有权人为由拒绝赔付。
8月10日，李某向引发火灾事故的邻居刘某提出赔偿要求，刘某表示无力赔偿。
经过努力，11月1日，李某获得了保险公司的赔款，收到赔款后，李某向刘某表示放弃要求刘某赔偿损失的权利。
12月1日，保险公司向法院提起诉讼，行使对刘某的代位求偿权。
【问题1】李某是否有权拒绝向王某支付购房尾款，并要求返还已付购房款？
简要说明理由。
【答案】李某无权拒绝向王某支付购房尾款，无权要求返还已付购房款。
因为买卖合同标的物毁损、灭失的风险，随同标的物的交付而转移，并非随同标的物所有权的转移而转移。
在本题中，房屋已经交付李某，风险应由李某承担。
【问题2】保险公司以李某并非房屋所有权人为由拒绝赔付是否符合规定？
【答案】保险公司拒绝赔付的理由不成立。
根据规定，保险标的已交付受让人，但尚未依法办理所有权变更登记，承担保险标的毁损灭失风险的受让人主张行使被保险人权利的，人民法院应予支持。
【问题3】李某已经放弃要求刘某赔偿损失的权利，保险公司还能否行使对刘某的代位求偿权？
【答案】保险公司仍可行使对刘某的代位求偿权。
因为保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，放弃无效。
位于市区的境内甲企业，主要生产新能源汽车，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，
2018年甲企业实现会计利润602万元，有关资料如下：
（1）取得不含税产品销售收入1600万元，与之对应的成本为100万元。
（2）12月购入一台生产用的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
（3）转让一项符合条件的技术所有权，取得转让收入800万元，与该技术所有权有关的成本费用为200万元。
（4）发生管理费用800万元，其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元，新技术研究开发费
用120万元。
（5）发生销售费用500万元，其中含广告费和业务宣传费300万元。
（6）发生财务费用80万元，其中7月1日向非金融企业借款500万元用于生产经营，支付了半年的利息费用36万元（同期同类银行贷款年利率为6%）。
（7）实际发生的合理工资薪金总额为300万元，为全体职工支付补充养老保险费30万元，为投资者支付
商业人身保险费20万元，为本企业新建成的厂房投保火灾险，按规定支付保险费15万元；
以上支出均已计入相关成本费用。
（8）“营业外支出”中包括，通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元；
向工商局缴纳的罚款8万
元；
向原材料供应商支付的违约金25万元。
（9）甲企业在2018年共计提固定资产减值准备35万元，全部未经税务机关核定。
根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）。
【问题1】甲企业转让技术所有权应调整的企业所得税应纳税所得额；
【答案】甲企业转让技术所有权应调减的企业所得税应纳税所得额=500+（800-200-500）×
50%=550（万元）
。
【解析】在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得（800-200=600万元）不超过500万元的部分，免征
企业所得税；
超过500万元的部分（600-500），减半（×
50%）征收企业所得税。
【问题2】12月购进新设备的成本能否一次性在税前列支？
并说明理由；
【答案】不能一次性在税前列支。
根据规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的
设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分
年度计算折旧。
在本题中，甲企业新购进的设备，单位价值已经超过500万元，不适用该政策。
【问题3】甲企业2018年发生的管理费用应调整的企业所得税应纳税所得额；
【答案】①销售产品收入属于销售（营业）收入；
转让无形资产的收入属于企业所得税的转让财产收入，不计入销售（营业）收入；
因此，本题销售（营业）收入为1600万元
②业务招待费税前扣除限额1=1600×
5‰=8（万元）；
业务招待费税前扣除限额2=50×
60%=30（万元）；
业务招待费可以在税前扣除8万元，应调增的应纳税所得额=50-8=42（万元）；
③新技术研究开发费用计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；
因此，甲企业发生的新技术研究开发费用应调减应纳税所得额=120×
75%=90（万元）；
②企业2018年发生的管理费用共计应调减应纳税所得额48万元（90-42）。
【问题4】甲企业2018年发生的销售费用应调整的企业所得税应纳税所得额；
【答案】甲企业不属于化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或者烟草企业，其广告费和业务宣传费税
前扣除限额=1600×
15%=240（万元），广告费和业务宣传费实际发生额300万元超过扣除限额，应按限额扣除；
因此，甲企业2018年发生的销售费用应调增应纳税所得额60万元（300-240）。
【问题5】甲企业2018年发生的财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额；
【答案】向非金融企业借款利息税前扣除限额=500×
6%÷
2=15（万元），实际支付的借款利息36万元超过
扣除限额，应按限额扣除；
因此，甲企业2018年发生的财务费用应调增应纳税所得额21万元（36-15）。
【问题6】甲企业业务（7）应调整的企业所得税应纳税所得额；
【答案】①为全体职工支付补充养老保险的税前扣除限额=300×
5%=15（万元），实际发生额为30万元，
应按限额扣除，应调增应纳税所得额15万元（30-15）；
②为投资者支付的商业保险费不得税前扣除，应全额调增应纳税所得额，即应调增应
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