基层工会经审工作业务指导100问文档格式.docx

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　　14、作为派出机构工会工作委员会应如何设工会经审组织？

作为派出机构工会工作委员会应设工会经费审查工作委员会，不需选举产出，由同级党委提出候选人名单，由派出机构工会工作委员会会同有关方面协商产生，并报上级工会批准。

　　15、实行经费预算拨款而不独立管理经费的工会应如何设工会经审组织？

实行经费预算拨款而不独立管理经费的工会，包括大中型企业工会经费管理放权到车间、部门的工会可建立工会经费审查小组，会员人数不满百人的，可设经审员。

工会经费审查小组或经审员在上级工会经审会领导下开展审计监督工作，向上级工会经审会负责。

　　16、指导基层工会经审会开展工作的依据有哪些？

（1）《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国审计法》、《中国工会章程》；

（2）《中华全国总工会关于加强工会经费审查工作的意见》、《国家审计署关于内部审计工作的规定》、《工会预算审查监督暂行办法》；

（3）《海南省工会条例》、《海南省总工会经费审查委员会对下级工会经费审计监督的暂行办法》。

　　17、基层工会经审会主要职能了有哪些？

基层工会经审会主要有监督职能、评价职、鉴证职能。

　　18、基层经审会的主要职责是什么？

（l）检查工会会员大会关于工会财务工作决议的执行情况；

（2）督促和审查工会委员会定期向会员群众公布帐目；

　　（3）督促工会委员会向会员大会报告财务收支情况；

　　（4）在基层工会组织机构变动和财务、财产管理负责人调动工作时，负责监督做好交接工作。

　　19、基层经审会有哪些审查权？

（1）要求基层工会及所属企业、事业单位按时报送有关的计划、预算、决算、会计报表和文件资料，听取他们的汇报；

（2）检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；

　　（3）对审查中发现的问题，向被审查单位和有关人员调查并取得证明材料；

　　（4）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，提请同级工会委员会或上级工会及时制止，并对已造成的损失作出处理决定；

（5）遇有阻挠、破坏审查工作时，有权采取封存帐册、印鉴和资产等临时措施，并提出追究有关人员的责任的意见。

20、基层经审会的主要义务是什么？

（1）依法独立履行监督职责，严格执行同级工会年度经费预算执行情况审计；

（2）坚持依法审计，健全审计程序，防范、控制审计风险，提高审计质量；

（3）自觉接受上级工会经审会的业务指导，完成上级经审会指派的工作任务，参加上级工会经审会安排的业务学习和活动；

（4）加强学习，按照党和国家的财经方针、政策和工会的财务规章制度进行工作；

坚持原则，秉公办事，忠于职守，尽职尽责。

21、只设工会经审员的经审组织工作内容主要有哪些？

（1）对同级工会经费收入、上解和支出预算制定、执行和决算的审查；

（2）督促同级工会定期向会员群众公布账目；

（3）向会员大会报告工会财务收支审查结果。

22、上一级工会对下一级工会经费审计监督有何规定？

基层以上经审会应根据工作实际每年制定对下审计计划，并分步实施。

应在一届任期内对下审计覆盖面达100％。

23、上一级工会对下一级工会经费审计监督的主要内容有哪些？

（l）经费收入和分配；

（2）经费管理和使用；

（3）上级补助和借入款的使用；

（4）对外投资和借出款；

（5）资产、负债和净资产；

（6）专项资金使用情况；

（7）其他事项。

24、对基层工会经审会工作经费有何规定？

基层工会主要领导应重视和支持基层经审工作的开展，基层工会经审会所需经费应纳入本级工会年度预算。

25、为什么说工会经审工作是工会工作的重要组成部分？

开展工会经审工作是工会坚持依法治会的内在要求：

是贯彻工会“经费独立原则”的客观要求；

是健全工会监督机制的重要条件；

是规范工会财务管理的基本保障。

26、工会经审组织与工会组织之间是什么关系？

（1）在工会经费和财产管理上是监督与被监督的关系；

（2）在工会会员大会或代表大会闭会期间，审会对同级工会负责并报告工作。

27、上级工会经审会与下级工会经审会是什么关系？

（1）上级经费审查委员会有权对下级经费审查工作进行业务指导、督促检查；

（2）上级工会经审会应积极支持下级工会经审组织和人员履行职责矛维护正当权益；

（3）当下级工会经审会或经审工作人员的正常工作受到阻挠或正当权益受到侵害时，上级工会经审会应维护下级工会经审会或经审工作人员的权益，帮助他们解决实际问题，创造良好的工作环境。

28、工会经审与国家审计之间是什么关系？

工会经审作为一种内部审计，必须接受国家审计的业务指导和监督。

工会经费的使用，应当依法接受国家的监督，在国家审计的指导下，用统一的审计标准和要求来规范工会经审工作。

这有利于工会经审工作质量的提高。

29、工会经审与本单位内审之间是什么关系？

工会经审与本单位内审监督审计的客体各不相同。

一般情况下，二者互不干预；

但在特殊情况下，二者又需相互配合，如行政将某项资金转入工会账户，单位内审对该项资金进行追踪审计，工会经审应予以配合；

工会经审对工会经费计拨的审计也往往需要单位内审的帮助和配合。

30、工会经审与纪检部门、司法机关是什么关系？

凡本单位或上级单位纪检部门、司法机关在对某事件或案件的调查中，涉及工会经费需要经审会配合的，经审会应予以积极的配合。

31、什么是工会预算审查？

工会预算审查是工会经费审查委员会对工会预算编制、执行、结果实施的全过程监督，包括对预算草案的审查、预算执行的审查、预算调整的审查、决算草案的审查。

32、基层工会经费预算审查的原则是什么？

对工会预算应当按照真实、合法、效益的原则进行。

33、会议审查的程序有哪些？

（1）会前准备；

（2）实施审查；

（3）总结评价。

34、预决算审查会前准备有哪些要求？

（1）确定审查时间；

（2）工会财务人员应在会议召开前3个工作日提交预算草案、决算草案、草案编写说明及明细资料；

（3）提前3个工作日发出会议通知书并将审查资料送达经审委员。

35、实施会议审查的时间要求有哪些？

（1）对上年度决算草案审查每年第一季度进行；

（2）对本年度预算草案审查在每年第一季度进行；

（3）对本年度上半年预算执行情况审查一般在第三季度进行。

36、实施会议审查的基本程序有哪些？

（1）听所取工会财务负责人或分管财务的主席对被审查的事项的汇报或说明；

（2）经审委员审查预（决）算草案，提出意见和建议；

（3）对被审查事项进行表决，表决须由应到委员半数以上通过方为有效；

（4）做好会议记录。

37、预决算审查会议结束后应做哪些工作？

（1）根据会议记录和委员表决情况，整理形成会议纪要；

（2）将会议纪要向工会委员会报告；

（3）做好会议资料归档。

38、预决算审查会议安排主要包括哪些方面？

（1）会议审查时间；

（2）出席人员情况；

（3）对被审查内容的总体评价；

（4）经审会的意见、建议。

39、预算草案审查主要内容有哪些？

（1）预算收入、预算支出、经费结余以及相关活动情况；

（2）预算编制是否遵循“量入为出，收支平衡”原则，做到收支相抵，有适量的结余；

（3）预算支出是否符合“统筹兼顾、保证重点”的原则；

（4）预算的内容是否完整，计算口径、数据是否正确。

40、预算执行审查主要内容有哪些？

（1）预算收入、预算支出是否按预算进度实施；

（2）因特殊情况需要追加的预算是否合理、手续是否齐全。

41、基层工会向上级工会上报预决算资料同级工会经审会应做哪些工作？

（1）审查预决算报表及相关资料；

（2）经审会主任签署意见；

（3）加盖经审会印章。

42、基层工会经费审计主要内容有哪些？

（1）工会经费预算执行情况及财务收支审计；

（2）工会经费计拨审计；

（3）工会领导干部经济责任审计；

（4）专项经费审计；

（5）其它审计事项。

43、工会审计工作主要程序有哪些？

（1）审计准备阶段；

（2）审计实施阶段；

（3）审计终结阶段。

44、审计准备阶段的主要工作有哪些？

（1）经审会应根据审计计划组成审计组；

（2）编制审计工作方案；

（3）发出审计通知书；

（4）发出被审计单位基本情况自报表。

45、审计实施阶段的主要工作有哪些？

（1）听取被审计单位的情况介绍；

（2）查阅被审计单位会计资料；

（3）编制审计工作底稿。

46、审计终结阶段的主要工作有哪些？

（1）整理审计工作底稿；

（2）写出审计报告征求意见稿；

（3）征求被审计单位意见；

（4）发出审计报告。

47、工会审计有哪些时间要求？

（1）审计通知书应在实施审计3天前送达被审计单位；

（2）被审计单位自收到审计报告之日起7天内提出意见；

（3）经审会（办）自收到审计组征求意见后的审计报告之日起10天内，核准报告并责成审计组提出审计报告。

48、审计方案的主要内容包括哪些方面？

（1）审计的内容和范围；

（2）审计的时间进度；

（3）审计人员的分工；

（4）审计需要达到的目的；

（5）审计中应注意的事项等。

49、审计通知书的主要内容有哪些？

（1）被审计单位及审计项目的名称；

（2）审计的目的及审计范围；

（3）审计时间；

（4）被审计单位应提供的具体资料和协助事项；

（5）审计小组名单；

（6）通知书发出日期、落款。

50、被审计单位应向审计组提供哪些主要资料？

（l）被审计单位银行开户许可证、全部账户；

（2）财务管理制度、会计凭证、账簿、报表；

（3）与审计内容有关的收据、合同、协议；

（4）经费收缴台账等。

51、对被审计单位提供的相关材料有哪些规定？

（1）被审计单位应当按照审计组的要求提供全部会计资料及对所提供有关资料的真实、完整作出承诺，并如实填写《被审计单位基本清况自报表》；

（2）法人代表、财务主管应对所提供资料的真实性和完整性负责；

（3）若有账外情况，应另附页说明具体情况。

52、工会经费计拨审计应形成的工作底稿有哪些？

（l）会计核算及费用核销存在问题凭证摘录；

（2）工会经费计拨审计工作底稿。

53、工会经费收支审计应形成的工作底稿有哪些？

（l）资产负债净资产审定表；

（2）会计核算及费用核销存在问题凭证摘录；

（3）银行存款余额调节及审定表；

（4）库存现金查点及审定表；

（5）固定资产盘点抽查表；

（6）工会经费计拨审计工作底稿；

（7）暂付款及借出款审定表；

（8）暂存款及借入款审定表；

（9）代管经费审定表；

（l0）工会各项收入审定表；

（ll）工会各项支出审定表。

54、工会领导人经济责任审计应形成的工作底稿有哪些？

（10）工会专项基金审查表。

55、工会关停井转审计应形成的工作底稿有哪些？

（1）会计核算及费用核销存在问题凭证摘录；

（2）银行存款余额调节及审定表；

（3）库存现金查点及审定表；

（4）固定资产盘点抽查表；

（5）工会经费计拨审计工作底稿；

（6）暂付款及借出款审定表；

（7）暂存款及借入款审定表；

（8）代管经费审定表；

（9）工会各项收入审定表；

（10）工会各项支出审定表。

56、专项资金审计应形成的工作底稿有哪些？

（4）工会专项基金审查表。

57、对工会三产、技协财务收支审计应形成的工作底稿有哪些？

（1）投入、投出资金及借入款审定表；

（2）应收款项审定表；

（3）应付款项审定表；

（4）递延资产、待摊费用及预提费用审定表；

（5）固定资产及折旧审定表；

（6）收入成本费用审定表；

（7）收入成本费用及利润调整审定表；

（8）资产负债净资产审定表；

（l0）会计核算及费用核销存在问题凭证摘录；

（l1）银行存款余额调节及审定表；

（12）库存现金查点及审定表；

（13）固定资产盘点抽查表；

（14）存货抽查盘点表。

58、审计工作底稿的主要内容有哪些？

（1）被审计单位名称；

（2）审计项目的名称以及实施审计的时间；

（3）审计查出问题及其依据；

（4）被审计单位对审计工作底稿中所记录的事实的认定及部门主管人员签字；

（5）编制人员的姓名及编制日期；

复核人姓名及复核日期。

59、编制审计工作底稿的要求有哪些？

（1）审计人员填写审计记录应当清晰、准确、完整，语言简明扼要；

（2）审计组长复核签字。

60、获取审计证据的基本要求有哪些？

（1）对审计发现的问题，要采用审核、监盘、询问、计算等方法获取审计证据；

（2）将获取审计证据完整地记录在工作底稿中；

（3）获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。

61、审计报告有哪些基本要素？

（1）标题；

（2）文号；

（3）被审计单位名称；

（4）审计项目的名称；

（5）内容；

（6）出具单位；

（7）签发日期。

62、审计报告的内容包括哪些？

（1）审计依据；

（2）被审计单位的基本情况；

（3）被审计单位的会计责任；

（4）实施审计的基本情况；

（5）审计评价意见。

63、被审计单位对审计报告有异议如何处理？

被审计单位对审计报告如有异议，审计组应当核实，如有必要，应当修改审计报告。

并将采纳或的主要理由等记录在审计组关于审计报告回复意见的采纳情况中。

64、被审计单位未在规定的期限内提出意见如何处理？

审计报告征求意见书应告知被审计单位在收到审计报告7日内提出书面意见（包括赞同意见、分歧意见和其他意见）送交审计小组，若7日内无特殊原因未提出书面意见的，视为无异议。

65、工会经费预算执行情况及财务收目口支审计的主要内容有哪些？

（1）经费收支是否按预算执行，有无预算、超范围支出；

（2）追加支出项目是否履行审批手续；

（3）审查各项收入是否真实和正确。

即各项收入是否出具合法有效的收据，入账是否及时，会计处理是否正确；

（4）专项资金是否专款专用；

（5）检查经济业务核算是否规范，科目运用是否正确。

66、工会经费计拨审计的主要内容有哪些？

（1）职下人数是否准确，有否漏项；

（2）组成工资总额的内容是否完整；

（3）是否按规定比例计提、上解。

67、工会经费计拨审计应注意的事项有哪些？

（1）要区分故意违法不交、欠交和不熟悉法律法规而造成的不交、欠交、漏交工会经费的现象；

（2）必须掌握好不交、欠交、漏交工会经费的处理方式、方法；

（3）在没有法律条文明确规定的情况下，任何组织和个人都无权作出免交和少交工会经费的处理决定；

（4）是否开具拨交工会经费专用收据。

68、工会领导干部经济责任审计有何规定？

工会领导干部是指工会主席及工会所属企事业单位法人代表。

工会领导干部在任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受经济责任审计。

69、工会领导干部任期经济责任审计其主要内容是什么？

（l）任职期间资金收入、支出预算管理及执行情况；

（2）债权、债务真实情况；

（3）专项资金管理、使用情况；

（4）资产的管理、使用及保值增值情况；

（5）其他经济活动的合法性和效益情况；

（6）遵守国家财经法规和工会有关规定情况；

（7）内部控制制度建立及其执行情况；

（8）其他需要审计的事项。

70、工会领导干部经济责任审计应注意哪些事项？

（l）离任审计可根据实际情况在工会主席离任时实施，也可在离任前实施；

（2）审计时应充分利用以前年度财务收支审计的审计结果，除进行必要的补充审计和取证外，一般可不重复审计；

（3）审计评价应明确、具体。

71、工会领导干部经济责任审计应遵循哪些原则？

（l）与被审对象不相关的经济责任不评价；

（2）与审计事项不相关的事项不评价；

（3）证据不充分的事项不评价；

（4）审计评价既要反映问题，又要反映业绩，应避免相互矛盾的评价；

（5）在审计实施阶段，离任主席应写出履职说明；

（6）在审计终结阶段，审计报告应征求离任者本人的意见。

72、工会领导干部经济责任审计由谁实施？

一般由同级工会经审会负责，根据情况也可以向上级工会经审会提出申请，由上级工会经审会审计，或由上级工会经审会与同级工会经审会联合审计。

73、专项资金审计有哪些主要项目？

工会设立的帮困资金、救急济难、送温暖资劳模专项补助、“一日捐”等专项用途的资金。

74、帮扶资金、救急济难资金的审计有哪些注意事项？

（1）是否有章程；

（2）是否按章程管理；

（3）是否专款专用；

（4）使用手续是否齐全。

75、破产企业工会资产清查审计有何规定？

（1）破产企业工会资产不属于破产资产，而是属于工会所有的社团法人资产，不能作为破产资产进行清偿处理；

（2）企业宣告破产后，由上一级工会和经审会负责组织清查审计工作，同级工会和经审会应在法院宣告企业破产前做好清查审计的前期准备工作；

（3）清查审计的主要内容：

清查审计工会所拥有的各项资金，进行分类造册；

清查工会债权、债务；

工会投资兴办的实体；

及时冻结工会所有银行存款和清点现金；

并应采取相应的措施。

76、转改制企业工会资产清查审计有何规定？

（1）发生转改制企业的工会组织，先将工会资产、会计资料自行清理，由上一级工会经审会进行审计；

（2）经审会要参与监督，做好工会资产移交工作，保证同步转移，规范经费转移，确保资产转移。

77、对基层工会基本建设项目的审计有何规定？

基层工会发生基本建设项目（包括新建、改建、扩建）和5万元以上的装修工程，均应对该工程进行竣工决算审计。

由于工会基本建设项目审计有其特殊的专业要求，一般可由经审会委托社会中介机构进行。

78、基层工会收入审计应注意哪些事项？

（1）收入的内部控制各环节有无失控；

（2）是否依法、按规定及时、足额组织收入，有否漏收、隐匿、转移收入的问题；

（3）有无超范围、超标准多收乱收现象；

（4）各项收入是否都出具合法收据，入账是否及时，会计处理是否正确；

（5）各项收入年终是否按规定结转“经费结余”，有否挂账。

79、工会费收入的审计应注意些事项？

（1）应交纳会费的会员人数有否遗漏；

（2）会费是否每月按本人工资0.5％缴纳，工资尾数不满10元的，不计交会费；

（3）特殊会员交纳会费是否符合有关规定，如海员、下岗职工、待岗职工等；

（4）工资调整应从调整月份起计交会费，补发工资应补交会费；

（5）无固定收入的会员，可按本人上月所得额计交会费；

（6）特殊的会员可按固定额计交会费。

80、哪些会员可以免交会费？

（l）离退休的会员、参军和离职去学习、疗养在6个月以上的会员；

（2）办理离职手续保留会籍的会员，援外人员在保留会籍期间的；

（3）下岗、失业的会员中确有困难的。

81、投资收益的审计应注意哪些事项？

（1）查看投资合同、协议中有关投资回报的有关条款是否明确，投资回报率是否合理；

（2）投资回报是否按合同、协议得到履行；

（3）投资回报的款项是否及时、足额入账，否挂帐、隐匿收益、私设小金库的现象；

（4）投资无收益的项目应重点审计，提出意见；

（5）投资和投资收益是否相关和对应。

82、其他收入的审计应注意娜左生哪些事项？

（1）银行存款利息、处理物品的变价收入和接受捐赠等；

（2）关闭的所属下级工会组织及工会办的企业交的各类款项；

（3）上述各项收入是否如数入账，金额是否与有关的清单和凭证相一致；

（4）是否正确运用“其他收入”会计科目。

83、经费支出的审计应注意哪些事项？

（l）内控制度的健全和有效性。

即是否编制年度预算和有效执行；

经费报销的程序、手续是否规范，授权、经办、验收、审批是否分离，是否坚持“一枝笔”审批制度；

经费报销的原始凭证是否齐全、合法；

（2）经费开支的合法、合规性。

即经费开支的范围和标准，有无超出法律法规和制度的有关规定；

是否坚持经费独立管理、开设账户，单独核算的原则；

（3）经费支出的真实和准确性。

即经费报销的原始凭证填写各项内容是否规范，用途是否明确，有无虚报冒领；

记账凭证和原始凭证金额是否一致；

（4）经费结余的真实和正确性。

即年终是否将各项支出按规定结转到“经费结余”；

有无隐匿收入，虚列支出的现象；

（5）有否在往来帐中直接列支。

84、会员活动费的审计应注意哪些事项？

（1）会员活动费是否直接用于会员群众，有否移作他用；

（2）会员活动费使用是否在会费收入的额度之内，有否超额使用。

85、职工活动费的审计应注意哪些事项？

（1）是否按会计制度设置二级科目进行明细核算；

（2）所开支的费用是否按规定标准，有否违反规定发钱发物；

（3）职工活动费在经费总支出中是否占相当的比例。

86、工会业务费的审计应注意哪些事项？

（1）是否贯彻勤俭节约的原则，有否铺张浪费的现象：

（2）是否按会计制度设置二级科目进行明细核算。

87、其他支出的审计应注意哪些事项？

（1）是否正确运用会计科目，有否乱用或错用的现象；

（2）有否将不属于工会经费开支范围的内容列入“其他支出”

88、票据审计应注意哪些事项？

（1）是否建立票据购、领、用、存、销等管理内控制度；

（2）票据的内控管理制度是否有效执行；

（3）对票据使用入账情况进行抽查、核对；

（4）检查是否存在违反票据使用范围，超越、