会计信息质量检查实施方案Word下载.docx

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（一）会计核算和会计信息披露情况

检查各单位2019、2020年度执行《企业会计准则》、《政府会计准则》情况，资产、负债、收入、成本、费用等项目核算的准确性和真实性，会计信息披露的真实性和完整性。

（二）会计基础工作情况

检查各单位2019、2020年度财务报告编制、会计账簿设置、原始凭证编制的合法性、真实性和完整性。

（三）税源变动和税收缴纳情况

检查各单位2019、2020年度所有税种的税源变动情况、税收缴纳情况，涉及重大问题的，可追溯到以前年度。

（四）政府规费缴纳情况

检查各单位2019、2020年度政府规费缴纳情况，涉及以前年度欠缴的规费，予以依法追缴。

三、检查重点

（一）是否依法设置会计账簿。

（二）是否存在账外设账和私设“小金库”行为。

（三）是否根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制的会计凭证、登记会计账簿和财务会计报告是否符合规定，是否有造假行为。

（四）是否定期进行财产清查，会计账簿记录与会计凭证、会计报表、实物与款项的数额是否相符，会计账簿之间相互对应的记录是否相符。

（五）是否建立并实施内部会计监督和内部控制制度。

（六）单位负责人履行《会计法》所赋予职责的情况，是否存在授意、指使、强令财务人员编制虚假会计资料的行为。

（七）是否严格执行会计法规制度的规定，以及是否存在违反专项资金管理规定、虚报成本支出、使用假发票等违反财经纪律的行为。

（八）是否存在违反《基本建设财务规则》的行为。

（九）是否存在违反《基本建设项目建设成本管理规定》的行为。

（十）是否存在违反《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的行为。

（十一）是否存在虚假申报偷逃税款的行为。

四、检查实施时间

本次会计信息质量检查工作从6月1日开始到9月30日结束，时间服从质量。

五、组织实施和方法步骤

各部门、各单位要切实统一思想，**县精心组织检查工作，成立以县委常委、县政府常务副县长朱雷为组长，财政局局长陈观海、税务局局长李守田为副组长的领导小组，领导小组下设办公室，办公室设在财政局，财政局局长陈观海兼任办公室主任，各成员单位要加强协作、分口把关。

（一）准备阶段

（1）明确检查重点。

按照政府监督工作理念和建立纵横联动“全覆盖”的监督体系要求，围绕财税管理中心工作要求，按问题导向确定重点检查行业及单位。

（2）积极组织实施。

检查工作由县财政局委托第三方机构实施检查，检查结果由县财政局依法依规进行处理处罚。

（3）加强学习调研。

认真组织检查人员学习财政税收政策与会计准则要求，切实提高检查人员业务技能；

同时，要有针对性的组织检查前行业调研，了解被检查行业单位财务收支情况以及会计核算情况等，充分做好检查前的准备工作。

（二）实施阶段

（1）统一开具检查通知书。

由县财政局统一开具会计信息质量检查通知书，并于3个工作日前通知被查单位。

（2）规范检查程序。

检查工作中，检查组要按照县政府的工作部署，严格按照检查工作规程的要求，使用统一的检查工作底稿、询问笔录等检查文书实施检查，并在此基础上整理书面检查情况，及时向被查单位征求检查结论意见。

（3）依法处理处罚。

依据《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规，县财政局组织相关人员进行审核，提出初步处理意见，报领导批准后，依法对被查单位作出行政处理、处罚告知书、财政行政处理、行政处罚决定，对于不属于财政部门职责的违法违纪问题，按照《财政监督检查案件移送办法》（财政部令第53号）相关规定移送有关部门处理。

六、检查相关要求

（一）加强组织领导，认真履行职责。

为全面提高**县会计信息质量，切实履行政府监督职责，全体检查人员要高度重视，认真负责，把会计信息质量检查作为切实解决综合治理会计信息失真问题的重要手段。

（二）整合检查内容，提高监督效率。

要充分利用好会计信息质量检查这个平台，综合运用检查结果，既要丰富监督内容，避免重复检查，又要提高监督效率。

（三）依法实施检查，加大查处力度。

检查人员要以《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第10号）和《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规为依据，严格遵守和执行《财政检查工作办法》（财政部令第32号）等有关规定，认真做好各项检查、复核和处理处罚工作，要根据“事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法、裁量适当、公证效率”的原则，确保会计信息质量检查工作的规范化、制度化。

（四）加大宣传力度，提高检查影响力。

一是要充分利用新闻媒体宣传财政监督检查工作的重要意义、检查重点、检查内容、检查信息等。

二是建立查前公示和查后公告制度。

财政监督检查前，对被检查的单位，在县政府信息网上公示。

检查结束后，将对检查的总体情况、发现的主要问题、处理处罚和整改落实情况进行公告。

三是建立举报制度。

要通过宣传向社会公布举报电话，受理举报信件，加大举报的查处力度，从而提高会计监督检查工作的影响力。

（五）认真总结经验，及时上报材料。

检查工作结束后，认真整理检查工作底稿档案和总结检查实施情况，及时上报有关检查材料。

（六）自觉遵守廉政规定，严格执行工作纪律。

中介机构人员要严格执行从业纪律，认真遵守职业道德和从业规范，接受社会监督，检查中既要坚持原则，遵守保密规定，又要对被查单位在加强财务会计管理等方面做好业务指导服务。

对违反工作纪律的行为，依法依规从严追究相关人员及单位的责任。

附件：

**县会计信息质量检查领导小组成员名单