内部审计题库1Word文档下载推荐.docx
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5.以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：
A．一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
B．前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查
C．内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同
D．编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量
6．某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。
该负责人最好采取下列哪一措施？
A.进行调查以确定舞弊程度
B.审问副总裁以获得重要证据
C.注意管理授权与政策
D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会
7.近些年，以下哪两个因素改变了内部审计师在于外部审计师之间的关系，以致内部审计师成为了合作者而非从属：
A.外部审计师日益增加的责任以及内部审计师日益增加的专业性
B.内部审计师日益增加的专业性以及外部审计益发的经济型
C.计算机化会计系统的使用以及外部审计益发的经济性
D.审计机构的全球化以及对计算机化会计系统的益发依赖
8.审计风险产生的原因是（）
A审计人员粗心B、被审计单位内部控制薄弱
C内部控制的固有限制D、审计计划不合理
9.审计证据的特征包括（）
A、合法性B、合理性C、合规性D、相关性
10.负责制定年度审计计划的是（）
A、内部审计机构负责人B、审计项目负责人
C、审计委员会D、资深内部审计人员
11.编制审计工作底稿的目的是（）
A、满足审计委员会的要求B、和被审计单位沟通
C、说明审计目标的实现程度D、便于向审计机构负责人汇报
12.以下哪个不是审计报告的呈送对象（）
A、被审计单位B、组织适当的管理层
C、组织外部相关机构和人员D、审计机构负责人
13.以下那项不是编制后续审计方案时应考虑的因素（）。
A、审计决定和建议的重要性
B、纠正措施的复杂性
C、被审计单位的人员素质
D、纠正措施失败可能产生的影响
14.内部审计机构与人员应在（）进行结果沟通工作。
A、审计报告正式提交之后B、审计报告正式提交之前
C、审计工作底稿完成之前D、草拟审计报告之前
15.审计风险与内部审计人员职业判断的准确性程度之间（）。
A、不存在关系B、同向变动关系C、反向变动关系D、呈比例变动关系
16.以下哪项不是内部审计机构可以聘请的外部专家（）
A、内部审计机构中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位
B、组织其他部门中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位
C、组织外部在某些特殊领域具有专门知识的人或单位
D、信息技术专家
17、以下那种不属于管理审计的种类（）
A、职能性管理审计B、组织性管理审计
C、经济性管理审计D、特种管理审计
18、内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定（）
A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证
B、管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证
C、组织的目标和目的会高效率地、经济地实现
D、组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用最小化
19、以下哪项要素包含在控制环境中（）
A、组织构架、管理理念和规划
B、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策
C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章
D、风险评估、职责安排以及人力资源实务
20、（）是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。
A、审计通知书B、审计报告
C、审计计划书D、审计业务约定书
21、当使用抽样方法时，审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了（）
A、合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系
B、已经合理取得的最好审计证据
C、合理保证，即他们具有从中进行抽样的总体的代表性
D、样本具有总体代表性的绝对保证
22.将审计结论所收集的数据按可信度分级，最可靠的证据形式是（）
A、从被审计人处获得的内部文件B、从外部来源中直接获得的外部文件
C、受过严格内部审查手续的内部文件D、已在外部有关方面流转过的内部文件
23.内部审计活动的主要功能是（）
A.协助外部审计师，以便减少外部审计费
B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务
C.充当审计委员会的研究助手
D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。
24．（）是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
A．效果审计B．效益审计
C．后续审计D．绩效审计
25．（）是指内部审计人员根据审计过程查明的事实或者问题，对其可能产生的影响所作的评价。
A．审计报告B．审计结论C．审计结论D．审计建议
26．（）是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别和评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。
A．重要性B．风险管理C．审计风险D．检查风险
27．（）是指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。
A．重大差异或缺陷风险B．审计风险C．固有风险D．检查风险
28．内部审计人员在计划阶段评估确定的审计风险可接受水平是10％，确定的重大差异或缺陷风险评估值为50％，则内部审计人员在该项审计中可接受的检查风险为（）
A．40％B．30％C．20％D．5％
29．下列表述中，错误的是：
（）
A．可容忍误差增大，样本量增大
B．预计总体误差增大，样本量增大
C．抽样风险越小，样本量越大
D．可靠程度增大，样本量增大
30．（）是对具体审计项目的审计程序及其时间等作出的详细安排。
A．审计计划B．年度审计计划C．项目审计计划D．审计方案
31．（）指组织从事经营活动时实际取得成果与预期取得成果之间的对比关系。
A．效率性B．效果性C．经济性D．效益性
32．下列说法中，错误的是：
A．舞弊是一种违反法规的行为
B．舞弊是一种过失行为
C．舞弊行为可能损害组织的利益，也可能为组织谋取利益
D．舞弊行为可能给舞弊者带来不正当的利益
33.工作底稿不包括：
（）
A.内部审计通知书、审计方案及其调整的记录
B.审计程序执行过程和结果的记录
C.审计中检查过的所有程序的复印件。
D.获取的各种类型审计证据的记录。
34.最早出现（中世纪及以前）的内部审计的目的主要是（）
A.差错防弊
B.保护资产的安全完整
C.检查和揭示舞弊或其他不规范的行为
D.提高经济效益
35.内部审计的对象包括下列哪项（）
A.组织的经营活动
B.组织的内部控制
C.组织的财政收支活动
D.以上都对
36.下面哪种情况违背了内部审计师道德准则（）
A在一宗合伙人控告审计部门有欺诈行为的案件中，某审计师被法院传讯，并向法院泄露了机密的审计资料
B某办公用品制造公司的审计师最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验，该审计师每周六花几小时在当地一家医院担任带薪顾问，知道该医院销售部门的审计工作
C某审计师在当地举办的内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师
D在审计过程中，某审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的心产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受生产经理建议购入了该公司的股票
37.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制：
A.初步调查阶段
B.员工挑选阶段
C.编制工作方案阶段
D.审计结果报告阶段
38.某组织新建立了一个内部审计部门。
财务经理以前没有与内部审计师交往的经验。
鉴于此，他曾建议申请人向外部审计师汇报；
但要求新设立的内部审计主任直接向财务经理报告任何重大事项，财务经理然后将这些关注事项总经理尤其再传达给董事会。
总经理总管内部审计部门的管理实务。
下列哪些陈述是正确的？
A.由于内部审计主任可以间接与董事会联系，内部审计部门具备独立性
B.由于内部审计主任向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性
C.由于财务经理没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性
D.由于总经理同时管理内部审计部门并听取其汇报，因而内部审计部门可能不具备独立性
39.某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记利息收入，少记了偿还的本金，因而造成了高估收入。
为查出这一错误，以下审计程序中效果最差的是：
A.进行分析性审查。
将本期和前期的（利息收入/贷款总额）比率进行比较
B.进行详细测试，输入各种类型贷款的利息收入，以测定它们是否被正确记录
C.运用测试数据，输入各种类型贷款利息收入的测试数据，以测定它们是否被正确地记录
D.运用审计软件，选取本期贷款利息收入的随机样本，计算其正确的过账数额，并追查至各账户
40.在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容？
A.上次审计的结果
B.外部审计师来年的计划内审计造访
C.管理方向和目标的最新或预期变化
D.未来董事会会议的日期
41.内部审计师的工作底稿应该由以下哪个部门复核？
A.被审计单位管理层。
B.内部审计部门的负责人。
C.董事会或股东大会。
D.组织安全部门的管理层
42.在以下控制中，最为关键的是（）。
A.出资者控制B.董事会控制
C.总经理控制D.职能部门控制
43.在内部审计中对重要性概念的界定是从（）的角度进行的。
A.内部审计服务对象
B.被审计单位
C.广大社会公众
D.国家宏观管理部门
44.以下哪项是内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述（）？
A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。
B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证。
D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
45.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是（）。
A.是否存在岗位设置不合理现象
B.是否存在从业人员专业技能不合格现象
C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象
D.是否存在不相容职务混岗的现象
46.审计报告的正文不包括下列哪些内容（）
A.审计目的、范围、标准等内容B.审计依据
C.审计解决方案、措施等D.复核意见
47.下列哪项不属于计算机会计信息系统内部控制的一般控制的主要内容是（）
A.组织控制B.系统安全控制
C.系统开发控制D.系统输出控制
48.以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述
A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；
B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；
C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；
D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
三、判断题
1.在通常情况下，内部审计人员应当对执业过程中获悉的被审计单位的信息保密，但是如果被审计单位存在违法违规行为，就面临着法律强制内部审计人员披露信息的要求。
2.由于内部审计人员要对内部控制的设计和实施情况进行审计，因而不能把内部审计作为内部控制的一个组成部分。
3.计算机在组织经营管理过程中的广泛运用改变了内部审计人员的工作环境和审计方法。
因此，在计算机信息系统下进行审计应适当改变审计计划确定的目标和范围。
4.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。
5.审计通知书是内部审计人员在实施内部审计活动之前与被审计单位沟通的媒介，应在开始审计工作前送达被审计单位，不必抄送组织内部的其他部门。
6.审计工作底稿的所有权归组织而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员。
（）
7.设计再健全的内部控制也可能因为相关人员的串通、共谋等失败。
8.内部审计和外部审计可以相互交流审计报告和管理建议书。
9.审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导（）
10.审计项目负责人对审计项目的管理负领导责任。
11．分析性复核一般只适用于在审计实施阶段运用。
（
）
12．风险应对是指对已识别的风险，评估其发生的可能性及影响程度。
13．内部审计人员对于执行业务过程中知悉的商业秘密，所掌握的被审计单位的资料和情况，应当严格保守保密，这一责任随着审计业务结束而终止。
14．遵循性标准的不一致时有发生。
15．外部专家指内部审计机构之外的专家，包括内部审计机构中在某些特殊领域具备专门知识的人员。
16．项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经组织适当管理层批准。
17．如果有证据表明被审计单位要求推迟审计项目实施的目的是为了逃避审计，或者推迟审计可能会产生某些不利影响时。
18．若在项目审查过程发现先进收入经常性异常小额短缺，内申人员应获取更多的审计证据，以查明是否存在舞弊（）
19．专家对于特殊问题的坚定结论不可以作为审计证据（）
20．如果内部审计计机构以外的组织或个人确实需要查阅内部审计工作底稿，则必须获得内部审计机构负责人或者其主管领导的批准才能接触内部审计工作底稿，但法院，检察院和其他有权部门依法进行审阅的除外（）
21．一般说，舞弊行为人所处的位置越高，权力越大，越容易绕过内部控制实施舞弊或者掩盖舞弊行为（）
22．审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和和有效性所作出的绝对保证？
23.外部评价必须由内部审计所在组织以外的机构和人员进行。
24.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。
25.内部控制是组织实现目标的绝对保证。
（）
26.计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件删除、拷贝、修改等操作。
27．重大差异或缺陷风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷的可能性；
内部审计人员可通过实施恰当的审计程序来降低被审单位的重大差异或缺陷的风险。
28．内部审计人员应合理运用专业判断，采取有效措施识别、评估检查风险。
29．监盘只能对实物资产是否存在提供有力证据，却不能保证被审计单位对资产拥有所有权。
30．分析性复核是指通过分析比较财务数据与非财务数据之间的关系或计算一定的比率来获取审计证据的一种程序。
31．通过询问被审单位人员以及其他与被审单位有关的人员以及独立的专家足以获取充分、可靠、相关的审计证据以形成审计结论。
（ ）
32.一般而言，审计风险越高，则支持审计人员形成审计结论的审计证据的需要量越大。
33.当审计证据的可靠性、相关性较低时，可通过收集更多的审计证据来弥补审计证据在可靠性、相关性方面的缺陷。
34．审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核均可在审计的各个阶段运用。
（ ）
35．内部审计是内部控制的组成部分。
36．职业判断是内部审计工作的重要组成部分，它贯穿于整个内部审计工作的始终。
四、简答题
1.简要回答中国内部审计准则的体系。
2.简述年度审计计划应包括的内容。
3.获取审计证据时应考虑的基本因素有那些？
4.内部审计与外部审计的协调工作包括那些内容？
5.简要回答风险管理审计的主要过程。
6、内部审计质量控制的含义及基本内容？
7、审计风险的构成要素是什么？
其相互间的关系如何？
8、什么是舞弊？
内部审计师如何有效发现舞弊？
？
9.简要回答内部审计报告的基本类型？
10.内部审计程序可分为那几个阶段？
每个阶段的主要工作是什么？
11.后续审计的作用有哪几个方面？
12.简要回答风险管理审计的主要过程？
五、案例分析题
1.某股份有限公司审计部审计人员赵明，2005年1月对股份有限公司所属一家彩电生产企业进行了年终审计。
经审计得知该企业年内亏损严重，如果短期内无法扭转亏损，可能马上就要宣布破产。
但考虑为企业保守商业秘密，未在审计报告中予以反映。
张里也是该股份有限公司审计部的审计人员。
在对所属东方电子公司进行年度审计时，公司对其提出了一个要求，即希望半个月内完成所有审计任务，并出具审计报告，以便向公司股东大会汇报。
张里同意按此要求编制项目审计计划。
该项目的另一位审计人员黎明多年来一直协助东方电子公司编制会计会计报表。
为了及时完成审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业的会计专业大学生。
由于张里手上还有一个项目没有完成。
因此，他对这些学生进行应急培训，并告诉他们如何核对账册、检查凭证等，然后就请学生自己去东方电子公司进行审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为该项目的临时负责人，他自己则在另一家公司进行电话指挥。
十天后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。
因为时间有限，张里将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在两周内提交给东方电子公司。
请问审计人员赵明、黎明、张里的做法有什么不妥？
（1）审计人员在明知企业的财务会计报表有其知悉的不利情况时，不能以保守商业秘密为由而致使出具的审计报告存在重大错报。
（2）审计人员不能承担时间上不能胜任的业务。
（3）审计人员黎明违反独立性原则。
（4）担任审计工作的审计人员应当具备专门学识和经验，经过适当专业训练，并具有足够的分析、判断能力。
并且，审计人员执行审计业务，应当编制审计计划，对审计工作做出合理安排。
（5）审计人员对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其他未鉴定事项发表意见。
（6）审计人员没有保持应有的职业谨慎。
2、某股份有限公司审计部审计人员赵明，2010年1月对股份有限公司所属一家彩电生产企业进行了年终审计。
问题：
结合内部审计规范指出审计人员赵明、黎明、张里的做法有何不妥？
3、ABC公司审计室张处长在多年的内部审计工作实践中，认为在内部审计人员所面临的多种人际关系中，最具争议的就是内部审计人员与被审计人的关系，而内部审计人员与被审计人充分的交流与沟通会促进双方的合作关系，并有助于建设性地发挥内部审计的功能。
张处长将在审计工作中双方的冲突总结为以下几个方面：
1）被审计单位害怕审计人员在审计中发现的问题对自己将来的工作鉴定不利
2）被审计人认为审计人员没有资格不断审查其活动
3）被审计人员认为审计人员打扰了其正常的工作秩序，给其日常工作和生活造成不必要的麻烦
4）审计人员在工作中强调缺陷、差错，并对有过失的人予以责备，被审计人很是反感。
张处长的总结是否客观存在？
其原因是什么？
请你尝试提出解决方案。
4.某集团有限公司是中国最大的肉制品生产企业之一，其产品包括冷鲜肉、冷冻肉、以及以猪肉为主的低温肉制品、高温肉制品。
集团总部设于中国江苏省南京市，拥有多处冷鲜肉、冷冻肉生产基地及深加工肉制品生产基地。
集团拥有最先进的生产设备和工艺技术，以其独有的技术方法，研制出一系列符合消费者口味的优质产品。
基于肉制品业务的经验，集团于1997年开展冷鲜肉和冷冻肉业务。
2002、2003年，冷鲜肉、冷冻肉的市场占有率分别位列中国大陆第二名、第三名。
低温肉制品，自2002年至2004年，其市场占有率连续三年位居中国大型零售商销售首位。
对某集团有限公司而言，企业的迅速壮大是成功的标志，但更是企业所面临的挑战。
作为一家迅速发展中的企业，集团深刻意识到风险管理对于企业壮大的重要性。
因此，集团时刻致力于强化企业的风险管理，以不断增强企业的抵御风险的能力。
经过专题诊断，目前该集团风险管理体系存在如下问题：
1）某集团虽然在香港联合证券交易所上市，但其实质仍是一中国民营企业，该企业按照香港的《上市规则》建立了法人治理结构，建立健全了一系列“法治”的规章制度，但其“人治”的色彩非常浓厚。
内部控制对高级管理层的约束力较弱。
2）在公司现有的组织结构里，没有专职的
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