《会计制度设计》练习题Word格式.docx

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B．销货发票按顺序统一编号

C．会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章

D．建立会计凭证的复查和核对制度

12、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（A）

13、对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；

对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。

其体现的会计原则是（A）

A．重要性原则B．谨慎性原则

C．职责分离原则D．实质重于形式原则

14、我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是（B）

A．商业银行B．证券公司

C．信托投资公司D．证券交易所

15、成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括（B）

A．定额管理和原始记录制度B．奖惩制度

C．材料物资的收发、领退、清查制度D．企业内部计划价格制度

16、下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述不正确的是（A）

A．对外会计报表须强调灵活性

B．对内会计报表须强调统一性

C．报表项目须与账户名称保持一致性

D．报表指标内容、名称须保持相对稳定性

17、零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（C）

A．费用报销必须要有原始凭证

B．费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准

C．费用报销后，就不须再进行事后审核

D．定期进行账账核对

18、下列选项中，不属于会计报表主表的是（B　）

A．利润表B．利润分配表　　

C．资产负债表D．现金流量表

19、间接筹资的基本方式是（　C）

A．发行股票　　B．发行债券　　

C．银行借款　　D．商业信用

20、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（A　）　

A．仓库部门B．领料部门

C．会计部门D．供应部门

二、多项选择题

1、会计制度设计的内容一般包含（ACD）

A．会计组织系统B．会计运行系统

C．会计信息系统D．会计控制系统

E．会计法规系统

2．企业会计制度总体设计方案可分为（AB）

A．全面设计B．局部设计

C．人工设计D．电脑设计

E．ERP设计

3、企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设计模式有（ABCDE）

A．财会主管领导下的集中核算模式

B．总会计师领导下的集中核算模式

C．总会计师领导下的分散核算模式

D．会计部经理领导下的集中核算模式

E．会计部经理领导下的分散核算模式

4、企业会计账簿的设计原则有（ABCE）

A．合法性原则B．完整性原则

C．控制性原则D．真实性原则

E．效益性原则

5、采购的业务凭证包括（ADE）

A．请购单B．生产通知单

C．销货日报表D．采购合同

E．收货单

6、大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计的内部报表种类有（ABCD）

A．日常管理用报表的设计

B．财务状况分析表的设计

C．经营成果分析表的设计

D．成本费用报表的设计

E．所有者权益变动表的设计

7、货币资金业务不相容岗位主要有（BCD）

A．货币资金的收付与保管

B．货币资金支付的审批与执行

C．货币资金的保管与盘点清查

D．货币资金的会计记录与审计监督

E．货币资金支付的审批与审核

8、直接筹资作为一种主要筹资活动，其主要方式有（BCDE）

A．银行借款B．投入资本

C．发行债券D．发行股票

E．商业信用

9、商品储存指标有不同的口径，主要有（ACE）

A．业务部门的“可调库存”B．计划部门的“计划库存”

C．仓库部门的“保管库存”D．采购部门的“安全库存”

E．财会部门的“会计库存”

10、投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位包括（ABCDE）

A．对外投资的决策与执行

B．对外投资计划的编制与审批

C．对外投资处置的审批与执行

D．参与投资交易活动与有价证券的盘点

E．证券保管与投资交易的账务处理

三、判断题

1、内部控制就是内部会计控制。

（×

）

2、单位会计机构的负责人只能由具备会计师以上职称人员担任。

（×

）

3、会计科目是开设账户、建立账薄的依据。

（√）

4、无论是存货的购进还是销售业务，其内部控制制度均包括职务分离制度。

5、各种会计核算形式的区别在于登记总账的依据和方法不同。

（√）

6、对外报表设计的核心内容是对报表基本内容的设计。

7、出纳人员可以同时负责货币资金的收付和总账的登记工作。

8、存货的清查通常采用实地盘点方法。

9、企业的银行存款至少每月应与银行对账一次。

10、会计凭证设计就是对原始凭证进行的设计。

11、固定资产账户只核算固定资产的原始价值。

（√）

12、多栏式日记账核算形式属于逐笔记账型核算形式。

13、根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作。

14、货物的请购、验收和记账等工作可由同一人担任。

四、名词解释

1、内部控制制度

答：

是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。

2、会计核算形式

是指会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。

3、会计制度总体设计

是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性的规划和指南。

五、简答题

1、在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则?

（1）要真实反映经济业务的基本情况

（2）要与经济管理制度相结合

（3）体现内部控制制度的要求

（4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要

2、采购与付款业务不相容岗位包括哪些内容？

（1）请购人员与审批人员分离

（2）询价人员与确定供应商人员分离

（3）采购合同的订立人员与审核人员分离

（4）采购、验收人员与相关会计记录人员分离

（5）付款的申请、审批人员与执行付款人员分离

六、综合题

1、审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：

（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；

（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；

　（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；

　（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。

要求：

根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？

针对存在的问题，请指出相应的正确做法。

答案：

（1）出纳李某负责货币资金的收付款业务，不应同时从事收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作，收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作应由会计人员完成。

（2）企业未对印鉴进行有效管理。

财务专用章应当由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的所有印章。

　（3）借款未经严格的审批手续，且出纳擅自借出现金，以白条抵库。

销售主管若确需借款，需履行审批手续。

（4）出纳李某登记库存现金日记账，不应同时登记库存现金明细账，库存现金明细账应由会计人员登记。

2、某企业为一特大型国有制造企业，会计人员数量较多，其总会计师对会计处长提出如下要求：

（1）应设计哪种会计核算形式比较适合企业的特点；

（2）说明该种会计核算形式应设置的凭证；

（3）说明设计理由。

（1）应采用科目汇总表会计核算形式；

（2）凭证：

专用凭证、科目汇总表；

（3）理由：

①大企业业务量大，企业管理和决策对会计信息的依赖性多，而且会计核算目标除了满足对外报告的需要外，更重要的是为企业管理服务，需要对内部提供较为详细的财务分析报告。

因此，在选用会计核算形式时，一方面，要考虑处理大量会计信息的需要，另一方面要便于对会计信息进行分析。

为此，可以采用汇总记账凭证、科目汇总表会计核算形式。

②而特大型企业，编制汇总记账凭证工作量大，一般采用科目汇总表核算形式。