深圳大学会计期中考试答案11 9Word格式文档下载.docx
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银行存款4000000
长期借款——本金4000000
（9）12月6日，公司用该借款于当日购买不需安装生产用设备一台，价款3400000元，增值税率17%，另支付运杂费及保险费等22000元，设备已于当日投入使用。
固定资产3422000
应交税费——应交增值税（进项税额）578000
（10）12月7日，公司从华纳工厂购入一台需要安装的生产用Q设备，其买价260000元，增值税税额44200元，包装运杂费等4800元，款项尚未支付；
设备投入安装。
在建工程264800
应交税费——应交增值税（进项税额）44200
应付账款309000
（11）12月8日，公司用银行存款76000元支付本月12月5日购入的甲、乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配。
分配率=76000/（6000+3500）=8（元/千克）
甲材料=6000×
8=48000（元）
乙材料=3500×
8=28000（元）
在途物资——甲48000
——乙28000
银行存款76000
（12）12月9日，本月购入的甲、乙材料验收入库，按实际采购成本转账。
原材料——甲（1800000+48000）1848000
——乙（700000+28000）728000
在途物资——甲1848000
——乙728000
（13）12月9日，公司开出现金支票868000元，直接发放职工工资。
应付职工薪酬868000
银行存款868000
（14）12月12日，公司向某客户销售S产品一批，价款2850000元，增值税税率17%。
另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费161500元。
全部款项收到一张已承兑的商业汇票。
应收票据3496000
主营业务收入2850000
应交税费——应交增值税（销项税额）484500
银行存款161500
（15）12月12日，公司本月购入的Q设备在安装过程中消耗生产用原材料甲材料15400元（实际成本）。
在建工程15400
原材料15400
（16）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：
生产产品耗用甲材料实际成本677600元，乙材料实际成本416000元，车间一般性耗用甲材料实际成本30800元，乙材料实际成本41600元，行政管理部门耗用乙材料实际成本20800元。
生产成本1093600
制造费用72400
管理费用20800
原材料——甲708400
——乙478400
（17）12月14日，以每股15元的价格购入某股票20万股做为交易性金融资产。
交易性金融资产3000000
贷：
银行存款3000000
（18）12月15日，公司的业务部经理张良出差归来报销差旅费16080元，余款补足现金（原借款15000元）。
借：
管理费用16080
库存现金1080
其他应收款——张良15000
（19）12月16日，公司赊销一批S产品，价款1280000元，增值税税率17%，款项未收到。
另外用银行存款50000元代替购买单位垫付运杂费。
应收账款1547600
主营业务收入1280000
应交税费——应交增值税（销项税额）217600
银行存款50000
（20）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，随货附来的发票注明材料价款600000元，增值税进项税额102000元，不足款项当即通过银行支付，材料验收合格入库。
原材料600000
应交税费——应交增值税（进项税额）102000
银行存款602000
（21）12月21日，公司按合同规定预收某商店订购本公司S产品的货款500000元，存入银行。
银行存款500000
预收账款500000
（22）12月22日，公司接受某单位捐赠给本公司的现金880000元，已存入银行。
银行存款880000
营业外收入880000
（23）12月23日，公司开出现金支票一张43000元，支付参加商品交易会会费。
销售费用43000
银行存款43000
（24）12月23日，向银行借入三个月的流动资金借款270000元，存入银行存款户。
银行存款270000
短期借款270000
（25）12月26日，公司取得一笔罚款收入44600元存入银行。
银行存款44600
营业外收入44600
（26）12月27日，公司开出一张转账支票200000元，支付到期的商业汇票款。
应付票据200000
银行存款200000
（27）12月28日，公司开出转账支票一张20000元支付罚款支出。
营业外支出20000
银行存款20000
（28）12月29日，公司确认应付某单位的货款80000元，已无法偿还，作为营业外收入处理。
应付账款80000
营业外收入80000
（29）12月30日，出售不需用甲材料一批525000元，增值税专用发票表明增值税为89250元，款项存入银行。
银行存款614250
其他业务收入525000
应交税费——应交增值税89250
（30）12月31日，结转出售不需用甲材料的实际采购成本462000元（不考虑材料的进项税额）。
其他业务成本462000
原材料——甲材料462000
（31）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为345000元，行政管理部门设备折旧额为220000元。
制造费用345000
管理费用220000
累计折旧565000
（32）12月31日，公司分配本月应付职工薪酬，其中生产工人的薪酬460000元，车间管理人员的薪酬185000元，行政管理人员的薪酬175000元，安装Q设备工人的薪酬48000元。
生产成本460000
制造费用185000
管理费用175000
在建工程48000
（33）12月31日，公司本月购入的Q设备安装完工交付使用，结转工程成本328200元（264800+15400+48000）。
固定资产328200
在建工程328200
（34）12月30日，公司收到银行的通知，本月的水电费320000元，其中车间的水电费182000元，行政管理部门的水电费138000元，款项尚未支付。
制造费用182000
管理费用138000
其他应付款——水电费320000
（35）12月31日，摊销本月应负担的报章杂志订阅费6300元。
管理费用6300
预付账款6300
（36）12月31日，预提公司本月应由当期损益负担的长、短期借款利息43620元。
财务费用43620
应付利息43620
（37）12月31日，公司将本月发生的制造费用784400元全部转入产品生产成本。
生产成本784400
制造费用784400
（38）12月31日，公司本月生产的S产品全部完工，验收入库，结转其实际生产成本2338000元。
库存商品2338000
生产成本2338000
（39）12月31日，公司结转本月已销产品成本2338000元。
主营业务成本2338000
（40）12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税计22070元，教育费附加计4730元。
营业税金及附加26800
应交税费26800
（41）12月31日，公司经批准将资本公积金1200000元转增股本。
资本公积1200000
股本1200000
（42）12月31日，公司将本月实现的各项“收入”转入“本年利润”账户。
主营业务收入4130000
其他业务收入525000
营业外收入1004600
本年利润5659600
（43）12月31日，公司将本月发生的各项“支出”转入“本年利润”账户。
本年利润3509600
其他业务成本462000
管理费用576180
财务费用43620
营业外支出20000
（44）12月31日，公司按照利润总额2150000元的25%税率计算本月的所得税费用。
利润总额=5659600–3509600=2150000（元）
本月应缴所得税=2150000×
25%=537500（元）
所得税费用537500
应交税费——应交所得税537500
（45）12月31日，结转本月所得税费用至“本年利润”账户。
本年利润537500
（46）12月31日，公司根据股东大会的决议，按全年净利润1612500元的10%提取盈余公积金。
净利润=2150000–537500=1612500（元）
计提盈余公积金=1612500×
10%=161250（元）
利润分配——提取盈余公积161250
盈余公积161250
（47）12月31日，公司根据股东大会的决议，宣告将净利润1612500元的40%分配给股东。
利润分配——应付现金股利645000
应付股利645000
（48）12月31日，公司年末结转本年净利润1612500元至“利润分配——未分配利润”账户。
本年利润1612500
利润分配——未分配利润1612500
（49）12月31日，收到大地公司交来包装物的押金，现金20000元。
库存现金20000
其他应付款——大地公司20000
（50）12月31日，开出现金支票一张，上交各种税费342150元。
应交税费342150
银行存款342150
库存现金银行存款
期初余额
（2）25000
（49）20000
（5）15000
（18）1080
（1）15000000
（4）1200000
（8）4000000
（21）500000
（22）880000
（24）270000
（25）44600
（29）614250
（3）100000
（7）75600
（9）4000000
（11）76000
（13）868000
（14）161500
（17）3000000
（19）50000
（20）602000
（26）200000
（27）20000
（23）43000
（50）342150
本期发生额45000
本期发生额16080
本期发生额22508850
本期发生额9563250
期末余额
交易性金融资产应收票据
（14）3496000
本期发生额3000000
本期发生额
本期发生额3496000
应收账款预付账款
（19）1547600
（20）100000
（35）6300
本期发生额1547600
本期发生额175600
本期发生额106300
其他应收款在途物资
（18）15000
（6）2500000
（12）2576000
本期发生额15000
本期发生额2576000
原材料制造费用
（20）600000
（15）15400
（16）1186800
（30）462000
（16）72400
（31）345000
（32）185000
（34）182000
（37）784400
本期发生额3176000
本期发生额1664200
本期发生额784400
生产成本库存商品
（16）1093600
（32）460000
（38）2338000
（39）2338000
本期发生额2338000
期末余额0
在建工程固定资产
（10）264800
（32）48000
（33）328200
（4）1500000
（9）3422000
本期发生额328200
本期发生额5250200
累计折旧短期借款
（31）565000
本期发生额565000
本期发生额270000
应付票据应付账款
（6）2925000
（28）80000
（10）309000
本期发生额200000
本期发生额2925000
本期发生额80000
本期发生额309000
预收账款应付职工薪酬
（32）868000
本期发生额500000
本期发生额868000
应交税费应付利息
（6）425000
（9）578000
（10）44200
（20）102000
（14）484500
（19）217600
（29）89250
（40）26800
（44）537500
（36）43620
本期发生额1491350
本期发生额1355650
本期发生额43620
应付股利其他应付款
（47）645000
（34）320000
本期发生额645000
本期发生额340000
长期借款股本
（1）10000000
（4）2000000
（41）1200000
本期发生额4000000
本期发生额13200000
资本公积盈余公积
（1）5000000
（4）700000
（46）161250
本期发生额1200000
本期发生额5700000
本期发生额161250
本年利润利润分配
（43）3509600
（45）537500
（48）1612500
（42）5659600
本期发生额5659600
本期发生额806250
本期发生额1612500
主营业务收入其他业务收入
（42）4130000
（14）2850000
（19）1280000
（42）525000
（29）525000
本期发生额4130000
本期发生额525000
主营业务成本其他业务成本
（43）2338000
（43）462000
本期发生额462000
营业税金及附加销售费用
（43）26800
（43）43000
本期发生额26800
本期发生额43000
管理费用财务费用
（16）20800
（18）16080
（31）220000
（32）175000
（34）138000
（43）576180
（43）43620
本期发生额576180
营业外收入营业外支出
（42）1004600
（43）20000
本期发生额1004600
本期发生额20000
所得税费用
本期发生额537500
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
2011年12月31日
会计科目
借方
贷方
库存现金
45000
16080
银行存款
22508850
9563250
交易性金融资产
3000000
应收票据
3496000
应收账款
1547600
预付账款
175600
106300
其他应收款
15000
在途物资
2576000
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