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120000
1200000
40000
习题二
[作业题2-5-2]解答:
经济业务对会计要素的影响
日
期
负债及所有者权益
变化类型
期初余额
本期增
加金额
本期减
少金额
6.30
500000
7.4
10000
资产项目一增一减
7.10
20000
资产负债同减
7.12
所有者权益一增一减
7.18
50000
资产所有者权益同增
7.20
30000
7.25
资产部一增一减
7.26
7.28
资产负债同增
7.30
合计
90000
80000
8.1
510000
6月30日:
资产总额:
500000元;
负债总额:
200000元;
所有者权益总额:
300000元
7月31日:
510000元;
160000元;
350000元
第三章
1、A2、C3、D4、A5、B6、C7、A8、D9、B10、B
1、ABCD2、ABCD3、AB4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABC9、BC10、AB
2、√3、×
4、√5、√6、√7、√8、√9、√10、×
习题一:
账户
期初
余额
本期发生数
期未
增加
减少
库存现金
银行存款
应收账款
应收票据
原材料
生产成本
库存商品
固定资产
580
26000
8000
22000
24000
205000
405580
500
13600
6000
25000
65100
600
17500
51100
480
22100
71000
49000
225000
419580
短期借款
应付账款
长期借款
实收资本
资本公积
未分配利润
50780
13800
15000
41000
12000
27000
53780
24800
本期发生额:
65100+27000=92100;
51100+41000=92100。
为什么?
习题二:
账户名称
本期借方发生额
本期贷方发生额
期未余额
1260
900
〔860
1300
5000
〔4000
9000
3200
〔21000
1500
2600
85000
〔9500
4500
3740
〔5820
1120
〔1800
10700
7500
3600
〔1900
2500
3000
60000
4000
〔106000
习题三:
1、期初资产、负债、所有者权益的基本数量关系
资产总额〔678920=负债〔39000+所有者权益〔639920
2、
业务类型
1
+5000
2
+-1000
3
资产所有权益同增
+20000
4
资产收入同增
+3000
5
资产减、费用增
-600
+600
6
-7000
+7000
7
+-2000
8
+8000
9
-2600
+2600
10
-400
+400
11
12
-8000
习题四:
根据8月份发生的每笔经济业务的类型,编制会计分录
日期
经济业务容
会计分录
企业将现金1500元借给某人或某部门。
借:
其他应收款1500
贷:
库存现金1500
用银行存款支付购买材料价款200000元,增值税进项税34000。
在途物资200000
应交税费—应交增值税3400
银行存款234000
销售商品取得收入100000元存入银行,应收增值税销项税款对方暂欠。
银行存款100000
应收账款17000
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税17000
发生销售费用50000元,款项尚未支付。
销售费用50000
应付账款50000
生产产品领用库存材料90000元。
生产成本90000
原材料90000
用银行存款38000元偿还短期借款。
短期借款38000
银行存款38000
用银行存款支付生产车间某项费用16500元。
〔计入制造费用
制造费用16500
银行存款16500
某借款人或借款部门回来报销1200元费用,余款退回现金〔假设为差旅费。
管理费用1200
库存现金300
本月计提固定资产折旧费用,其中生产车间固定资产折旧4500元;
管理部门折旧1500元。
制造费用4500
管理费用1500
累计折旧6000
用银行存款上交应缴税款38000元。
应交税费38000
管理部门发生某项支出2000元,用现金支付。
管理费用2000
库存现金2000
从银行提取现金5000元,备用。
库存现金5000
银行存款5000
习题五:
1、根据期初各账户余额确定资产、负债、所有者权益数量关系
资产账户
负债及所有者权益账户
原材料
合计
2000
15000
83000
270000
240000
880000
110000
20000
750000
880000
2、判断8月份发生的每笔经济业务的类型,编制会计分录
经济业务类型
资产与负债同增
原材料50000
资产与收入同增
银行存款80000
主营业务收入80000
库存现金50000
银行存款50000
资产与负债同减
应付职工薪酬50000
应收账款70000
主营业务收入70000
资产与费用有增有减
制造费用1000
贷:
银行存款1000
原材料5000
银行存款20000
应收账款20000
费用与资产有增有减
管理费用3800
银行存款3800
银行存款26000
主营业务收入26000
销售费用2000
应付账款20000
13
银行存款90000
主营业务收入90000
14
短期借款110000
银行存款110000
15
主营业务成本225000
库存商品225000
3、根据1、2步的资料,开设有关账户,登记期初、本期数额,结出本期发生额和期末余额
现金银行存款应收账款
期初:
2000期初:
15000期初:
③50000④50000②80000③50000⑤70000⑧20000
2000⑥1000
⑧20000⑦5000合:
70000合:
合:
50000合:
52000⑩26000⑨3800余:
133000
余:
0
90000
110000
原材料合:
216000合:
189800库存商品
270000余:
41200期初:
①50000
225000
⑦5000
合:
55000合:
0合:
0合:
余:
325000余:
固定资产短期借款应付账款
270000期初:
110000期初:
110000
20000①50000
270000合:
110000合:
20000合:
50000
0余:
实收资本主营业务收入应付职工薪酬
期初:
750000②80000④50000
⑤70000
750000⑩26000合:
90000
266000
制造费用管理费用销售费用
⑥1000⑨3800
2000
1000合:
3800合:
主营业务成本
4、编制试算平衡表。
借方
贷方
主营业务收入
应付职工薪酬
制造费用
管理费用
销售费用
216000
70000
55000
1000
3800
52000
189800
0
266000
41200
133000
325000
802800
802800
1066000
1066000
第四章账户与复式记账法的运用
[习题一解答]
〔1借:
固定资产 1215000
实收资本1200000
银行存款15000
〔2借:
银行存款800000
原材料200000
实收资本1000000
〔3借:
银行存款500000
短期借款500000
〔4借:
银行存款2000000
长期借款2000000
〔5借:
库存现金20000
银行存款20000
〔6借:
短期借款300000
应付利息4500
银行存款304500
[习题二解答]
在途物资200000
应交税费——应交增值税〔进项税额34000
银行存款234000
原材料——甲材料201200
在途物资——甲材料200000
库存现金1200
原材料——乙材料83000
——丙材料57200
应交税费——应交增值税〔进项税额23120
应付账款163320
〔材料的运杂费按两种材料的重量比例分配计入各自成本
原材料180000
应交税费——应交增值税〔进项税额30600
应付票据210600
银行存款163320
固定资产50800
应交税费——应交增值税〔进项税额8500
银行存款59300
〔7借:
应付票据60000
银行存款60000
〔8借:
在建工程90000
应交税费——应交增值税〔进项税额15300
银行存款105300
借:
在建工程8000
库存现金8000
固定资产98000
在建工程98000
[习题三解答]
制造费用2000
库存现金2000
应付职工薪酬1500
银行存款1500
制造费用10000
管理费用3500
银行存款13500
生产成本——A产品150000
——B产品180000
原材料330000
库存现金123500
银行存款123500
应付职工薪酬122500
库存现金122500
生产成本——A产品50000
——B产品42000
制造费用17500〔文中写成12000
管理费用18500
应付职工薪酬128000
制造费用24500
管理费用5500
累计折旧30000
〔9A产品应分摊的制造费用=〔2000+10000+17500+24500X3/5=32400
B产品应分摊的制造费用=〔2000+10000+17500+24500X2/5=21600
生产成本——A产品32400
——B产品21600
制造费用54000
〔10本月完工产品成本=150000+50000+32400=232400
库存商品——A产品232400
生产成本——A产品232400
[习题四解答]
应收账款——裕隆公司87750
主营业务收入——A产品75000
应交税费——应交增值税〔销项税额12750
销售费用8000
银行存款8000
银行存款140400
主营业务收入——B产品120000
应交税费——应交增值税〔销项税额20400
银行存款87750
应收票据——裕隆公司173160
主营业务收入——A产品148000
应交税费——应交增值税〔销项税额25160
主营业务成本——A产品135000
库存商品——A产品135000
〔结转的成本=1500X90=135000
主营业务成本——B产品75000
库存商品——B产品75000
〔结转的成本=1000X75=75000
[习题五解答]
管理费用3200
其他应收款3000
库存现金200
应交税费——应交增值税58000
——应交所得税12000
银行存款70000
管理费用500
库存现金500
财务费用5000
应付利息10000
银行存款15000
销售费用16000
应付职工薪酬12000
库存现金4000
银行存款10000
营业外收入10000
营业外支出2500
银行存款2500
银行存款421200
应收账款280800
主营业收入600000
应交税费——应交增值税〔销项税额102000
〔9借:
主营业务成本380000
库存商品380000
〔10本月应交增值税=102000-51000=51000
本月应交的城建税=51000X7%=3570
教育附加=51000X3%=1530
营业税金及附加5100
应交税费——应交城市维护建设税3570
——应交教育费附加1530
〔11借:
本年利润412300
营业税金及附加5100
管理费用3700
财务费用5000
销售费用16000
营业外支出2500
主营业务收入600000
营业外收入10000
本年利润610000
〔12本年应交所得税=1180000X25%=295000
〔13借:
所得税费用295000
应交税费——应交所得税295000
本年利润295000
〔14借:
利润分配——提取盈余公积177000
盈余公积——法定盈余公积88500
——任意盈余公积88500
〔15借:
利润分配——应付股利500000
应付股利500000
[习题六解答]
银行存款5000000
股本2000000
资本公积3000000
固定资产——设备1000000
无形资产——专有技术2000000
股本3000000
银行存款1000000
短期借款1000000
银行存款3000000
长期借款3000000
在途物资——甲材料500000
应交税费——应交增值税〔进项税额85000
应付票据——易达公司585000
预付账款——力拓公司500000
原材料——乙材料150000
——丙材料360000
应交税费——应交增值税〔进项税额86700
预付账款——力拓公司596700
预付账款——力拓公司96700
原材料——乙材料1100
——丙材料2200
银行存款100000
原材料——甲材料500000
〔10借:
在建工程200000
应交税费——应交增值税〔进项税额34000
在建工程10000
原材料2000
固定资产210000
在建工程210000
〔12借:
生产成本——A400000
——B330000
制造费用60000
原材料——甲材料450000
乙材料100000
丙材料240000
生产成本——A80000
——B60000
制造费用20000
销售费用30000
管理费用30000
应付职工薪酬220000
制造费用140000
制造费用45000
管理费用15000
累计折旧60000
〔16借:
在建工程18000
应付利息23000
〔17借:
销售费用100000