XX审计查出问题整改情况报告Word格式文档下载.docx
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为防止审计整改陷入“屡审屡犯、屡犯屡改”的怪圈，各单位立行立改，积极采纳审计建议，将整改工作与加强制度建设结合起来，不断完善体制机制和政策制度，制定和完善财务管理相关制度10项。
从源头上加强了管理，有效预防违法违规问题的发生。
总体来看，审计整改情况较好，审计工作报告中涉及整改单位13个，指出应整改问题40个，其中已整改到位32个，正在整改8个。
通过审计整改，归还被改变用途的保障性住房贷款亿元，追回被挪用的保障房建设资金万元，收回欠缴土地出让本金万元、追回被套取的财政资金万元、促进水利建设资金拨付571万元、清退15户不符合条件入住保障房人员。
对严重违反财经纪律的人员进行了移送处理，移送案件线索3起，通过处理，给予1名副处级以上领导党内严重警告处分，给予3名科级以上干部免职处分。
（一）市级财政预算执行方面
1.关于年初预算编制还需进一步完整、细化和规范问题
（1）关于上级提前下达的补助收入亿元未纳入年初预算问题。
XX年市本级纳入年初预算的上级补助收入共亿元，XX年中省提前下达的上级补助收入共亿元，纳入市本级年初预算的上级补助收入包含了大多数提前下达的上级补助收入，但未对所有提前下达上级补助收入进行统计单列。
XX年底，省财政厅下发通知要求市县将提前下达转移支付资金纳入年初预算，并对市县具体落实情况进行了督查。
市财政局按照省财政厅要求，201X年已将所有提前下达的上级补助收入纳入了年初预算，并对提前下达的专项转移支付安排情况进行单列。
（2）关于年初部分预算未落实到单位和项目问题。
市本级年初预算编制未到部门的专项资金主要分为以下几类：
一是绩效考核奖励、预留调资、离休老干“两费”、丧葬抚恤费等需要根据考核结果、政策执行情况等据实安排的人员经费。
二是预备费、产业引导资金、城乡绿城攻坚、公路主干道建设养护等按照管理办法需经相关申报审批程序方可拨付的专项资金。
三是国家奖助学金市级配套等无法在年初确定具体单位和金额的上级转移支付配套资金。
四是从年初同步向人代会汇报的城市维护费、教育费附加中已安排但未到具体单位的市政设施维护、应急抢修抢险等资金。
201X年，市财政局进一步细化预算编制，提高年初预算到位率，已逐步将能细化到预算单位的专项资金明确到具体单位。
（3）关于编制部门预算欠规范问题。
据了解，我省除省本级实行一个部门一本预算外，地州市一级大多仍然是一个单位一本预算，未实行真正意义上的部门预算。
实行单位预算的优点是能清晰直观地反映各预算单位收入支出情况，缺点是不利于主管部门对下属单位的财务监管。
XX年底，市财政局对部门预算系统进行了升级，为实行一个部门一本预算提供了系统支持。
201X年年底，编制XX年部门预算时，市财政局将参考省本级部门预算编制经验，结合市本级预算单位实际情况，将单位预算按部门汇总后向市人代会汇报，实现单位预算向部门预算过渡。
2.关于部分用地单位拖欠土地出让收入本金及违约金亿元问题。
今年以来，市政府高度重视土地出让金清缴工作，李评常务副市长适时组织召开土地出让金清缴专题会议，采取一系列的清缴措施，不断加大清缴工作力度，确保清缴工作有序推进并取得实效。
截至201X年10月25日，市本级累计清缴土地出让收入万元，其中：
市城投公司万元、市小埠浩元公司400万元、市云鼎公司900万元、市湘华公司976万元、市鑫磊公司1630万元、市龙女温泉公司101万元。
3.关于行政事业单位资产管理有待进一步加强问题
（1）关于财政部门的资产管理信息系统数据与部门决算报表不一致问题。
我市资产管理信息系统固定资产数据是XX年12月31日以前的数据（按财政部要求，XX年填报XX年年终数），只有224家单位填报了固定资产数据，而且很多单位数据填报不完整，甚至出现瞒报、漏报的情况，导致资产管理信息系统中的数据与决算报表数存在较大差异。
为了全面规范和加强行政事业单位国有资产管理，根据财政部和省财政厅统一部署，以XX年12月31日为资产清查的基准日，在市本级组织开展行政事业单位国有资产清查工作，已初步建立和完善了资产管理信息系统。
下一步将对资产盘盈、各项资产损失、资金挂账及往来账款等进行统一审计、核实，并按规定程序进行申报处理，做好资产清查的后续工作，使其账账相符、账实相符，巩固资产清查工作成果。
同时市财政局已着手草拟相关文件，以进一步完善资产管理、配置、处置等制度建设，结合资产管理信息系统数据平台，真正实现资产信息化动态管理模式。
（2）关于市文联、郴州电视调频转播台、郴州市政务服务中心房屋租金收入未入单位法定账册形成账外资金问题。
一是市财政局督促以上三个单位将账外资金上交，严格实行“收支两条线”管理。
二是督促以上三个单位严格按《郴州市行政事业单位经营性及闲置国有资产管理暂行办法》（郴政办发〔XX〕38号）分类管理资产。
4.关于需进一步加大存量资金盘活力度问题。
近两年，我市根据《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》、《湖南省人民政府关于XX-XX年推进财政资金统筹使用的若干意见》要求，积极开展财政存量资金清理，并出台了《关于推进财政资金统筹使用的实施意见》。
一是盘活财政结转结余资金。
将XX年一般公共预算结余结转资金18634万元用于补充预算稳定调节基金，将因科目转列和规模较大的XX年政府性基金结转结余资金18897万元调入一般公共预算。
二是清理部门结转结余资金。
市本级分别于XX年3月、7月、201X年3月，对部门结余结转资金进行了全面清理，分别收回结余结转指标8188万元、4326万元、10324万元，共计22838万元。
三是加强财政专户管理。
XX年下半年，市财政局对市本级各财政专户进行了一次全面清查。
根据相关文件要求，将XX年及以前年度下达的财政专户结余资金全部上缴国库由本级财政收回;
对未经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户进行逐项清理。
XX年共收回专户结余结转资金13402万元。
四是规范权责发生制核算。
XX年起，市本级除国库集中支付年终结余外，一律不按权责发生制列支。
对实行权责发生制核算的特定事项，及时向本级人大常委会报告。
XX年共清理收回以前年度权责发生制核算结余资金4844万元。
5.关于决算草案编制需进一步规范问题
（1）关于决算报表不完整问题。
市本级以往报送市本级总决算草案报表时，省财政厅对编制与下级往来情况未做要求，故报表中未填列与下级的往来情况。
今年，市财政局在编制201X年总决算草案报表时，已经提前部署，及时做好与下级的结算工作，以便填列总决算草案报表，确保决算草案报表的完整性。
（2）关于市本级总决算报表与部门决算报表不一致问题。
往年部门决算由决算报表和财政代列资金报表构成，部门决算数据与总决算数据差异即为代列资金，XX年财政部不要求做代列，故部门决算与总决算存在差异。
今后，市财政局将进一步落实好财政部门各套报表数据间的审核和衔接工作，及时反馈问题。
6.关于政府债务管理需进一步优化问题
（1）关于政府债务结构不优，还债压力大问题。
201X年，市财政局高度关注我市债务情况，采取多项措施严格控制债务规模及结构。
一是实行债务预算。
根据新《预算法》要求，科学编制政府债务预算，严控政府债务规模，优化债务结构。
今年年初，市财政局根据市政府下达的基础设施建设项目计划编制了201X年政府债务预算，将政府债务分类纳入一般公共预算和政府性基金预算，实行全口径债务管理。
年终，积极做好政府债务决算，及时掌握政府债务动态。
二是实行政府债务置换。
到目前为止，已置换了83亿，降低了成本，延期偿债时间，降低了风险。
三是对县市区实行债务风险考核，对债务率高的县市区进行警示。
四是严控新增债务，对债务预算外举债的，由融资平台自借自还。
（2）关于融资平台公司尚未转型，政府投融资职能尚未剥离，没有转化为市场运作问题。
市财政局积极推进融资平台转型，目前，城投公司经过多年的发展，已具备较强的资产实力和融资实力。
并向市委市政府领导汇报，提出以下几点建议：
一是清产核资。
成立由审计部门牵头相关部门（单位）参加的清产核资班子，划清企业资产与政府资产，厘清企业债务与政府债务。
二是将清理后政府资产划归政府管理，属于政府债务全部置换，纳入财政管理。
三是政企分开。
改变现行管理体制，脱离政府行政职能，让公司变成纯企业性质，政府不再干预企业经营，让其自主经营，自负盈亏，并力促其上市做大做强。
（3）关于债券置换资产未及时划转问题。
市财政局历来非常重视存量政府债务置换工作，严格按照政策规定使用置换债券资金，且财政部驻湖南专员办对我市本级置换债券资金核查合格。
近两年债券置换项目多为市政基础设施建设项目（如道路、市政工程等），道路等公益性资产划转城管维护，政府尚未成立相应的资产管理部门，市城投公司目前仍作为政府融资平台，利用现有资产融资。
因此，城投公司仍履行政府职能管理这部分资产，待该公司真正改制转型为企业后，政府需对该公司进行清产核资，属于政府的资产由政府成立相应机构予以管理。
（二）部门预算执行方面
201X年，对市司法局、统计局、文联、计生委和第二人民医院部门预算执行情况进行了审计。
针对审计发现的问题，5个单位召开了专题会议进行研究，采取了措施进行整改。
一是严格按照新预算法要求，将上年结余资金纳入预算;
二是细化预算编制，按支出功能将预算编制细化到具体的类和项目;
三是落实项目进度，协调施工方制订科学的推进方案，督促进度的落实;
四是合理规划专项资金，对专项资金的管理和使用进行跟踪问效和追责;
五是加强对下属单位的监管，确保严格执行财税法律法规和相关政策。
市计生委会同市财政对口业务科室将计划生育项目经费预算细化，将本年度的计生专项资金1448万元列入年初部门预算，具体安排到23个子项目。
在编制下一年度的预算时，将当年的结余指标数纳入预算。
及时建立项目库，同时对全市所有乡镇街道村的工作开展情况进行调研和考核，根据对基层考核了解情况安排计生补助经费，合理规划好专项资金。
市第二人民医院高度重视，多次召开会议进行研究，并采取了切实措施进行整改，目前，项目建设进展顺利。
截至201X年10月，已完成污水处理池建设，桩基工程正在有序开展，完成投资额1000余万元，支付相关设计、工程等款项616万元，主体工程有望在XX年上半年建成。
市统计局按照国家统计局和湖南省统计局的统一部署和要求，将继续保留中央事业经费单独账户并单独核算。
但需严格遵守中央事业经费的各项管理制度，每年做好中央事业经费的预决算报表，确保中央事业经费合法合规使用。
市司法局责成和督促市福城公证处进行整改。
201X年，市福城公证处已主动进行纳税申报，截至201X年10月，已上交营业税万元;
目前，正在办理工商登记和税务登记手续，尽快完成公证收费从非税收入向经营服务性收费转换。
对以前年度未申报缴纳的营业税费万元，市福城公证处将自行向税务机关申报缴纳。
（三）其他财政收支方面
1.专项资金审计整改情况
（1）保障性安居工程。
市房产局组织力量对全市保障性安居工程审计整改情况进行了4次全面巡查和重点督办，截至11月底，少建任务5940套已全部落实了整改措施，少建任务按“三个一批”方案已整改到位，即新建一批（东城佳苑公租房项目4580），购买一批（已购买305套），租赁一批（1055套），各项目也已经按照要求办理了调整手续，并已开工建设，预计XX年底可全部竣工交付使用。
清退15户不符合条件入住保障房人员。
市城投公司已归还亿元改变用途的贷款资金。
郴州高科投资控股有限公司从保障性安居工程资金中列支非保障性安居工程建设支出万元已于XX年12月做调账处理;
未按规定实行收支两条线管理的门面租金收入万元已上缴市财政。
出口加工区加大了招商引资力度，在满足园区公租房保障需求的情况下，按中省要求下降保障房入住门槛，将保障范围扩大到园区周边，以解决园区公租房闲置的问题。
（2）水利建设基金管理使用情况。
市水利局根据《郴州市市本级财政专项资金管理暂行办法》（郴政办发〔XX〕30号）及《郴州市市本级水利建设基金使用管理暂行办法》（郴财农〔XX〕11号）的有关规定，加强了对小型水利建设重点村遴选项目，同时，明确提出了“水生态项目、重点村遴选项目、部分水库项目等单个项目安排资金量不低于10万元”的原则，这类项目资金占可安排项目资金量的60%。
为避免项目资金分配时间过晚，市水利局提前作好项目资金安排的准备工作，截至11月底，除了重点村遴选项目和水生态项目资金要在12月中旬通过验收后才下拨资金外，其他的项目资金在11月份已全部下达，在以后的项目安排上也会尽量多向“两区”倾斜。
关于苏仙区341万元、北湖区万元未拨付（使用）的问题，市水利局及时对两区水利部门提出了整改要求，同时在“雁过拨毛”式腐败问题专项整治工作中，下发了督办函进行了督办。
两区水利部门也及时召集相关乡镇水管人员开会，研究布置了整改措施，截至11月底，两区已拨付到位571万元。
苏仙区栖凤渡镇岗脚村三组水利建设资金15万元资金，目前已全部使用到水利项目上;
北湖区保和镇坦山村水渠维修工程和宏华牲猪农民专业合作社猪场引水工程目前也已全部完工。
2.其他财政收支审计整改情况
（1）郴州电视调频转播台。
郴州数广电视维修服务公司已于XX年5月向工商部门注销，终止了该公司的运行，清退了职工的集资款和利息，该公司注销后无任何遗留问题。
对于账外资金万元的问题，市审计局已按照治理“小金库”专项工作的要求，于201X年5月移送市纪委进一步查处，市纪委于201X年6月对相关责任人进行立案查处，对违反规定发放的“津补贴”、“加班费”予以清退，共清退万元上交市财政。
（2）市供销社及其投资所办公司。
市供销社对未开展经营业务及亏损严重的公司进行清算，实行关、停、并、转。
截至11月底，丰程、丰顺、天果3家公司已清算完毕，新合作、丰硕2家公司尚在清算之中，隆科公司决定退股，欣都公司暂时保留。
对于违规取得的财政专项资金，已于201X年8月18日全部上缴市财政，共计万元。
对个人参与违规分红的部分已追缴万元，对相关当事人8人进行了处理，其中调整工作岗位5人，免职3人。
同时，积极配合市纪委对XX年至XX年5月违反规定到下属单位报销费用万元和学习考察费万元问题的调查，如实反映情况，待市纪委下发处理意见后，再作进一步整改和处理。
关于借用下属公司车辆共发生使用费万元问题，已于201X年10月31日按公车改革办的要求将车辆全部公开拍卖。
其下属6个公司偷漏税万元的问题，南方公司、丰瑞公司已在审计期间整改到位，丰润、丰顺、欣都三个公司已多次主动向所管辖的税务部门进行了衔接汇报，有待税务部门到现场核实处理。
鉴于丰程公司已破产倒闭，公司已不存在，帐面反映只有应收款万元，责令公司尽最大努力进行追缴，并将全部追缴款依法缴税。
丰程公司原法人代表正在努力追缴应收款，预计年底会追缴到位。
（四）政府投资审计方面
市政府要求相关部门单位在以后的项目建设管理工作中，按发改立项文件中投资计划严格控制工程设计造价，如有重大设计变更，按照市政府相关文件规定程序上报批准后再实施，在今后的工程组织管理过程中，严格落实竣工综合验收制度，确保工程各项程序完善到位。
对已竣工的项目及时办理综合验收手续，按照竣工财务决算制度规定办理竣工财务决算，转作固定资产。
市审计局共向司法机关、纪检监察和主管部门移送案件线索13起，向市政府提交专题报告14份，在政府门户网站公开审计结果116份。
市领导干部经济责任审计领导小组运用审计结果，对40个单位53名领导干部进行了定等分类。
对XX年审计工作报告中指出应整改的130个问题进行了跟踪督促，促进问题整改，追回被挪用的资金45075万元，补充安排保障性住房建设配套资金15940万元，相关单位制订和完善财务管理相关制度35项。
对严重违反财经纪律的人员进行了移送处理，1名被判处有期徒刑3年，2名单位负责人（副处级）被给予行政降职，2名局分管领导被给予党内严重警告处分，5名工作人员被给予行政处分。
主任、各位副主任、秘书长，各位委员，虽然201X年审计查出问题的落实整改工作取得了明显成效，但由于部分问题涉及时间比较长，情况比较复杂，有些还与体制和政策有关，因此在短期难以全面整改到位。
有关主管部门正在通过完善制度、强化管理等措施逐步整改。
今后，我们将按照市人大的整改要求，进一步加大督办力度，健全财政财务制度，促进改革和规范管理，加强财政和审计监管，提高资金使用效益，为实现我市经济社会又好又快发展服务。
审计查出问题整改情况报告【2】 201X年对区档案局和区司法局两个单位的部门预算进行的审计，单位领导对审计非常重视，召开专题会议进行研究，并对提出的问题进行认真梳理和检查，对日常财务管理上存在的问题进行研究和完善，现将整改情况汇报如下：
一、针对库存现金余额过大问题，组织财务分管领导和财务人员认真学习《现金管理暂行条例》，健全日常财务支出报销制度，对当即发生的支出及时予以核账报销，避免年终、年初集中提取库存现金问题。
严格执行现金管理规定，确保在今后会计期间库存现金余额不超限额。
二、针对财务核算不够准确问题，要求财务人员认真学习《行政单位会计制度》并严格执行，做到今后核算准确无误。
三、对固定资产入账不及时的固定资产补记入账。
在今后的工作中，将进一步加强单位现金和固定资产管理，严格控制备用金额度。
严格执行行政单位会计制度，确保财政核算真实性。
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