整理经济法基础试题与解析214Word文件下载.docx

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D．+2.4

答案：

A

[解析]该企业2009年销售收入总额=500+23.4÷

（1+17%）=520（万元）

2、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。

（不含加计扣除）

A．1862.53

B．1863.83

C．2239.32

D．2254.93

D

[解析]销售收入总额=20+6×

4+6000=6044（万元）

3、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。

A．地方银行缴纳的企业所得税

B．地方非银行金融机构缴纳的营业税

C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税

D．对证券交易征收的印花税

B

[解析]我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：

营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

4、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

转让此住宅应缴土地增值税额（）万元。

A．2107.5

B．2017

C．2114

D．2400.56

C

[解析]

（1）转让行为应缴纳营业税=10000×

5%=500（万元）应纳城建税和教育费附加=500×

（5%+3%）=40（万元）

（2）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×

10%+500+40+（1000+2000）×

20%=3000+300+540+600=4440（万元）[提示]房地产企业的印花税已经记入“管理费用”中作为期间费用扣除了，不得再单独扣除。

（3）增值额=10000-4440=5560（万元）（4）增值率=5560÷

4440×

100%=125.23%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应纳土地增值税=5560×

50%-4440×

15%=2114（万元）

多选题

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

简答题

6、地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。

该项目的开发和销售情况如下：

（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。

（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。

　　（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。

　　（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。

　　（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。

　　（6）2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。

　　（其他相关资料：

当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。

）　　要求：

根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。

简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。

公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%（20000÷

25000×

100%），虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算规定的比例85%，但剩余的可售建筑面积已经出租。

暂无解析

7、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定：

计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2008年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税；

所以应纳房产税=3000×

（1-20%）×

1.2%×

（2000-500）÷

2000=21.6（万元）。

8、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为（）万元。

A．12.60

B．450

C．18

D．5.40

[解析]本题考察房产税的征收计算。

根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝1500×

（1-30%）＝12.60万元。

9、下列各项中，可以免征房产税的有（）。

A．企业向职工出租的单位自有住房

B．个人出租的居民住房

C．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业

D．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

A,C,D

我国现行税法规定，个人出租居民用房应按有关规定缴纳房产税。

10、下列建筑物中，应缴纳房产税的是（）。

A．某市内的变电塔

B．某市的露天游泳池

C．建制镇内的房屋

D．房地产开发企业开发的待售商品房

[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。

房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。

11、根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A．10%～20%

B．10%～300A

C．20%～300A

D．10%～40%

12、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．12%

B．20%

C．10%

D．1.2%

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

13、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．240

C．600

D．24

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×

1.2%＝24万元。

14、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

[解析]本题考核房产税的纳税义务人。

根据规定，产权出典的，以承典人为纳税人。

15、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。

A．应纳税额=房产原值×

1.2%

B．应纳税额=房产余值×

12%

C．应纳税额=房产租金收入×

D．应纳税额=房产租金收×

16、收益法估价中求取净收益时，通常不作为运营费用扣除的有（）。

A．电梯折旧费

B．租赁保证金利息

C．房地产税

D．企业（个人）所得税

E．房屋保险费

B,D

17、下列有关土地增值税的处理正确的是（）。

A．某单位有一栋营业楼，已建成未投入使用。

现在该单位转让这栋营业楼，这一经济行为南于主体不是房地产企业，也不是转让已使用的旧房，因此无需缴纳土地增值税

B．某房地产开发企业，开发项目土地的300万元契税，在该项目清算土地增值税时不能作为加计扣除20%的基数

C．房地产企业开发一个项目，这个项目中有普通住宅，有少量营业用房，营业用房用于对外出租，也有部分对外出售，并且整个项目算下来，增值率很低，因此清算土地增值税时无须分项目只笼统计算一个增值额，出具一份鉴证报告即可

D．张某以1400万元从A企业购得某饭店。

2007年初，将饭店价值400万元的土地评估为1000万元投资到张某原已成立的B化工有限公司。

2008年张某又将该土地投资到自己新成立的甲宾馆（截至该环节均未办理过户手续，即土地仍为张某个人所有）。

2010年，张某又将该土地通过土地部门改变土地用途，进行房地产开发，由个人直接过户到B化工有限公司。

张某以土地作价入股进行投资，凡所投资的企业从事房地产开发的，应缴纳土地增值税

18、下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A．房产税按评估值征收

B．房产税的税率全国统一

C．房产税按季度征收

D．非出租的房产不征收房产税

[解析]房产税具有以下基本特点：

（1）属于财产税，其征税对象是房产。

（2）按年征收、分期缴纳。

（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳。

（4）税率全国统一。

选项ACD说法均不正确，应选B。

19、在税率当中采用了幅度形式的有以下（）等税种。

A．房产税

B．契税

C．车船使用税

D．城镇土地使用税

[解析]房产税采用的从价、从租两种比例税率，没使用幅度形式，所以不能选A；

契税采用的是3%～5%的幅度比例税率；

现在的车船税（原车船使用税）中规定了车辆的各个子目税额幅度；

城镇土地使用税采用分级幅度税额，体现有幅度的差别税额。

所以应选择BCD。

20、房产税的纳税人有（）。

A．出租房屋的出租入

B．使用房屋经营的使用人

C．房屋的未来继承人

D．房屋承典人

A,B,D

[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。