银行卡培训材料2银行卡会计核算Word文档格式.docx

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灵通卡的会计分录

A．本网点灵通卡消费的会计分录：

B．它网点、异地灵通卡消费的会计分录：

划转特约单位的会计分录：

A．特约单位在发卡机构开户的会计分录：

相关科目——特约单位帐户

B．特约单位不在发卡机构开户的会计分录：

3．POS预授权

（1）预授权

预授权是指持卡人在宾馆、酒店或租车公司等特约单位消费，消费与结算不在同一时间完成，特约单位通过POS预先向发卡机构索要授权的行为。

预授权的处理流程为：

特约单位经办员按估算的消费金额在POS终端上进行“预授权”交易，打印预授权凭证，核对持卡人签名是否与牡丹卡背面签名条内的签名一致，并妥善保管凭证；

如POS终端未提示持卡人输入密码，应在POS凭证上登记持卡人身份证件号码。

（2）追加预授权

用于已做POS预授权后，持卡人消费超过原先预授权金额的情况下再追加预授权金额的处理。

追加预授权的处理流程为：

特约单位经办员在POS上输入追加预授权金额，由持卡人输密确认，打印预授权凭证，凭证预授权金额为本次追加金额和原预授权金额之和，经办员核对持卡人签名无误后，妥善保管凭证；

若POS终端未提示持卡人输入密码，应在POS凭证上登记持卡人身份证件号码。

（3）取消预授权

若预授权号码未用，应将原预授权取消，当日应做“冲正交易”，隔日做“隔日删除预授权”。

（4）预授权确认

①结帐时经办员根据POS预授权凭证在POS终端上输入实际结算金额进行预授权确认，实际结算金额加小费金额应不大于原预授权金额的115%；

预授权号码自取得之日起，必须在30天内进行确认，否则必须重新向发卡机构索要预授权；

其他处理同POS消费。

4．小费

用于POS消费或POS预授权确认交易之后，持卡人可通过POS单独支付小费。

（1）小费只能支付一次，如果原交易已支付小费，则交易拒绝。

（2）小费金额不得大于原消费或原预授权确认金额的15%。

（3）如原交易是授权消费或预授权确认交易，消费金额加小费金额不得大于原授权金额的115%。

5．智能卡消费

（1）消费

持卡人使用智能卡的电子钱包消费，经办员将智能卡插入智能卡POS的读写器内，认证成功后输入消费金额，交易成功后，将POS打印的凭证交持卡人签名确认，将持卡人回单联交持卡人。

会计分录：

借：

活期储蓄存款

（2）预付消费

预付消费包含划拨和消费两个过程。

划拨是将一定的金额划转到指定的特约单位，在划转的同时将相等的金额或等值点数（将金额按照比率折合）写入智能卡预付帐户内，消费时直接从卡片预付帐户内扣减金额或点数。

预付消费只限本地卡，预付帐户余额最高为1,000元（将点数按照比率折合）。

预付划拨

A．电子钱包预付划拨

持卡人在特约营业网点通过电子钱包进行预付划拨时，输入预付划拨的金额或点数，交易成功后更新卡片的电子钱包和预付钱包。

．本网点不为发卡机构的会计分录

特约单位在本网点开户的

借:

贷:

辖内往来（手续费）

特约单位在它网点开户的

特约单位在他行开户的

b．本网点为发卡机构的会计分录

特约单位在发卡机构的

活期储蓄存款——电子钱包户

特约单位在它网点的会计分录

c.特约单位在他行开户的

其他应付款

B．现金预付划拨

持卡人在特约营业网点通过现金进行预付划拨时，输入预付划拨的金额或点数，交易成功后更新卡片的预付钱包。

现金

预付消费

持卡人在指定的特约单位进行预付消费，直接从卡片预付帐户内扣减消费的金额或点数，不做帐务处理。

（3）脱机交易批量上送

日终特约单位应将当日脱机消费交易通过智能卡POS上送发卡机构。

特约单位不能通过POS将脱机交易上送时，应将脱机消费交易明细送发卡机构。

第二节收单的处理

一、收单的处理

（一）审核内容

收单网点收到特约单位送来的三联汇计单、第二、三联签购单，应认真审核以下内容：

1．签购单压印的内容是否属牡丹卡的；

2．签购单上卡号是否是允许压卡消费的牡丹卡；

3．签购单上有无持卡人签名、身份证件号码和特约单位名称、编号；

4．凭证大小写金额是否相符；

5．签购单上的交易日期是否超过卡片有效期；

6．超过规定索权限额的，有无授权号码；

7．汇计单和签购单的内容是否一致，结计金额是否正确；

8．手续费计算是否正确；

9．交单时间是否超过3个工作日。

（二）营业网点收单处理

1．审核无误后，用收单交易（2825）将汇计单、签购单记帐；

2．打印入帐清单、未入帐清单，按入帐金额填写汇计单的实际入帐金额和实际手续费金额；

3．若有非正常入帐及未入帐的，应将入帐清单、未入帐清单和非正常入帐、未入帐的签购单传送至当地发卡机构，由发卡机构查询后处理；

4．在第二联签购单上加盖业务公章，本地卡通过同城清算系统与本地发卡机构进行资金清算，异地卡通过资金清算系统与异地开户行进行资金清算；

5．营业网点为特约单位开户行的，在进帐单和第一联汇计单上加盖转讫章，将进帐单回单联和第一联汇计单退给特约单位，第二联进帐单作特约单位收入凭证，第三联签购单作收入凭证附件。

6．会计分录

（1）本地卡

特约单位在营业网点开户的会计分录

有关科目——收款单位帐户

特约单位不在本网点开户的会计分录

特约单位在它行开户的会计分录

（2）异地卡

其他应收款

（三）发卡机构收单的处理

2．打印入帐清单、未入帐清单，按入帐金额填写汇计单的实际入帐金额和实际手续费金额；

3．根据汇计单上的手续费金额填制手续费收入凭证，第二联汇计单作凭证附件；

4．在第二联签购单上加盖业务公章，异地卡通过资金汇划系统进行清算；

5．发卡机构为特约单位开户行的，在进帐单和第一联汇计单上加盖转讫章，将进帐单回单联和第一联汇计单退给特约单位，第二联进帐单作特约单位收入凭证，第三联签购单作收入凭证附件。

特约单位在它行开户的，将两联进帐单和第三联签购单划转特约单位开户行。

6．会计分录

特约网点在它网点开户的会计分录

二、退货的处理

开户银行收到特约单位送来的第二、三联退货单及转帐支票应认证审核以下内容：

1．审核转帐支票是否符合要求；

2．退货单及其压印的卡号是否属于牡丹卡的；

3．退货单上有无持卡人签名、特约单位名称、编号；

5．退货单汇总金额与转帐支票金额是否相符；

（二）特约单位开户行为营业网点

1．审查无误后，按转帐支票的金额从特约单位帐户中付出。

2．在第二联签购单上加盖业务公章，本地卡通过同城清算系统与本地发卡机构进行资金清算，异地卡通过资金清算系统与异地开户行进行资金清算。

3．会计分录：

有关科目——特约单位帐户

（三）特约单位开户行为发卡机构

1．审核无误后，按转帐支票的金额从特约单位帐户中付出。

2．将退货单的金额用“转帐收入（2811）”交易转入持卡人帐户。

第三节消费及收单的资金清算

一、发卡机构对同城来帐的处理

1．营业网点收单交易正常入帐的，自动更新持卡人帐户，日终批量后打印通存通兑清单；

手续费经资金汇划清算系统动自动记入发卡机构手续费帐户。

2．营业网点收单交易非正常入帐的，根据营业网点传递来的入帐清单、非正常入帐的签购单，查明原因后，按以下方法处理：

（1）对本地止付卡，根据情况确定是否作全国止付；

并确定此交易造成损失的承担者，应持卡人承担的，无须处理；

应发卡机构承担的，用“冲帐（2817）”交易将该笔业务冲入其他应收款科目；

应特约单位承担的，作退票处理；

（2）对止付原因为挂失止付的全国止付卡，查询发送全国止付的时间，确定此交易造成损失的承担者，应持卡人承担的，无须处理；

（3）对止付原因为失信止付的全国止付卡，如持卡人透支款已还清或在透支额度内，无须处理；

对已经形成风险的，查询止付的时间，确定此交易造成损失的承担者，应持卡人承担的，无须处理；

（4）对超过授权限额无授权号、授权号不存在、有授权号但消费金额超过授权后消费最大比例的，查询索授权登记簿，如能确认是授权号码错或漏写的，应将该笔授权记录用“删除授权（2821）”交易做删除处理；

查询不能确认的，因此笔交易造成损失的，应由特约单位承担责任的，作退票处理；

（5）对卡片状态为已换卡未启用、已收卡，但未销户的，应持卡人承担的，无须处理；

应发卡机构承担的，用“冲帐（2817）交易”将该笔业务冲入其他应收款科目；

3．营业网点收单交易未入帐的，根据营业网点传递来的未入帐清单、未入帐的签购单，查明原因后，按以下方法处理：

（1）对挂失新开的，查出新卡号，在原凭证上记录新卡号，若此笔交易造成损失的，应确定损失的承担者。

应持卡人承担的，更新持卡人帐户和特约单位帐户；

应本发卡机构承担的，将该笔业务记入其他应收款科目；

（2）对已经销户的，根据压卡日期明确责任，如发卡机构承担责任，应给特约单位入帐、在其他应收款科目挂帐后，向持卡人追收；

应由特约单位承担责任的，做退票处理；

（3）对帐户不存在的，查明原因后进行处理；

4．会计分录

（1）营业网点收单划回的会计分录：

活期储蓄存款或其他活期存款

手续费帐户

（2）它网点退货划回的会计分录

二、发卡机构对异地来帐的处理：

1．发卡机构收到异地资金清算数据后，日终批量时自动更新持卡人帐户，打印正常入帐清单、未入帐清单；

2．对非正常入帐的，查明原因后，对于应本发卡机构承担责任的，做挂帐处理；

应异地发卡机构承担责任的，按照拒付仲裁规定处理；

3．对未入帐的，查明原因后，应异地发卡机构承担责任的，按照拒付仲裁规定处理。

4．会计分录：

贷报（成功入帐）的会计分录：

贷报（未入帐）的会计分录：

借报（成功入帐）的会计分录：

借报（未入帐）的会计分录：

存取现金及转帐

第一节存现

一、基本规定

（一）可存现的卡种为个人国际卡、贷记卡、信用卡、灵通卡、本地专用卡、本地可续存智能卡（灵通卡存款业务按照零售部门规定办理）。

（二）营业网点应受理国际卡、贷记卡、信用卡、专用卡的无卡存款业务。

（三）办理牡丹卡存款业务，可直接打印牡丹卡专用凭证，无须压卡；

不能打印牡丹卡专用凭证时，可手工填写。

（四）牡丹国际卡外币存款必须由指定营业网点受理。

（五）为防止虚存实取，单笔存款金额超过5万元或当日存款累计超过5万元的交易，须经有权人授权进行，并登记大额存取款业务登记簿。

二、处理流程

牡丹卡存款应按审核内容进行审核，对已过有效期的卡，应提醒持卡人是否存款；

对止付卡，应与发卡机构取得联系，由发卡机构查明止付原因决定是否收卡。

（一）人民币存款

审核无误后，使用“牡丹卡存款（2801）”交易办理牡丹卡人民币存款业务。

1．有卡存款的操作流程

（1）经办员手工输入卡号或刷卡读取磁条信息；

（2）输入存款金额；

（3）如果系统提示需要授权，应由有权人审核确认后，进行交易授权。

（4）打印一式三联的牡丹卡存款单，逐联检查经过打印的存款单字迹是否清晰，内容是否完整；

如打印机出现故障、打印内容不全或字迹不清的应当面在存款单上注明作废字样；

再手工压印存款单，填写存款内容，将打印的存款单作附件。

（5）存款人在牡丹卡存款单上签名确认；

（6）办妥收款手续后经办员在一式三联的存款单上加盖现金收讫章及经办员名章，将第一联存款单及牡丹卡交存款人，第二、三联作受理行的记帐凭证。

2．无卡存款的操作流程

在无卡存款情况下办理存款，由存款人填写一式三联的存款单，存款单上必须清楚地填写持卡人的卡号、持卡人姓名、存款人姓名等内容，按人民币有卡存款的流程处理。

3．会计分录

（1）本地卡存款会计分录：

①发卡机构办理

②营业网点办理

营业网点

辖内往来——相关科目

发卡机构

（2）异地卡存款会计分录

其他应付款——异地卡存款暂收

（二）国际卡外币存款

国际卡外币存款手工压单、手工划转。

（1）将压卡机日期调到当日，将牡丹国际卡的凸印资料完整清晰地压印在牡丹卡存款单上；

（2）将牡丹卡存款凭证上的“人民币”字样划去，改为存款币种；

（3）经办员填写存款金额、营业网点编号和名称等内容；

（4）存款人在牡丹卡存款单上签名确认；

（5）经办员逐联检查经过压印和签名的存款单字迹是否清晰，内容是否完整；

如发现内容不全或字迹不清的应当面在存款单上注明作废字样再重新办理；

（6）办妥收款手续后经办员在一式三联的存款单上加盖现金收讫章及经办员名章，将第一联存款单及国际卡交存款人，第二、三联作受理行的记帐凭证。

在无卡存款情况下办理存款，由存款人填写一式三联的存款单，存款单上必须清楚地填写持卡人的卡号、持卡人姓名、存款人姓名等内容，按有国际卡外币存款的流程处理。

现金（XX外币户）

其他应付款——异地卡存款暂收（XX外币户）

辖内往来（XX外币户）

（三）IC卡充值

1．操作流程

（1）经办员确认持卡人的IC卡是否为可续存的本地卡，无误后收妥现金；

（2）将智能卡卡片插入IC卡读写器中，使用“IC卡充值（2837）”交易办理IC卡充值；

（3）如提示写卡错误，经有权人授权，使用“IC卡调整（2836）”交易取消IC卡充值，重新办理；

（4）打印存款单，如打印机出现故障、打印内容不全或字迹不清的，应使用“取消IC卡充值（2838）”取消IC卡充值，重新办理；

（5）办妥手续后，在一式两联的存款单上加盖现金收讫章及经办员名章，将第一联存款单及IC卡交还持卡人，第二联存款单作记帐凭证；

2．会计分录

（1）在发卡机构充值

（2）在营业网点充值

营业网点的会计分录

发卡机构的会计分录

（四）IC卡批量充值

IC卡批量充值包括充值和充值入帐两个过程。

在收妥款项无误后，将金额转入“其它应付款”科目“代付业务应付款”专户。

1．批量充值的操作流程

（1）经办员确认的待充值的IC卡是否为可续存的本地卡；

（2）使用“IC卡批量充值（2831）”交易，依次输入待充值的IC卡卡号；

（3）交易完成后，打印“IC卡批量充值入帐清单”和“IC卡批量充值未入帐清单”各两份；

（4）在“IC卡批量充值入帐清单”上加盖现金收讫章及经办员名章，一份“IC卡批量充值入帐清单”交还客户，另一份做记帐凭证。

（1）电子钱包的充值

①发卡机构受理批量充值

其他应付款——代付业务应付款

②它网点受理批量充值

受理网点会计分录

发卡机构会计分录

（2）预付帐户的充值

A．预付单位清算帐户在发卡机构开户