范文学习XXX同志在全省国税所得税工作会议上的重要说话发言文档格式.docx

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从各地的情况来看，全省绝大部分地区所得税收入都呈现出高增长势头，有的增幅甚至达到200%以上。

近年来企业所得税收入的强劲增长，主要原因是宏观经济向好，企业效益提高和管户迅速增加，同时也与所得税管理水平和实际征收率不断提高有关。

　　二是重视程度明显提高。

所得税分享体制改革以来，随着其管户和收入的激增，各级国税机关对所得税的认识进一步深化，重视程度明显提高。

省局党组将所得税管理列入重要议事日程，主要领导经常过问所得税管理，听取重要情况汇报，并提出明确要求。

今年10月，省局党组中心组专题学习所得税管理知识，这在省局党组中心组学习历史上还是第一次。

学习纪要还印发各地，提高了各级国税机关对所得税管理的认识水平。

在今年规范机构设置工作中，保留了市州局所得税管理机构，进一步充实了工作人员，细化了工作职责，部分市州局还对内外资企业所得税实行统一管理。

乐山市局今年把所得税管理摆在各税种管理的第一位；

德阳、绵阳、眉山、南充等地明确把加强所得税管理作为抓税收工作精细化、科学化管理的主攻方向和重要切入点；

自贡、资阳等地加强所得税管理的目标考核，提高了管理水平。

　　三是基础工作不断夯实。

去年以来，各地按照全省征管工作会议部署，分类构建征管工作新格局，理顺了体制机制，优化了征管流程，整合了征管资源，夯实了征管基础，为强化所得税管理搭建了良好的征管平台。

纳税人资料“一户式”储存等信息技术在全省的试点和推广，也为加强所得税税源管理提供了有力的技术支持。

同时，所得税管理更加规范。

各地对核定征收企业严格控制，对新办企业原则上纳入查账征收，从一开始就将所得税纳入规范化管理。

从XX年汇算清缴的情况看，全省所得税核定征收户控制在3.35%以内，查账征收户占96.65%，这在全国也是很高的比例，得到总局的肯定。

各地在强化所得税管理基础方面也下了不少功夫。

不少地方建立与地税、工商、劳动、民政、公安等部门的联系制度，加强了纳税人户籍管理。

成都市建立了国、地税就征管范围问题的协调机制，使争抢管户、漏征漏管现象大大减少。

绵阳开发了所得税管理信息与工商、地税联网的系统，强化了户籍管理。

德阳开发了所得税税前扣除软件，并统一格式制作了审批表格，规范了基础工作。

乐山建立了企业所得税税源基础数据库，上至局长下至税收管理员都可查阅纳税人的基本数据资料和所得税征管情况等信息。

广元、广安等地采取交叉专项检查的方式对教育储蓄进行检查和规范，保证了教育储蓄存款利息免征个人所得税新办法的顺利实施。

　　四是精细化管理措施逐步落实。

全系统认真落实精细化管理措施，不断丰富和创新所得税管理的方式方法。

建立和完善了税收管理员制度，把税源管理的责任落实到人，既管户又管事，既管流转税又管所得税。

有的区县局还设置了所得税管理员专岗。

开展纳税评估试点，每个市州至少选择了5户重点企业进行试点，探索和完善纳税评估操作办法。

绵阳市直属分局开发了所得税纳税评估软件，充分整合和利用现有信息资源，对企业纳税情况进行分析和评估。

德阳市什邡市局制定了企业所得税管理分析办法，加强对税源的监控、分析和评估，为开展纳税评估打下了坚实基础。

积极探索分类管理。

眉山东坡区、绵阳涪城区等地进行了企业所得税分类管理试点，提高了管理的精确性和实效性。

在试点和调查研究的基础上，一些地方还出台了分类管理实施办法。

南充市蓬安县局开发了所得税精细化管理软件系统，利用信息化促进所得税管理的精细化。

同时，全系统坚持以查促管，依托稽查力量开展对重点行业和重点企业的专项检查，规范了税收秩序，提高了所得税管理水平。

　　五是管理制度不断完善。

近年来，省局先后研究制定了9个操作性较强的规范性文件，要求各地统一使用规范化文书，建好户籍台账、税源台账、纳税申报台账、减免税台账、审批事项台账，对新办企业不得出现漏征漏管，并出台了所得税目标管理考核暂行办法等管理制度，初步建立了较为完善的所得税管理制度体系，把所得税引入制度化管理的轨道。

同时，及时转发总局出台的所得税管理方面的文件，并结合四川实际提出贯彻落实意见。

各地也积极建章立制，强化了所得税管理的制度建设。

　　六是税收服务更加优化。

全系统坚持在依法治税的前提下，树立优惠政策落实不到位就是收“过头税”的观念，切实加强所得税政策服务。

采取送政策上门等多种方式向纳税人宣传政策，为促进企业发展献计献策。

提高办事效率和服务质量，把政策用足用够，真正让纳税人满意，得到实惠。

眉山开发和推广税收优惠监控系统，对所得税优惠政策的落实情况进行督促和规范。

一些地区还对政策的审批时限、效率、责任追究等方面作了详细规定，并纳入目标考核，保证优惠政策落实到位。

1995-XX年，全系统利用所得税优惠政策累计办理内资企业减免税11.6亿元，累计审批内资企业税前扣除额145亿元，充分发挥了所得税的调控作用，促进了四川经济发展的新跨越。

　　七是队伍素质进一步提升。

各级国税机关依托干部能力教育培训工程，采取岗位练兵、集中培训、以考促学等多种形式，不断提高所得税管理干部的能力素质。

去年以来，省局和市州局分别举办所得税政策及审批程序、企业财务知识等专业培训班36期，培训了XX余人次。

资阳等地编发统一的所得税教材，严格进行考试上岗，提高了干部学习所得税管理知识的自觉性和积极性。

省局建立完善了行业网的“所得税之窗”，开辟网上学习园地。

“所得税之窗”收集整理了税收规范性文件5000余份，涵盖了自1994年以来有关所得税管理的政策法规文件，并及时更新；

还设置了财务会计、知识讲座、问题解答、交流讨论等栏目，方便基层管理人员学习、查找所得税及财务会计有关政策规定。

同时，省局整理编印《所得税政策文件汇编》并发到基层，解决了管理人员的“工具”问题。

全系统坚持以县区局为单位选派所得税管理人员到重点企业学习锻炼，并逐渐形成制度。

干部实地学习了解企业的经营管理方法、财务会计业务和工作流程，上门宣传和辅导所得税政策，提高了干部的业务素质，优化了纳税服务，密切了征纳关系，深受基层和纳税人的欢迎。

XX－XX年全系统共选派1254名所得税管理人员到金融、烟草等重点企业学习锻炼。

在今年全国所得税管理工作会议上，全省的所得税管理人员培训和调研工作得到了总局领导的肯定。

　　总之，近几年来，我们在面临巨大压力的情况下，基本管住了急剧增加的管户，基本管好了所得税税基，较好的发挥了所得税组织财政收入、促进经济发展的作用。

成绩来之不易，凝聚了所得税管理队伍干部职工的心血和汗水。

在这里，我代表省局向全省国税系统从事所得税管理的干部职工表示衷心的感谢和亲切的问候！

　　在看到成绩的同时，我们也要清醒地看到所得税管理中存在的突出问题。

一是思想认识不到位。

有的领导长期不关心、不过问所得税工作，一线征管力量严重不足，目前全系统专门管理所得税的人员仅占征管人员的5%左右，而地税系统有40%的人员管理这一税种。

二是管理基础仍显薄弱。

目前企业所得税管理还存在着情况不清，家底不明，工作流程不优，岗位职责不明，管理制度、考核办法不完善，数据采集、资料归集不齐全等问题，所得税管理总体上还是粗放型，离精细化管理的要求还有较大差距。

不少国税机关主要停留在应付案头审批、组织汇算清缴等外围管理、被动管理上，组织行业分析，开展行业税负测评，适时监控和深入分析企业的收入、成本、费用、损失，运用分类管理、纳税评估等手段和方法还处于探索阶段，关联交易的审核和反避税工作的开展也才刚刚起步，甚至还没有涉及。

三是执法水平亟待提高。

所得税政策多，弹性大，计算复杂，对管理人员的政策水平、业务素质、法律意识都提出了很高的要求。

目前一些所得税管理人员的政策业务知识还比较欠缺，一些地方专业管理人员短缺，存在不会管理甚至害怕管理所得税的现象，对大中型企业的管理存在“进不去”或“进得去，出不来”的问题。

一些地方或一些人员法制意识淡薄，对政策规定理解不深不透，把政策的弹性理解为执法的随意性，忽视基本权限、程序、条件和时限设置，自以为是，随意执法。

个别人员甚至自作主张，该报批不报批，该征收不征收，该减免不减免，埋下了较大的执法隐患，加大了执法风险。

四是信息化建设滞后。

由于长期以来重视不够，投入不大，所得税管理信息化建设进展缓慢，没有形成一套完整和成熟的软件系统，与工商、地税、银行等部门也没有真正实现信息共享。

大量的信息采集、日常管理、行政审批还是以人工为主，不能适应当前所得税管户急剧增加、管理范围日益扩大的发展趋势和精细化、规范化、科学化的管理要求。

对所得税管理存在的问题，我们要引起高度重视，认真调查，深入研究，采取有效办法和措施加以解决，努力提高全省国税系统所得税管理的质量和水平。

　　二、把握重点，完善措施，积极推进精细化、规范化、科学化管理

　　根据全国所得税管理工作会议精神，结合我省实际，今后一段时期全省国税系统所得税管理工作的总体思路是：

以科学发展观统揽所得税管理工作全局，按照精细化、规范化、科学化管理的要求，夯实管理基础，完善机制制度，创新措施办法，加快信息化建设步伐，不断提高所得税管理的质量和效率。

工作重点是：

核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理。

（一）加强税基管理

　　所得税管理，核实税基是核心，汇算清缴、纳税评估是主要手段，分类管理是工作方法。

加强汇算清缴、做好纳税评估和分类管理，最终都是为了达到核实税基、确保收入的目的。

各级国税机关应当把管户和管事结合起来，做到管好税源，核实税基。

　　首先，完善纳税申报。

按照“分类申报、简化预缴、强化汇缴”的原则完善现行申报表，按不同类型的纳税人、不同的征收方式，设立不同类别的纳税申报表，适当简化季度的预缴申报，强化年度申报汇缴功能。

并充分利用年度申报表的数据信息，为后台管理、纳税评估、分类管理提供信息支撑。

　　其次，管好企业收入和成本核算。

要把企业的所有收入都纳入税收监控的范围，对应税收入和减免税的收入逐项进行核实。

加强企业成本核算管理，对企业成本形成全过程进行跟踪。

加强对企业税前扣除的成本、费用、损失的真实性审核管理，企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。

加强对会计与税法的规定存在差异的费用扣除项目的审核工作，提高扣除项目的准确性。

积极推广应用税控装置，加大对企业各项发票、凭证等原始票据的控管。

运用纳税人资料“一户式”储存的平台，建立和完善企业所得税的台账，实行动态管理。

积极探索和做好对企业境外所得的控管和内资企业反避税工作。

　　第三，做好税前扣除项目审批。

对已取消的企业所得税行政审批项目坚决停止审批，对保留的审批项目要尽量减少审批的层次，进一步规范程序、明确条件、简化手续、认真审核。

要改变重事前审批、轻事后管理的状况，认真落实所得税行政审批项目取消和下放后的后续管理工作，加强监督检查，防止因取消审批而疏于管理的问题出现。

省局近期拟对原由省局审批的财产损失税前扣除、减免税等审批事项进一步下放到市州局，所得税处的工作重点也由事前审批改为事后的监督和管理上。

　　第四，加强对企业会计核算的监控。

企业会计核算质量直接影响到所得税税基。

截至XX年底，财政部在制定新会计制度的基础上，已陆续颁布实施了16个具体会计准则，下一步对两个基本会计准则的修订及若干新的具体会计准则的出台正在酝酿和征求意见中,可见会计领域的改革速度之快、力度之大。

会计制度与税收制度客观上存在一定差异，对此我们必须了解和掌握。

许多企业存在财务核算不规范的现象，特别是一些新办企业和中小企业财务基础工作较差，有的不建账，有的是糊涂账，加大了税务部门征管难度。

针对这种情况，一是对账证不全的企业从严进行核定征收，促使其建账；

二是坚持财会人员凭财政部门颁发的会计证上岗，促使企业依法依规建立账目；

三是加大检查力度，对做假账涉嫌偷骗税的，一旦查实严格处罚；

四是加强对企业财会人员的培训和辅导，不断提高纳税人的财务核算水平。

在检查时发现纳税人核算不准确、会计科目运用错误等情况，应当及时督促企业财会人员予以调整。

（二）改革汇算清缴

　　汇算清缴工作是所得税管理的重要环节，是对全年所得税征管工作的总结和检验，要按照总局提出的“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的思路，推进企业所得税汇算清缴改革工作。

汇算清缴改革的主要内容就是将实施的主体由以往的税务机关转移到纳税人，建立纳税人自核自缴制度，明确征纳双方各自的义务和责任。

　　第一，明确征纳双方的义务和责任。

纳税人在申报环节中的义务和责任是：

自行计算应纳税所得额和应纳税额；

根据预缴税款情况，确定全年应缴、应退税额；

填报年度申报表，在规定时间内进行申报并结清税款，补缴少交的税款，并对申报的真实性、准确性负责。

税务机关在申报环节中的义务和责任是：

及时受理纳税申报表，并对其申报表及相关资料进行逻辑性审核，发现问题通知纳税人及时调整；

及时办理多预缴税款的退税；

做好汇算清缴后的日常监督、检查、管理工作，严肃查处和坚决打击偷逃税款行为；

承担乱作为或不作为的责任。

　　第二，规范汇算清缴工作流程。

根据汇算清缴征纳双方的责任，所得税汇算清缴按业务流程分为：

税务机关组织部署→开展税法宣传和辅导→纳税人领取表证单书、办理涉税审核审批事项→纳税人自行计算、自行调整自核自缴（或委托税务代理）→纳税人办理年度纳税申报、清算税款→税务机关受理审核纳税申报资料→税务机关统计、分析、总结上报本地区汇算清缴工作情况。

　　第三，调整年度纳税申报的时间。

总局在即将出台的《企业所得税汇算清缴管理办法》中，将把企业所得税年度纳税申报时间延长到年度终了后4个月，这样做有利于缓解目前纳税人汇算清缴和年度纳税申报时间偏紧的压力，减少申请延期申报现象，提高汇算清缴和年度纳税申报的质量。

　　第四，优化纳税服务，引入纳税评估。

要通过优化服务进一步提高纳税人自行申报的质量，如加强年度汇算清缴的政策宣传、辅导和培训工作，在年度纳税申报期之前，就一年来企业所得税政策变化情况对纳税人进行讲解和辅导，使纳税人了解新的政策规定，做到准确如实申报。

同时，把企业所得税纳税评估引入汇算清缴工作。

企业年度纳税申报后，主管税务机关应在初步审核的基础上，运用纳税评估指标体系对纳税申报情况进行评估分析，发现申报情况异常的，通过约谈等方式提醒和督促纳税人自行纠正，涉嫌偷税的，管理部门应及时移交稽查部门处理。

　　（三）强化纳税评估

　　纳税评估是落实税收管理员制度，强化所得税税源管理的核心内容和重要抓手。

各级所得税管理部门应当设立专门的所得税纳税评估管理岗位，选择工作责任心强、业务素质好的人员具体负责纳税评估工作。

　　首先，要建立纳税评估工作机制。

纳税评估工作当务之急是以市州或以县局为单位，建立科学的评估指标体系。

各地要加强企业信息采集工作，积极应用管理学、统计学等相关知识，采用数学模型等计算方法，合理测算有关指标的平均值或峰值。

省局将在各地试点的基础上，建立全省的评估指标参考体系。

各地要结合实际情况，制定纳税评估实施细则，指导基层开展纳税评估，提高评估的规范性和实效性。

还要注意将各税种结合起来进行评估，构筑多税评估、联合评税的管理平台，利用增值税等税种的税基与所得税税基的相关性和税收管理员一人管多税的情况，实行多税共评制度，提高评估效率。

完善并推广纳税评估软件，加强各类征管信息的动态比对，提高纳税评估的准确性。

　　其次，要积极扩大纳税评估试点面。

今年各地都进行了纳税评估试点，探索了纳税评估的规律，积累了一些经验。

明年各地要进一步扩大试点面，做好重点企业评估工作。

要建立重点企业的主要财务税收指标体系，掌握产品的单位能耗、物耗等经济指标，分析各指标间的相关关系及历史变动区间，以企业历史指标值为主，结合行业指标参数，及时发现企业纳税环节的异常情况。

信息化应用水平较高的地区在做好重点企业评估工作的同时，要进一步研究强化本地区重点行业的评估工作，每年抓几个行业的评估，建立适合行业特点的评估模型及相应的指标体系。

在尚不具备全面开展评估条件的地方，可先推行以所得税纳税调整事项、后续管理事项等为主要内容的项目评估，即对纳税人特定纳税事项的评估，做到循序渐进、由浅入深。

　　（四）推行分类管理

　　在属地化管理的基础上，实行分类管理是税收管理科学化、精细化管理的重要途径，是提高税收征管质量和效率的重要手段。

今年以来，一些地方如眉山、绵阳等地在分类管理上做出了有益的探索，省局在总结这些地方经验的基础上，起草了全系统所得税分类管理实施办法，在这次会议上将提交大家讨论。

分类管理要抓住两个关键环节：

　　一方面要科学设定分类标准。

各地要在充分调查研究的基础上，根据分类管理的基本规律，因地制宜确定分类标准，对企业进行科学合理的分类，实现管理效能的最大化。

可以建立纵横交错的企业分类坐标体系，纵向可按行业、征收方式等标准分类，横向可按企业规模、财务核算方式、纳税信誉等级等标准分类，每个企业在坐标体系上都有对应的位置和相应的管理办法。

　　另一方面要区别运用管理方法。

对重点税源企业应以管户为主，加强日常税源分析预测，提升管理效能，强化结果监控。

对非重点纳税人应以管事为主，加强日常评估检查，推进管理广度，强化过程监控。

对核定征收企业、存续期较短的企业以及信誉等级较低的企业，应加强日常纳税辅导和严密监控，强化源头监控，突出引导建账。

特别要加强对处于减免税优惠期间的企业、改组改制企业、有关联交易企业的管理，防止企业逃避国家税收。

对汇总（合并）纳税成员企业在进一步加强就地监管的基础上，探索实行区域间的协同管理。

　　三、提高素质，完善机制，全面提升所得税管理水平

（一）提高人员素质

　　总局谢旭人局长在全国所得税管理工作会议上讲：

所得税是世界上公认的计算最复杂、管理比较困难的税种。

其特点：

一是涉及面广，社会关注度高；

二是计算复杂，调整频繁；

三是征管方式、核算方式多样；

四是所得分配国际化，政策执行要求高。

因此，所得税对管理人员的要求很高。

在省局行业网上的问卷调查中，要求加强所得税知识学习培训的占了很大比重。

提高人员素质，建立一支政策水平高、业务能力强、工作作风硬的所得税管理队伍，是提高所得税管理水平的关键。

各级领导干部要带头学习所得税政策业务，把所得税知识作为中心组学习和个人自学的重要内容，特别是各级主要领导要学习好、研究好、驾驭好所得税。

市州局所得税分管领导每年至少应当完成一篇所得税管理方面的调研。

要结合干部能力教育培训工程，依托大专院校、系统师资、网络资源，开展院校送培、岗位练兵、网上学习等活动，加强全员所得税业务和财务会计知识的培训。

要推行项目培训、分级梯度培训，分岗位、分能力开展所得税业务培训，切实提高培训效果。

要注重骨干培训，每个县区局都要培养几名所得税管理的“种子选手”，能够管得住企业，查得出问题。

要认真办好“所得税之窗”，真正起到指导基层，加强管理，提高工作水平的作用。

要加强业务交流，定期组织所得税管理工作经验交流会、学习研讨会，组织所得税管理干部到省内外先进单位学习考察。

要坚持理论联系实际，选派干部深入企业学习锻炼，并作为一项制度长期坚持下去，省局将下发选派工作人员到企业学习锻炼的暂行管理办法。

所得税管理的属地化不能停留在履行审核审批职能的县区局税政科，一定要“属地”到管理分局，落实到管理人员，划清职责，明确责任，严格考核，督促他们自觉加强所得税业务的学习。

同时，要树立大征管理念，合理调配人力资源，真正在人员配备上体现出“双主体”的格局。

对一些所得税管户多、税源集中的县区局可单设管理机构或确定专人专职进行管理。

由于所得税管理人才的培养周期较长，经验积累较慢，各级领导班子要注重保持所得税管理人员的相对稳定，避免所得税管理人员的频繁调整。

崇明局长在今年省局党组中心组学习会上明确要求：

“各级领导班子要把所得税工作列上议事日程，定期研究所得税工作，听取工作汇报，找准薄弱环节和问题，提出战略性工作思路，指导业务部门开展工作”，要“加强所得税队伍建设，充实所得税管理人员，使之与工作任务和要求相适应”，“要提升素质，注重加强所得税业务培训。

”尤其是崇明局长在这次会议的书面讲话中进一步提出了更高要求，希望各级国税机关认真落实崇明局长的讲话精神。

（二）完善机制制度

　　制度建设是强化所得税管理的重要抓手。

在全面推行综合征管软件、分类构建征管格局的新形势下，要对现行的所得税管理制度进行清理、补充、完善，建立一套严密的制度体系、严谨的操作规范和严格的责任追究办法，覆盖所得税管理的各个环节、各种行为。

要建立完善岗责体系，分解和调整所得税管理岗位的职责，使制度、机构、岗位、人员有机结合，工作到岗、责任到人，使每个管理人员都明确自己的职责范围和工作责任，避免职责不清、推诿扯皮。

要细化所得税管理的操作规程，明确工作步骤，设定工作时限，密切岗位衔接，优化工作流程，理顺工作关系，提高操作的规范性。

要建立完善考核制度，合理设定考核指标，采取科学的考核评价方法，利用信息化手段进行考核。

要深入推行执法责任制，对所得税执法行为进行全过程的监控和考核，规范执法行为，严格过错责任追究。

设定所得税管理的警戒线，在纳税申报、税款入库、汇算清缴、日常管理、审批、纳税检查等环节必须严格按照规定程序和要求执行，不得随意变通，真正做到规范执法、公正执法。

　　（三）提高政策管理水平

　　所得税管理部门既负责所得税征收管理，又负责所得税的政策管理。

这两方面的管理相辅相成、不可偏废，当前在强调抓好征收管理的同时，要防止忽视税政管理的倾向。

省以下的国税机关没有制定政策的权力，但是在执行政策过程中，可以加强调查研究，积极向上级反映执行当中的问题，提出合理的意见和建议，配合上级规范、完善有关政策，使各项税收政策更符合客观实际，更具操作性。

当前，要按照党中央和国务院的统一部署和上级的工作要求，积极做好“两法合并”等所得税税制改革的调研工作。

要站在支持西部大开发、推动四川发展新跨越的高度，加强政策研究，积极建言献策，争取国家在完善税制、制定政策时充分考虑西部地区的诉求。

要在所得税管理部门培育调查研究的良好风气，争取科研课题，奖励研究成果，努力培养一批具有扎实理论功底的政策研究专家和丰富管理经验的税种管