会计继续教育所得税法练习题及答案Word格式文档下载.docx
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8．某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。
该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为（
A．40.25
B．37.75
C．46.25
D．48.25
9．按照企业所得税法的规定，税务机关按照规定进行专门纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是（
A．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率
B．人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率
C．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点
D．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点
10．林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（
A．15年
B．4年
C．5年
D．10年
11．按照企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（
A．3年
12．在运算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（
A．一次性列入成本费用
B．按照许多于2年的时刻分期摊销
C．按照许多于3年的时刻分期摊销
D．按照固定资产估量尚可使用年限分期摊销
13．减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（
）人。
A．50
B．80
C．100
D．120
14．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（
）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．代扣之日起7日内
B．代扣之日起10日内
C．代扣之日起15日内
D．次月15日内
15．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（
）为纳税地点。
A．企业登记注册地
B．企业实际经营地
C．企业会计核算地
D．企业治理机构所在地
16．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；
房屋的出租收入100万元；
房屋转让收入320万元，；
发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前能够扣除的业务招待费用为（
A．28B．25.5C．48D．26
17．运算企业所得税时不承诺扣除的项目包括（
A．企业参加财产保险发生的保险费
B．企业给职员上的社会保险
C．超过规定标准的捐赠支出
D．企业发生的合理的汇兑缺失
18．企业下列项目的所得免征收企业所得税的是（
A．油料作物的种植
B．花卉的种植
C．茶的种植
D．香料作物的种植
19．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（
A．前两年免税，后三年减半征收
B．前一年免税，后两年减半征收
C．前三年免税，后三年减半征收
D．前两年免税，后四年减半征收
20．在运算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（
）为成本。
A．评估价值
B．公允价值和支付的有关税费
C．购买价款
D．现行市价
21．某企业2008年度取得生产经营收入总额4000万元，发生销售成本2700万元、财务费用150万元、治理费用400万元（其中含业务招待费用60万元），上缴增值税100万元、消费税200万元、都市爱护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政治理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直截了当捐赠10万元。
该企业在运算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（
A．50
B．55.56
C．60
D．56.4
22．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；
逾期未退包装物押金没收收入234万元；
出售不需用原材料的含税收入为351万元；
房屋转让收入320万元，房屋原值500万元，已提折旧300万元；
同意现金捐赠200万元，发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前能够扣除的业务招待费用为（
A．28
B．27.5
C．48
D．26
23．下列不是企业所得税的纳税义务人的是（
A．国有企业
B．个人独资企业
C．外商投资企业
D．有经营所得的事业单位
24．法人A、B合伙成立合伙企业C，合伙企业取得经营所得，下列描述正确的是（
A．C缴纳企业所得税
B．A缴纳个人所得税
C．B缴纳个人所得税
D．A缴纳企业所得税
25．企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（
A．发生收入占总收入的比例
B．已提供劳务占劳务总量的比例
C．发生成本占总成本的比例
D．已完工作的测量
26．企业资产下列行为不属于应当确定收入，不缴纳所得税的是（
A．用于市场推广
B．用于对外捐赠
C．用于职工奖励
D．用于建筑固定资产
27．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（
）。
A．销售物资所得
B．权益性投资所得
C．动产转让所得
D．特许权使用费所得
28．企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应（
A．视同对外捐赠，按全额确认销售收入
B．不属于捐赠，应将总金额按照进价的比例进行分配
C．不属于捐赠，，应将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来确认各项的销售收入
D．视同对外捐赠，按成本确认收入
29．甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25%的企业所得税税率。
假定都市爱护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（
A．1.5
B．2.5
C．1.0
D．0.5
30．某企业2008年销售物资收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售物资收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（
A．20
B．18
C．25
D．30
31．某企业自2009年5月1日起租入一幢门面房用作产品展现厅，一次支付1年租金24万元，则计入2009年成本费用的租金额是（
A．24
B．16
C．10
D．0
32．某企业2009年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的缺失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的缺失金额为（
A．2139.5元
B．3850元
C．2863.22元
D．2900元
33．按照企业所得税法的规定，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民应纳税额的款项，并与（
）内向主管税务机关报告，并报送书面情形讲明。
A．1日
B．2日
C．3日
D．5日
34．税务机关应在每年（
）前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
A．3月底
B．4月底
C．5月底
D．6月底
35．新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（
）内，进行纳税调整。
B．5年
C．10年
D．15年
36．按照企业所得税应税所得率的规定，纳税人的生产经营范畴、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（
）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A．10%
B．20%
C．30%
D．60%
37．依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（
A．60日内
B．90日内
C．120日内
D．150日内
38．按照企业所得税法的规定，如果享受高新技术企业的优待，企业境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于规定的比例，那个比例是（
A．30%
B．50%
C．60%
D．70%
39．按照企业所得税法的规定，集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限能够缩短为（
A．4年
B．3年
C．2年
D．1年
40．关于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（
A．第一年免税，第二年减半征收企业所得税
B．前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税
C．前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税
D．前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税
41．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税政策的，实行（
A．减按10%的税率征收企业所得税
B．减按12%的税率征收企业所得税
C．减按13%的税率征收企业所得税
D．减按15%的税率征收企业所得税
42．按照企业所得税法的规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，能够按固定资产或无形资产核算，经主管税务机关核准，其折旧年限能够缩短，最短为（
A．2年
C．4年
D．5年
43．自2008年1月1日起至2010年底，对国内外投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业，经营期许多于5年的，按一定的比例退还其在投资部分已缴纳的企业所得税，那个比例是（
A．60%
B．70%
C．80%
D．90%
44．在运算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A．经济合同的违约金支出
B．各项税收滞纳、罚款支出
C．超过限额的公益性捐赠支出
D．非广告性质的赞助支出
45．某企业（一样纳税人）因意外事故缺失外购材料50万元（不含税）。
保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前能够扣除的缺失为（ ）万元。
A．45 B．50
C．53.5
D．58.5
二、多项选择题
1．下列属于我国居民企业的有（
A．在我国登记注册为法人的外商独资企业
B．按照外国法律成立且实际治理机构不在中国，但在中国境内设置机构、场所的企业
C．按照我国法律成立，然而实际治理机构不在中国境内的企业
D．按照外国法律成立，然而实际治理机构在中国境内的企业
2．以下属于企业所得税收入免税的项目有（
C．依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费
3．以下保险费可在企业所得税前扣除的有（
A．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B．企业为其投资者或者职工支付国务院规定标准的补充医疗保险费
C．企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D．企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
4．在运算应纳税所得额时不得扣除的项目是（
A．为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B．利润分红支出
C．违反贷款协议，给商业银行处以罚息
D．被交通部门处以的罚款
5．下列关于固定资产的计税基础正确的是（
A．盘盈的固定资产按资产的现行市价为计税基础
B．自行建筑的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C．自行建筑的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
D．通过捐赠取得的固定资产以该固定资产的公允价值和支付的有关税费为计税基础
6．下列固定资产不得运算折旧扣除的有（
A．以经营租赁方式租入的固定资产
B．以融资租赁方式租出的固定资产
C．以经营租赁方式租出的固定资产
D．以融资租赁方式租入的固定资产
7．企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（
A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C．修理后固定资产的使用年限延长3年以上
D．修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
8．按照企业所得税法的规定，固定资产运算折旧的最低年限为4年的有（
A．汽车
B．火车
C．电子设备
D．轿车
9．按照企业所得税法的规定，下列属于减半征收的是（
A．远洋捕捞
B．农作物新品种的选育
C．海水养殖
D．内陆养殖
10．下列属于企业所得税法规定的工业企业小型微利企业条件的是（
A．从业人员不超过80人
B．从业人员不超过100人
C．资产总额不超过3000万元
D．资产总额不超过1000万元
11．按照税法上确认关联关系的规定，下列属于关联关系的是（
A．甲企业与乙企业经常发生业务购销
B．直截了当或者间接地同为第三者操纵
C．在资金、经营、购销等方面存在直截了当或者间接的操纵关系
D．在利益上具有有关联的其他关系
12．税法规定对关联企业所得不实的调整方法，下列描述正确的是（
A．再销售价格法
B．成本加成法
C．利润分割法
D．交易净利润法
13．按照税法规定，企业不提供与关联方之间的业务资料的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额，下列核定方法正确的是（
A．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
B．参照同类或者类似企业的利润率水平核定
C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D．按照同类产品的最高价核定
14．下列不是企业所得税的纳税义务人的是（
A．全部合伙人是自然人的合伙企业
15．下列项目中，计入应税所得额缴纳企业所得税的是（
A．在建工程试生产获得的收入
B．购进商品用于企业的在建工程
C．居民企业直截了当投资于其他居民企业取得的股息
D．社会团体组织的经营收入
16．企业申报的广告费必须同时具备的条件（
A．取得相应发票
B．已实际支付费用
C．通过一定媒体传播
D．广告是通过工商部门批准的专门机构制作的
17．企业所得税法规定，业务招待费的税前扣除必须符合两个限额，且取其较低者，这两个限额是（
A．发生额的50%
B．发生额的60%
C．销售（营业）收入的5‰
D．销售（营业）收入的10‰
18．按照企业所得税法的规定，运算广告费的基数销售（营业）收入要紧包括下列（
A．主营业务收入
B．其他业务收入
C．视同销售收入
D．营业外收入
19．企业在运算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（
A．赞助支出
B．未经核定的预备金
C．广告性质的赞助支出
D．企业之间支付的违约金
20．按照企业所得税法的规定，下列项目当期不能扣除能够递延扣除的是（
A．超过限额的广告费和业务宣传费支出
B．超过限额的职工教育经费支出
C．超过限额的福利费支出
D．超过限额的公益性捐赠支出
21．以纳税申报表第一行营业收入为基数运算企业所得税前扣除限额的是（
A．广告费
B．业务招待费
C．宣传费
D．捐赠限额
22．依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（
A．动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
23．企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（
A．预备持有到期的债券投资
B．股权投资
C．劳务
D．不预备持有到期的债券投资
24、以下关于企业所得税收入确认时刻的正确表述有（
A．安装费。
应按照安装完工进度确认收入
B．利息收入，按照合同约定的债务人应对利息的日期确认收入的实现
C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D．同意捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
25．居民纳税人在运算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是（
A．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B．能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C．通过合理方法，能运算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D．无法运算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
26．按照企业所得税法的规定，下列关于专门收入的确认正确的是（
A．销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
B．商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C．企业差不多确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
D．销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
27．以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（
A．确定性原则
B．合理性原则
C．重要性原则
D．收付实现制原则
28．能够当期直截了当或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括（
A．购买材料承诺抵扣的增值税
B．购置小轿车不得抵扣的增值税
C．出口关税
D．车辆购置税
29．股权转让交易，双方为非居民，且在境外交易的，应当由（
A．取得所得的非居民企业自行向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税
B．被转让股权的境内企业应当协助税务机关向非居民企业征缴税款
C．取得股权的非居民企业代扣税款向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税
D．被转让股权的境内企业没有义务协助税务机关向非居民企业征缴税款
30．《企业所得税法》所讲的关联企业，是指与企业有专门经济关系的公司、企业和其他经济组织。
专门经济关系包括（
A．在资金方面存在直截了当或间接的拥有或者操纵
B．在经营方面存在直截了当或间接的拥有或者操纵
C．在购销方面存在直截了当或间接的拥有或者操纵
D．直截了当或间接地同为第三者所拥有或者操纵
31．房地产开发企业所得税预缴时，下列符合估量利润率规定的标准确定的有（ ）。
A．经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于3％
B．位于省．自治区、直辖市和打算单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％
C．位于其他地区的，不得低于5％
D．位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于10%
32．按照企业所得税法的规定，下列表述正确的是（
A．无形资产的摊销年限不得低于10年
B．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
C．纳税人采取加速折旧方法的，能够采取双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
D．企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报表和其他有关资料
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