银行协助有权机关执行实务归纳Word文档格式.docx

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（1）先予执行的情况下可不附判决书、调解书。

（2）确认协助冻结、扣划通知的义务人员及其他内容与法律文书一致。

（3）执行非诉行政行为应出示生效的行政法律文书。

（4）人民法庭的协助执行通知书应由县级以上人民法院签发。

（5）法院内部协助执行应当出具说明受托事项的介绍信或函件。

（6）刑事程序中的冻结、扣划可不出具裁定。

（7）生效法律文书应为副本，而不能是复印件。

（二）人民检察院、公安机关、军队保卫部门、国家安全机关要求协助时的审查程序应当注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员：

2人以上

（2）应出示证件：

工作证

（3）应出示文书：

查询时，应出示县级以上侦查机关签发的查询存款、汇款通知书

冻结时，应出示县级以上侦查机关签发的冻结存款、汇款通知书。

调取实物证据时，应出具县级以上侦查机关签发的调取证据通知书（检察机关可只凭检察院的证明文件调取证据）。

人民检察院、公安机关、军队保卫部门、国家安全机关向有关单位收集、调取的书面证据材料，必须由提供人签名，并加盖单位印章；

公安机关向个人收集、调取的书面证据材料，必须由本人确认无误后签名或者盖章。

（三）海关要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

（1）执法人员人数：

1人以上。

工作证件。

（3）应出具的文书：

①查询时，出具海关总署直属海关或隶属海关签发的查询存款通知书。

②冻结时，出具海关总署直属海关或隶属海关签发的暂停支付通知书。

③扣划时，出具海关总署直属海关或隶属海关签发的扣缴税款通知书。

（四）税务机关要求协助时的审查程序及应当注意的问题

工作证件，如果是进行税务检查时查询账户，还应出具税务检查证。

①查询时，出具县级以上税务局签发的检查存款账户许可证明，其中查询案件涉案人员的储蓄存款，应出具设区的市、自治州以上税务局（分局）签发的检查存款账户许可证明。

②冻结时，出具县级以上税务局签发的协助冻结存款通知书，冻结个人储蓄存款，签发机关同上。

③扣划时，出具县级以上税务机关签发的协助扣缴税款通知书，扣缴个人储蓄存款，签发机关同上。

（1）税务机关要求协助税务检查时应出示税务检查证和检查存款帐户许可证明。

（2）调查税收违法案件时查询个人存款须经市级税务局长批准。

（3）冻结、解冻存款应送达“冻结存款通知书”、“解除冻结存款通知书”。

（4）协助扣缴税款应当优先于扣收贷款。

（5）扣划存款应送达“扣缴税收款项通知书”，并附“催缴税款通知书”。

（6）无法实现扣缴应及时书面通知税务机关、并说明理由。

（7）税务稽查局无权批准要求银行协助查询存款。

（五）反洗钱行政主管部门要求协助时的审查程序应当注意的问题。

查询时，应出示省级以上反洗钱机构签发的调查通知书。

冻结时，应出具国务院反洗钱行政主管部门签发的临时冻结通知书。

（1）应出示执法证和调查通知书。

（2）调查相关资料须经省级以上机构负责人批准。

（3）临时冻结措施须经中国人民银行负责人批准。

（4）银行应对反洗钱工作信息予以保密。

（六）审计机关要求协助时的审查程序及应注意的问题。

审计通知书，县级以上人民政府审计机关负责人签发的《协助查询单位帐户通知书》或县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的《协助查询个人存款通知书》

（1）审计机关出具的查询通知书上应有其机关负责人的签字，这是其与其他有权机关不同的地方。

（2）被查询人信息不全问题：

审计机关对因群众举报等原因，无法准确提供单位帐户名称或帐号的，在其作出说明后，金融机构应协助执行；

但查询个人存款时应在确定帐户唯一性的前提下给予协助。

（3）要求协助查询的内容包括交易资金流向等记录。

（4）对资料采取的措施限于抄录、复印、照相，但可要求银行盖章确认。

（5）异地审计机关可直接到本地银行查询存款。

（6）银行协助审计机关查询时应注意保密。

（七）银行业监督管理机构要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

1人以上，如果是现场检查时查询帐户应为2人以上。

出具省级以上机构签发的查询帐户通知书

执法人员人数问题：

《银行业监督管理法》只对现场检查和其他检查的执法人员人数作了规定—2人以上，对查询帐户时的执法人员人数未作规定。

故一般情况下，一人即可查询，但如果查询帐户是在现场检查时进行，应为2人以上。

应出具文书的签发机构问题：

省级以上机构才有权查询帐户。

故文书的签发机构为省级以上。

（八）证券监督管理机构要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

查询时，应出具国务院证券监督管理机关签发的监督检查、调查通知书或查询通知书。

冻结时，应出具国务院证券监督管理机关签发的冻结通知书。

应出具文书签发机构：

证券监管机构作为有权机构其进行查询和冻结时，其级别要求很高，不管是查询还是冻结都必须是国务院证券监管机构。

故审查时要留意签发机构的级别。

（九）保险业监督管理机构要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

1人以上

应当出具保监会或其派出机构签发的查询存款通知书

有关法律无执法人员人数规定，故1人以上即可。

应出具的文书签发机构问题：

保监会的业务部门查询存款时，应由保监会签发文书。

保监会派出机构查询存款时，应由派出机构签发文书。

（十）工商行政管理机关要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

查询时，应出具县级以上工商行政管理局签发的查询通知书，

冻结时，应出示县级以上工商行政管理局签发的暂停支付通知书。

法律、规章、司法解释中均无执法人员人数的明确规定，故推断为1人以上。

查询存款问题：

法律并无工商行政管理机关查询存款及相关文书的明确规定，但因反不正当竞争法规定其有查询复制资料权。

金融机构存款信息应属资料之一，可推断其有查询存款权。

同时，《公司法》第199—201条赋予了工商行政管理机关对虚报注册资金、虚假出资、抽逃出资的处罚权，查询公司帐户是行使此项处罚权的必经程序，且实践中也大量存在工商行政机关查询公司股东注册资金的案例。

这亦可推断工商行政机关有查询权。

（十一）监察机关要求协助的审查程序及应当注意的问题。

协助查询通知书

纪检机关只能以监察机关名义行使查询权

三、协助执行的实体规则（协助执行工作人员应清楚了解）。

（一）、协助查询存款的实体规则

1、有权查询机关的范围及查询权限

有权查询、冻结、扣划单位、个人存款的机关一览表

单位名称

协助事由

查询

冻结

扣划

单位

个人

人民法院

调查取证

强制执行

∨

检察机关

公安机关

国安机关

军队保卫部队

监狱

侦查犯罪

×

海关

侦查走私犯罪

查缉走私

违法行为

征收关税

海关稽查

税务机关

税务检查

征收税款

中国人民银行

反洗钱

财政部门

会计监察

∨（省级以上）

纠正财政

∨（县级以上）

审计机关（含军队、武警审计机关）

审计

银行业监督

管理机关

监管银行

证券监督

证券监管

基金监管

期货监管

保险业监督管理机构

保险业监管

（保险公司）

工商行政

反不正当竞争

查处传销

监察机关（含军队、或武警监察部）

调查违纪行为

外汇管理机关

调查外汇

违法事件

∨（储蓄帐户除外）

纪检机关（含军队、武警纪检（组织）部门）

纪律检查

确需查询的，告知其应按有关规定以监察部门名义出具监察文书并办理相关手续

2、特殊查询要求的处理。

（1）银行只能协助公证机关核实存款信息（仅对数额进行核对，不用复印存款凭证）。

（2）对国有企业监事会的查询要求应按企业查询自身存款处理。

（3）银行有权拒绝律师查询存款的要求。

（4）对个人查询存款的要求应分情况处理。

（5）单位内部的监察部门无权查询存款。

（6）对有权机关借走资料原料的协助要求应予拒绝。

（7）对有权机关查询帐户未来信息或监控帐户变化的协助要求应予拒绝。

（8）对有权机关要求查阅、复制录像资料的处理。

（二）、协助冻结、扣划存款的实体规则。

1、有权冻结、扣划机关的范围及其权限

（1）法院在刑事、民事、行政诉讼和非诉讼政执行案件中具有不同的冻结权、扣划权。

A、保全和强制执行。

B、审理刑事案件和执行财产刑。

C、强制执行行政判决。

D、非诉行政执行。

（2）人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、监狱在办理刑事案件时具有冻结权。

（3）税务机关在征税和进行税务检查时具有冻结、扣划权。

A、税务机关征收税款具有冻结权、扣划权。

B、税务检查的冻结权、扣划权。

C、税务机关扣划存款的范围包括滞纳金。

D、税务机关在征收耕地占用税时依《税收征收管理法》有冻结、扣划权。

（4）海关征税时有冻结权、扣划权、侦查走私犯罪案件时仅具有冻结权。

A、海关征收关税时具有冻结权、扣划权。

B、海关侦查走私犯罪案件时只具有冻结权。

C、海关调查走私案件时不具有冻结权或扣划权。

（5）央行履行反洗钱职责时有临时冻结权。

（6）证券监督管理机构对证券市场实施监督管理时有冻结权。

（7）工商部门不具有冻结权，但在打击传销时可以要求银行暂停为涉嫌传销者办理结算业务。

2、特殊帐户、资金冻结、扣划的限制

（1）金融机构存款准备金不得冻结、扣划，其他资金可以冻结、扣划。

（2）证券、期货类帐户、资金一般不得冻结、扣划。

（3）国有企业下岗职工的基本生活保障资金不得冻结、扣划。

（4）社会保险基金不得冻结、扣划。

（5）国库库款、预算资金不得冻结、扣划。

（6）军队、武警部队的“特种预算存款”、“特种其他存款”和连队帐户的存款原则上不得冻结扣划。

（7）军队“特种企业存款”帐户的存款可以冻结扣划。

（8）移交、撤销、脱钩企业开办单位的财政资金不得冻结、扣划。

（9）国家粮棉油政策性收购资金不得冻结。

（10）国防科研专户经费不得冻结、扣划。

（11）企业封闭贷款结算专户一般不得冻结、扣划。

（12）已设质的出口退税专用帐户内资金一般不得冻结扣划。

（13）工会经费集中户的资金不得冻结、扣划。

（14）旅行社的质量保证金不得冻结、扣划。

（15）企业职工建房集资款不得冻结、扣划，但企业住房基金可以冻结、扣划。

（16）信用卡帐户不宜冻结、扣划。

（17）信托财产中的资金一般不得冻结、扣划。

（18）证券投资基金财产一般不得冻结、扣划。

（19）多个执行人民法院之间有争议的存款应当冻结，但不得扣划。

（20）人民法院已受理破产申请的企业的存款不得冻结扣划。

（21）享有我外交豁免的财产原则上不应被冻结、扣划。

（22）个人住房公积金非因本人债务不应被冻结、扣划。

（23）信用证开证保证金可以冻结，但一般不得扣划。

（24）银行承兑汇票保证金可以冻结，但一般不得扣划。

（25）银行对其他保证金应享有优先受偿权。

3、关于冻结存款期限的法律规则

（1）人民法院冻结存款期限最长不超过六个月，民事执行中每次续冻期限最长不超过三个月。

A、《查封、扣押、冻结财产的规定》施行前采取的冻结措施一般没有期限限制。

B、《查封、扣押、冻结财产的规定》实行后，人民法院冻结期限一般不超过六个月。

C、民事执行中人民法院续冻期限不得超过冻结期限的二分之一，续冻次数无限制。

D、保全中的冻结可以自动转为执行中的冻结。

E、人民法院依证券监督管理机构申请的冻结期限为三个月。

（2）人民检察院、公安机关、军队保卫部门冻结单位存款的期限最长不超过六个月。

（3）税收保全的冻结期限最长不超过六个月。

（4）证券监督管理机构冻结存款期限最长不超过六个月。

（5）反洗钱行政主管部门临时冻结期限最长不超过48小时。

（6）冻结期限应自办结冻结手续的次日起算。

（7）冻结的效力期间应自协助手续办结之时开始。

4、解决时应注意防范的法律风险

（1）冻结期限内解冻的法律规则

A、必须由原始冻结人民法院解决的情形：

管辖权发生变化的

存款人破产申请被受理的

被冻结存款的户名与帐号不符的

B、可以由其他机关决定解决的特殊情形

由冻结机关的上级机关解冻

刑事诉讼程序中的后一机关解冻

行政诉讼程序中人民法院以判决撤销冻结的

（2）到期自动解决的法律规则

5、协助冻结、扣划中特殊问题的处理（详见《金融机构协助执行操作指引和制度研讨》）

（1）对于要求重复冻结的，银行不得协助办理。

（2）对人民法院要求协助轮候冻结的处理（法律未给予明确的规定，最好解释不给予办理，若确需办理，则需手续齐全）。

（3）有权机关之间有争议的，应按其协商意见或上级机关的决定处理。

（4）续冻、解决存款是否应当出具裁定、决定书（法律未给予明确规定，在操作中应尽量要有权机关就续冻作出裁定书、决定书）。

（5）对邮寄送达续冻、解冻文书的，应慎重处理。

（6）其他单位、个人要求银行协助冻结、扣划他人帐户的，应不予办理。

（7）协助扣划必须通过转帐方式完成。

（8）对高于帐户内金额的协助冻结、扣划要求的处理。

（9）对定期扣划要求应妥善处理。

（10）对定期存单部分扣划要求的处理。

（11）对要求协助扣划被执行人分支机构或投资开办单位法人存款的处理。

（12）委拖贷款帐户不宜协助冻结、扣划。

（13）专案组要求协助执行的，应告知其以有权机关名义出具法定手续。

（14）对于要求由存款人开户网点以外的分支机构或后台部门协助冻结、扣划，一般应予拒绝。

（15）被冻结存款解冻后逾期利息的计付。

四、防范风险的措施

1、风险防范关口前移，提前处理可能出现的争议。

2、向有权机关进行风险提示，对执法人员不必因敬畏心理而放宽查验证件要求。

3、对有关事项进行登记。

4、规范填写协助执行通知书回执。

5、按有权机关的要求进行保密。

6、协助事项完成后及时通知客户冻结、扣划情况。

7、妥善保存有关法律文书。

8、纠纷产生后的努力沟通，化解矛盾；

积极运用程序手段救济自身权利。

9、只要正确协助执行，不必担心被客户追究责任。

法律合规部

2010年11月10日