历年经济法基础试题5019Word文件下载.docx

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B．老年服务机构自用的房产

C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

D．非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产

E．国家机关、人民团体、军队自用的房产

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

5、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是（）。

A．房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；

没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税

B．房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。

如：

水、电、暖等设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定

E．如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；

对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；

对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。

在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。

对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行

6、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。

A．国家征用房地产

B．国有土地使用权出让

C．企业间的房地产互换

D．国有土地使用权转让

7、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

8、以下关于土地增值税的说法正确的是（）。

A．某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某奥运冠军，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

B．对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价格扣除

C．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除

D．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不可以计入房地产开发成本

E．房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的物业管理场所，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

9、某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于2006年6月27日出缴纳通知单，该公司于7月17日缴纳，海关应该征收滞纳金（）元。

A．175

B．165

C．150

D．125

10、可在所得税前扣除的税金包括（）。

A．增值税

B．土地增值税

C．出口关税

D．资源税

11、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。

目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括（）。

A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加

B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税

C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种

D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税

E．土地增值税

12、转让国有土地使用权须缴纳的税收有（）。

A．印花税

C．资源税

D．营业税

13、根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税的是（）。

14、下列（）情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。

A．已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的

B．已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的

C．已征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的

D．所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税

15、列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．私营企业的房地产评估增值

C．无力偿还借款，以房屋作抵押

D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

16、土地增值税由（）的税务机关负责征收。

A．房地产合同签订地

B．房地产所在地

C．产权人居住地

D．产权人户口所在地

17、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。

A．继承房屋

B．无偿赠与房屋给直系亲属

C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中

D．合作建房有偿转让

18、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；

一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

根据上述资料，回答下列问题：

若该企业无租使用免税单位的房产，则______。

A．不用缴纳房产税

B．由房屋产权所有者人缴纳房产税

C．由该企业代缴房产税

D．由房产代管人缴纳房产税

19、不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有（）。

A．房地产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为

B．房产所有人通过中国境内营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构

C．房产所有人通过中国境外非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构

D．房产所有人、土地使用权人将房产赠与民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织

E．房产所有人、土地使用权人将房产赠与国有企业

20、下列税种中，属于财产税的是（）。

B．房产税

C．消费税

D．关税

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1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

B

[解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；

未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

3-答案：

A,B,D

[解析]根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税。

4-答案：

5-答案：

A,C,D,E

[解析]B项也是以房产的计税余值作为计税依据中的一条，但包括与房屋可以分割的各种附属设备应改为，不可分割的各种附属设备。

6-答案：

C,D

[解析]现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。

7-答案：

B,C,E

[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

8-答案：

C,E

[解析]某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某奥运冠军，不属于公益性赠与，应缴纳土地增值税，A选项错误；

对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误；

财政部、国家税务总局对扣除项目金额的利息支出计算问题做了专门规定，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除，c选项正确；

房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，D选项错误；

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，E选项正确。

9-答案：

D

10-答案：

B,C,D

[解析]税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

如企业缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。

企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。

11-答案：

A,B

12-答案：

[解析]转让土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人；

与转让房地产有关的税金包括营业税、城建税、印花税。

13-答案：

（1）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

（2）经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

（3）自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；

此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。

（4）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。

但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。

（5）自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。

（6）纳税单位与免税单位共同使用房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。

（7）为鼓励利用地下人防设施，地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

（8）老年服务机构自用的房产免征房产税。

（9）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。

（10）对高校后勤实体免征房产税。

（11）从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；

房管部门向居民出租的公有住房；

落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

（12）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，但尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。

14-答案：

A,B,C

15-答案：

D,E

[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；

企业与企业之间的房地产交换和无力偿还借款，以房屋作抵押，没有免征土地增值税的规定。

16-答案：

[解析]土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

17-答案：

[解析]根据税法规定，合作建房有偿转让的，应当征收土地增值税。

18-答案：

C

[解析]纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

19-答案：

A,C,D

[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。

20-答案：

[解析]我国的财产税主要有土地增值税、房产税、车船税、契税等。