财务管理指标完成情况分析研究报告Word下载.docx
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金额
项目
计划与实际
本期与上年同期
计划
实际
增减
本期
上期
利润
100万
102.1万
+2.1万
123.8万
-21.7万
可比产品成本降低率
1%
1.66%
+0.66%
-5.7%
+7.36%
定额资产
平均余额
90万
88.8万
-1.2万
85.9万
+2.9万
资金率
12元
9.78元
-2.22元
8.67元
+1.11元
周转天数
38天
/
34天
+4天
13.3万
11.1万
-2.2万
10.56万
+0.54万
159%
+0.59%
23%
-0.71%
93.9万
+3.9万
93.73万
+0.17万
9.79元
-0.01元
40天
-2
2001年1~9月份财务3项指标完成情况表:
一、利润完成情况分析
1.我厂下达1~9月利润计划100万元,实际完成102.1万元,超额2.1万元.但与去年同期对比利润则减少21.7万元.
2.今年1~9月利润比去年同期减少,原因主要是产值产量销售都比去年同期下降.产值今年681万元,去年743万元,减少62万元.
签发人
责任人签名
GLWA073
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销售今年618万,去年同期679万元,对比减少61万元.如按20%销售利润率计算减少利润达12万元以上.如按车间来分析,除铸工车间、综合车间比去年同期利润增加外,其他车间都不同程度地下降.铸工车间,由于调价因素,产品销售利润从去年15.2万元增加到18.1万元,增加了3万元;
综合车间金属模收入增加,利润从去年3.1万元增加到今年3.9万元,增加8千元;
锻工车间从去年42.1万元下降到36.4万元,减少5.7万元;
铜铝车间从去年72.2万元下降到今年42.2万元,减少30万元;
失腊车间从去年14.8万元下降到今年12.3万元,下降2.5万元;
铸钢车间去年亏损12.8万元,今年亏损2.6万元,减少亏损10万元.如从今年品种产量变化来看影响利润较多地是铝铸件,去年铝铸件1~9月产量304吨,今年同期产量197.5吨,减少107吨.由于产量少,成本升高影响利润达20多万.铜铸件产量虽增加25吨,但是铜板产量增加较多,今年达70多吨.由于电解材料成本高影响利润5万多元.
3.今年1~9月全厂职工人数771人,去年同期702人,今年全员劳动生产率9.279元,去年同期10.626元,减少1.347元/人.今年出勤率90.7%,工日利用率81.69%,去年出勤率88%,工日利用率81%,基本接近.工资总额今年1~9月支付47.6万,去年同期支付45万元,增加2.6万元.
4.企业管理费今年1~9月支付33.7万,去年同期支付26.9万元,增加6.9万元.其中运输费支出比去年增加1.5万元,管理人员工资比去年增加7000元,劳动保护、营养餐、冷饮费用比去年同期多支付6000元,修理费支出也比去年同期增加3.1万元以上,保险费支出比去年多0.27万元,水电费支出比去年同期多支付0.3万元,废水罚款今年4个月支付0.22万元,比去年增加.办公费及利息支出比去年同期减少.
5.营业外支出今年与去年基本上接近,1~9月支付10.3万元.但是技校费今年支出1.3万元,去年支付2.4万元,减少1.1万元;
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退休劳保人员工资今年比去年多支0.7万元,今年退休职工人数98人,去年80人,比去年增加18人.
二、成本完成情况分析
今年可比产品成本降低率计划1%,实际1~9月份可比产品成本降低率是1.66%,超过原计划0.66%.分析可比产品降低因素如下:
1.锻工车间四件可比产品,其中高炭、中炭、加工件三件都比去年平均单位成本降低,中炭比去年平均单位成本每吨下降24元,加工件成本下降30元.成本下降原因是今年锻钢件产量比去年同期增加80多吨.煤气改造后,节约煤气平均每吨耗用煤气从去年964m/吨下降到今年787m/吨.1~3季度节约煤气82.617m3/吨.
2.铸工车间今年1~9月平均每吨单位成本434元,比去年平均单位成本每吨438元下降4元.主要有材料单位成本节约3元,车间经费节约12元,企管费、工资每吨成本比去年上升16元,废品损失比去年每吨减少4元.焦炭单耗三季度127kg/吨,三季度节约焦炭7.1吨.
3.铸钢车间不锈钢今年1~9月是5.870元,比去年平均单位成本7.752元下降1.882元.下降原因是不锈钢产量比去年所有增加,其次是材料单耗有所下降.
4.铜铝车间,铸铜件成本今年1~9月平均单位成本是5363元,与去年平均单位成本5475元/吨,每吨下降112元.下降原因是今年产量比去年同期增加25吨.另外铜板产量多,损耗较低.今年三季度铜损耗比去年同期下降,去年三季损耗4.3%,今年损耗4.19%,下降0.11%.三季度节约铜5.3吨,节约铝2.8吨.
5.失腊车间,除不锈钢外4件产品单位成本均比去年升高.主要因素是产量显著下降,今年1~9月比去年同期减少产量27.5吨,固定费用不变,该车间耗电费较大,基本电费固定,影响成本上升.今年1~3季度耗电量全厂每吨铸件电量达652度,超过公司
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核定地每吨铸件650度水平.
三、资金完成情况分析
1.定额流动资产平均余额公司核定是90万元,我厂1~9月累计数是88.8万元,减少1.2万元.每百元占用流动资金公司核定12元,我厂1~9月累计数是9.78元,下降2.22元.周转天数公司下达38天,我厂实际数是38天,完成指标.
2.以上3项资金考核指标与去年同期比较都略有上升,主要是产值、销售额都比去年同期下降60万元.定额流动资产平均余额比去年同期上升2.9万元,我们分析主要是成品资金上升较多.今年9月底成品资金余额是26.9万元,比计划20万元上升7万余元,主要是因为今年生产任务不足,月底为完成全月产值突击安排生产集中在月底入库.
四、几点意见
根据以上经济活动分析,我们提出以下几点意见:
1.今年四季度要完成40万元利润指标,平均每月要达到13万元以上.按照四季度产值销售计划,四季度完成销售220万元即平均销售利润率要达到20%以上,1~9月我厂销售利润率只有16.6%.因此,一方面要抓好增产计划,另一方面要做好节支工作,否则要完成利润指标困难很大.
2.要做好成品发运工作,加速资金周转.我厂今年成品资金上升较多,一方面是受生产安排影响,另一方面成品发运工作做得不细致.还要进一步加强销售工作地领导,抓好成品发运工作,加速流动资金地周转.
3.必须抓好重点车间重点产品地生产进度地安排.铜铝车间铝铸件利润是影响全厂今年利润指标完成地关键,希望厂部车间劳动力安排、材料供应、工艺技术质量等方面都应给以优先照顾,以保证生产任务超额完成.
5-5
4.必须大力压缩企业管理费地支出.公司下达我厂车间经费、企业管理费是53万元,1~9月实际支付37万元,四季度我们要控制使用不让它突破指标,特别是企业管理费1~9月份支付比去年同期增加6.8万元.我们希望车间要抓好消耗材料和物料领用地控制,节约各项费用支出,以增加利润,保证三项财务指标地完成.
2001年10月8日
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