初级经济法试题3Word文档下载推荐.docx
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C.10
D.30
9、根据营业税法律制度的规定，对纳税人个人取得的属于营业税征收范围的收入金额，规定了起征点。
下列关于营业税起征点的描述中，不正确的是（）。
A.按月缴纳的起征点为月营业额1000～5000元
B.按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元
C.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税
D.纳税人营业额超过起征点的，就超过部分计算营业税
10、根据《个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
A.全额扣除
B.在收入总额30％以内的部分扣除
C.在应纳税所得额12％以内的部分扣除
D.在应纳税所得额30％以内的部分扣除
11、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境
B.外籍个人乙来华接受培训180天
C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2010年12月10日离境，2010年12月30日回到中国
D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2010年11月20日离境至12月31日
12、刘某于2010年8月取得一项特许权使用费收入3000元，10月取得特许权的经济赔偿收入4500元。
刘某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1500
B.1340
C.1200
D.1160
13、位于市区的某企业，2010年6月份实际缴纳增值税480000元，缴纳消费税600000元，缴纳营业税200000元。
因故被加收滞纳金3000元。
该企业6月份应缴纳城市维护建设税（）元。
A.9360
B.7200
C.89600
D.2160
14、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。
A.国有土地使用权出让
B.农村集体土地承包经营权的转移
C.房屋买卖
D.房屋交换
15、某油田5月份开采原油15万吨，其中销售10万吨，用于加热、修井1万吨，待销售4万吨；
在开采原油过程中同时开采天然气2000万立方米，当月全部销售。
已知原油单位税额12元/吨，天然气单位税额8元/千立方米。
该油田5月份应纳资源税税额为（）万元。
A.136
B.148
C.184
D.196
16、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
A.仓储保管合同中的保管费用
B.财产租赁合同中的租赁金额
C.购销合同中记载的购销金额
D.借款合同中的借款本利合计金额
17、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A.转让住房的某个人
B.出租写字楼的某外资房地产开发公司
C.以房抵债的某工业企业
D.转让国有土地使用权的某高等学校
18、根据税收征管法规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起一定时间内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该时间为（）。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
19、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。
A.加收滞纳金
B.追征税款
C.直接吊销工商营业执照
D.采取税收保全措施
20、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人外出从事临时经营活动需申请开具《外管证》，《外管证》的有效期限一般是（）。
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
21、下列各项中，不属于办理支付结算应遵循的原则的是（）。
A.文明服务
B.恪守信用，履约付款
C.谁的钱进谁的账，由谁支配
D.银行不垫款
22、甲企业销售货物一批，委托乙运输公司负责运输，开出一张票面金额为15000元的支票支付运费。
甲企业的存款不足以支付支票金额。
中国人民银行应处以甲企业罚款（）元。
A.500
B.750
C.900
D.1000
23、下列关于汇兑的特征的表述中，不符合法律规定的是（）。
A.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式
B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇
24、甲为国有企业，乙为供销合作社，乙向甲购买一批货物，约定采用托收承付验单付款结算方式。
2009年3月1日，甲办理完发货手续，发出货物；
3月2日，甲到开户行办理托收手续；
3月10日，乙开户银行发出承付通知；
3月12日，乙向开户行表示承付，通知银行付款。
则承付期的起算时间是（）。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月12日
二、多项选择题
1、根据《仲裁法》的规定，下列纠纷不得提请仲裁的是（）。
A.甲乙之间的购销合同纠纷
B.甲乙之间遗产继承纠纷
C.甲乙之间抚养权纠纷
D.甲乙之间保险合同纠纷
2、根据我国有关法律的规定，下列事项的诉讼时效期间为1年的有（）。
A.身体受到伤害要求赔偿的
B.购买的住房质量有问题要求赔偿的
C.延付或者拒付租金的
D.寄存财物被丢失或者毁损的
3、甲市乙县的某企业，对乙县工商局作出的罚款决定不服，遂决定申请行政复议。
则该企业可以申请行政复议的行政复议机关为（）。
A.乙县人民政府
B.甲市人民政府
C.乙县工商局
D.甲市工商局
4、下列各项中，属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形的有（）。
A.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的
C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的
D.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
5、下列关于劳动合同的履行和变更，说法正确的有（）。
A.用人单位应当向劳动者及时足额支付劳动报酬
B.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，视为违反劳动合同
C.用人单位变更名称，不影响劳动合同的履行
D.变更劳动合同，可以采用口头形式
6、下列对于劳动仲裁机构的表述，正确的有（）。
A.劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会
B.劳动仲裁机构按行政区划层层设立
C.劳动争议仲裁委员会组成人员应当是单数
D.劳动争议仲裁委员会应设仲裁员名册
7、下列各项业务的税法处理中，正确的有（）。
A.程租业务按“服务业”缴纳营业税
B.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费计算缴纳营业税
C.光租业务按“服务业”缴纳营业税
D.船务代理和货运代理取得的收入按“服务业”缴纳营业税
8、根据营业税法律制度的规定，下列属于混合销售行为应当征收营业税的有（）。
A.建筑企业提供建筑劳务的同时销售货物
B.商店销售空调并负责安装
C.汽车制造厂销售汽车并提供修车服务
D.歌厅提供娱乐服务并销售酒水
9、下列关于营业税计税营业额的说法中，正确的有（）。
A.纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额
B.单位或个人进行演出，以全部收入为营业额
C.纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额
D.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.工资薪金所得
D.财产转让所得
11、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（）。
A.提供非专有技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于“利息股息红利”所得
C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
D.个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”
12、下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。
A.中国人民解放军军以上单位颁发的体育方面的奖金
B.国家发行的金融债券利息
C.按规定取得的拆迁补偿款
D.保险赔偿
13、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.提供清缴欠税的纳税担保
C.提交相关证明文件和资料
D.缴销发票和税务登记证件
14、下列关于房产税纳税义务发生时间的描述，正确的有（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
C.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起，缴纳房产税
15、下列关于土地增值税的表述不正确的有（）。
A.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入
B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除
C.房地产开发成本中不包括开发间接费用
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额10％的，予以免税
16、根据税收征收管理制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件。
该事项包括（）。
A.申请减税、免税、退税
B.申请办理延期申报
C.办理停业、歇业
D.申请开具外出经营活动税收管理证明
17、根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有（）。
A.支票的付款人
B.汇票的承兑人
C.银行本票的出票人
D.汇票的背书人
18、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列业务中可以办理临时存款账户的有（）。
A.设立临时机构
B.异地临时经营活动
C.注册验资、增资
D.粮、棉、油收购资金
19、下列关于票据的提示付款期限的表述中，符合法律规定的有（）。
A.银行汇票的提示付款期限，自出票日起1个月
B.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起最长不超过6个月
C.银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个月
D.支票的提示付款期限，自出票日起10日
20、下列对银行本票使用的表述中，符合法律规定的有（）。
A.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
B.银行本票只限于单位使用，个人不得使用银行本票
C.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人
D.本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任
三、判断题
1、任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。
（ ）
Y.对
N.错
2、当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起30日内向上一级法院提起上诉。
3、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位可以不向劳动者支付劳动报酬。
（）
4、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；
超过部分，调增所得额计算征税，不得在以后年度结转扣除。
5、境外的单位或者个人和非居民在境内提供（发生）营业税应税劳务，境内未设有经营机构的，以代理人、发包方、受让方或者购买方为扣缴义务人。
6、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳城镇土地使用税。
7、单位和个人在国外签订合同的，在国内使用时不用缴纳印花税。
8、税务机关行使代位权、撤销权的，同时免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
9、单位人民币卡账户销户时，其资金应当转入基本存款账户。
10、开证银行决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额10％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。
四、不定项选择题
1、【资料一】某金融机构位于市区，2010年第3季度各项业务收支情况如下：
（1）贷款利息收入200万元，其中包含与其他银行的资金往来业务取得的利息收入10万元，逾期贷款利息收入20万元；
吸收存款1500万元，
存款利息支出140万元。
（2）开展股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元。
（3）出纳长款收入0.5万元；
结算业务的手续费收入21万元。
（4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。
已知：
金融保险业的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，回答下列第小题：
<
1>
、下列营业税的征税规定中，说法正确的是（）。
A.向其他银行取得银行资金行来业务的利息收入按照“金融业”税目征税
B.金融企业从事股票买卖业务，不征收营业税
C.金银买卖业务征收增值税，不征收营业税
D.出纳长款收入不征营业税
2>
、业务
（1）中应缴纳的营业税为（）万元。
A.3
B.8.5
C.9.5
D.10
3>
、股票买卖业务应缴纳的营业税为（）万元。
A.0
B.0.5
C.4.5
D.5
4>
、业务（3）应缴纳的营业税为（）万元。
A.0.15
B.0.9
C.1.05
D.1.075
5>
、该金融机构本季度应纳营业税为（）万元。
A.1.1
B.11.05
C.11.1
D.79.1
2、【资料二】2010年某房地产开发企业以行政划拨取得的土地进行写字楼的开发，按照国家有关规定补交土地出让金2840万元，缴纳相关费用160万元；
开发成本2800万元，其中含开发间接费用500万元；
房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；
当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；
缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；
缴纳印花税4.5万元。
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
增值额与扣除项目金额的比率不超过50%的部分，税率为30%，速算扣除系数为0。
根据以上资料，回答下列问题：
、该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.290
B.580
C.582
D.590
、该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。
A.6885
B.6889.5
C.8045
D.8049.5
、该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。
A.285.15
B.286.5
C.633.15
D.634.5
、根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的有（）。
A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除
D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除
3、【资料三】2011年1月18日，广源商贸有限责任公司（以下简称广源公司）从达华公司购进一批货物，同时向达华公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。
广源公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“广原商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。
后经财务部小贾核对，发现付款人名称填写有误，小贾遂将“原”字直接涂改为“源”字，交予达华公司。
根据上述资料，回答下列问题：
、根据规定，下列说法正确的有（）。
A.小贾更改付款人名称的做法不正确
B.小贾更改付款人名称的做法正确
C.付款人名称不得更改，更改的票据无效
D.付款人的名称可以更改，但需要原记载人更改，并且在更改处签章证明
、下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的是（）。
A.贰零零陆年零壹月壹拾捌日
B.贰零零陆年壹月壹拾捌日
C.贰零零陆年零壹月拾捌日
D.贰零零陆年零壹月零壹拾捌日
、下列关于商业汇票的下列说法中，正确的有（）。
A.自然人不得使用商业汇票
B.持票人持商业汇票申请贴现，必须具有真实贸易背景
C.商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日
D.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月
、下列关于承兑的说法中，不正确的是（）。
A.定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
C.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权
D.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑
答案部分
1、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
本题考核法律关系的客体。
法律关系的客体是指物、行为、非物质财富和人身。
选项B属于法律关系的主体。
【答疑编号10176444】
2、
本题考核诉讼管辖。
因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。
【答疑编号10176446】
3、
D
本题考核法律责任的种类。
没收违法所得是行政责任，不是民事责任。
【答疑编号10176448】
4、
本题考核医疗期的计算方法。
罗某实际工作在10年以下，在本单位工作年限5年以下，应享受3个月医疗期，医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算，从2010年10月25日起第一次病休，则该医疗期应在2010年10月25日至2011年4月24日6个月内的时间段确定。
【答疑编号10176451】
5、
C
本题考核劳动合同订立主体的资格要求。
劳动者需年满16周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力，才可以签订劳动合同。
既文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。
【答疑编号10176454】
6、
A
本题考核劳动合同订立的原则。
公平原则是指劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。
【答疑编号10176456】
7、
本题考核营业税的征税范围。
单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税；
以无形资产、不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；
对投资后转让其投权的也不征收营业税。
【答疑编号10176459】
8、
本题考核娱乐业营业税税额的计算。
娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。
所以应缴纳的营业税＝（60+40+50）×
20％＝30（万元）。
【答疑编号10176461】
9、
本题考核营业税的起征点。
纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税；
超过起征点的，应按全部营业额计算应纳营业税。
【答疑编号10176463】
10、
本题考核个人所得税的相关规定。
个人的公益性捐赠支出，在应纳税所得额30％以内的部分可全额扣除。
【答疑编号10176465】
11、
本题考核个人所得税的纳税人。
对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过30天多次离境累计不超过90天，可以被认定为居民纳税人。
因此，选项A、B、D不符合要求。
【答疑编号10176469】
12、
本题考核个人所得税的计算。
特许权使用费收入“按次征收”，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；
刘某应纳个人所得税＝（3000－800）×
20%+4500×
（1－20%）×
20%＝1160（元）。
【答疑编号10176471】
13、
本题考核城市维护建设税的计算。
该企业应缴纳城市维护建设税＝（480000+600000+200000）×
7％＝89600（元）。
【答疑编号10176472】
14、
本题考核契税的征税范围。
农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。
【答疑编号10176474】
15、
本题考核资源税应纳税的计算。
加热、修井用的原油是免征资源税的，开采原油过程中伴采的天然气按规定要缴纳资源税。
所以，该油田应纳资源税＝10×
12+20000×
8÷
10000＝136（万元）
提示：
2000万立方米=2000×
10千立方米=20000千立方米。
【答疑编号10176476
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