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4.1.2社会保障制度改革落后24

4.1.3法律制度约束不力25

第4.2节内部原因25

4.2.1行业风险预警应急机制匮乏25

4.2.2信贷档案管理不规范26

4.2.3信贷管理考核机制不健全26

4.2.4信贷从业人员总体素质低26

4.2.5资产质量反映不实28

第4.3节贷款对象的原因28

第5章对西华县农村信用社信贷业务的对策分析30

第5.1节完善地方法律制度和执行力度30

第5.2节坚持市场定位31

第5.3节规范信贷业务操作流程，完善档案管理31

第5.4节加大对不良信贷资产的处置和责任追究力度33

第5.5节提高信贷工作人员业务水平33

结论35

参考文献36

翻译部分38

致谢50

第1章绪论

第1.1节研究背景

80年代以来，随着金融的全球化趋势及金融市场的波动性加剧，各国的商业银行和投资者受到了前所未有的信贷风险的挑战。

世界银行对全球银行业危机的研究表明，导致银行破产的主要原因就是信贷风险。

在强调全面风险管理的今天，信贷风险仍然是导致银行经营出现问题的主要因素。

在中国，农村信用社是农村正规金融机构中唯一与农民有直接业务往来的金融机构，是农村金融的绝对主力军，农村信用社是为农业、农民和农村经济发展提供金融服务的社区性地方金融机构，是我国农村金融体系的主力军。

作为我国的农业政策性金融机构，既不同于商业银行，也不同于其他政策性银行，在农村金融体系中与基础性地位，是农村金融体系中的一个重要组成部分。

其经营好坏直接关系到农村金融的稳定，关系到农村经济的稳定发展。

农村经济也是信用经济，良好的信用经济是农村经济赖以生存和发展的基础。

随着农村信用社信贷业务领域不断拓宽，信贷规模不断扩大，信贷资金在营运过程中的风险性也越来越大。

在西华县的农村地区，信用严重缺失，这阻碍了农业和农村经济的发展，妨碍了农民增收致富奔小康。

由于西华县农村地区信用的严重缺失，给农村信用社带来了大量信用风险，严重制约了农村信用社自身的改革和发展，影响了农村信用社信贷支农主力军作用的发挥。

特别是西华县农村信用社基础差、底子薄，防范化解风险的任务尤为艰巨。

农村信用社经营风险是多年来各种错综复杂的矛盾积累形成的，既有管理体制、信用环境、行业政策的原因，也有经营方针、内部控制、信贷管理的疏漏，还有领导决策、具体实施、人员素质等方面的失误。

管理体制的多次变革在推进农村信用社发展的同时，也给经营管理带来了一些消极因素，助长了短期行为，加剧了道德风险，从而积累了一定的经营风险。

因而，尽快建立科学的风险管理体系，健全信贷风险防范机制，加强内部管理，完善内部审计稽核监督体制，培育高素质人才队伍，营造良好的经营发展环境，这都是西华县农村信用社加快发展过程首先要解决的问题。

西华县农村信用社信贷风险的加剧主要表现在不良资产的继续增加，经营亏损大幅度增加，高风险农村信用社数量增加和部分农村信用社存在严重支付风险等方面。

这些大多是因为西华县农村信用社历史包袱的沉重、政策环境欠佳，使得信用社的“弱势”地位在短期内难以从根本上改变。

历史包袱短期难以彻底化解，主要包括大量沉积资金、历年亏挂、人员素质不高、难以变现抵贷资金等。

第1.2节研究意义

商业银行作为经营货币的金融中介组织,自有资本占比低这一特点决定了其本身具有较强的内在风险特性,而银行贷款质量的优劣,信贷资产所面临风险的大小,对银行的经营成果乃至生存发展有着至关重要的影响。

目前中国商业银行信贷风险管理中存在着一定的问题和缺陷,这使得中国的商业银行在参与国际金融市场的竞争中处于不利的地位。

因此,强化信贷风险管理,提高信贷资产质量,降低不良贷款比例已成为国有商业银行当前面临的紧迫而又繁重的任务。

认真分析中国商业银行信贷风险成因,解决中国商行业银行信贷风险高的问题,对于保证中国金融体系稳健高效运行,提高中国商业银行竞争力,实现经济的可持续发展,具有十分重要的理论和现实意义

从我国改革开放以来经济建设发展经验上看，经济要发展，必须要有较为充裕的金融体系作为支撑和推动，金融是经济的血液和关键，农村也不例外。

建国以来，农村信用社就是我国农村中金融服务供给的主要力量，它是生活在农村的农民在经济活动中，为了获取低成本融资和其他金融服务，按照合作制原则，以自愿入股、个人财产联合为基础，以入股者为主要服务对象，以出资者民主管理、联合劳动为特色的一种信用组织形式。

经过50多年艰难曲折的发展，农村信用社在支持“三农”、服务地方经济进程中发挥了巨大作用。

可以说，农村信用社在服务“三农”中成绩不可低估、地位不可取代。

“十一五”规划期间，对建设社会主义新农村给予了前所未有的重视，建设社会主义新农村，是要按照生产发展，生活宽裕，乡风文明，村容整洁，管理民主的要求，坚持从实际出发，尊重农民意愿，扎实稳步推进新农村建设，这是中央从全面落实科学发展观，统筹城乡发展，促进工农互动的高度，对建设社会主义新农村作出的重大部署，具有重大的历史意义和现实意义，农村信用社也置身于社会主义新农村建设之中。

农村信用社扎根农村,服务“三农”,是农村地区金融服务的主力。

农村信用社的健康发展,直接关系到农村产业结构调整的步伐、关系到农民增收,对于全面建设小康社会具有重要意义。

第1.3节论文基本框架

由于农村信用社所处的特殊地理位置而和社会环境，如何防范信贷风险，成了西华县农村信用社当前高度重视和认真研究的问题。

选题背景与意义

图1·

1论文结构框架图

·

第2章信贷风险概述

第2.1节信贷风险概述

2.1.1信贷业务的含义

信贷，是体现一定生产关系的不同所有者之间的借贷行为。

从其运动过程来看，它是以偿还为条件的价值运动的特殊形式；

从其属性来看，商业银行的信贷活动表现为货币资金的融通。

信贷业务通常指商业银行发放的各种短期、中期、长期商业性贷款和外贸、外汇贷款以及出口信贷等。

信贷业务是当前及今后相当一段时间内我国商业银行利润来源的主要渠道，其经营绩效对于我国商业银行来说仍举足轻重。

针对目前我国商业银行在信贷业务中出现的投放过于向大企业、大集团集中和难以控制贷款发放中潜在风险的现象，人民银行提出了督促商业银行优化信贷结构、加强贷款营销以及调整贷款决策的指导性意见。

在这样的环境下，本文对以上两种现象提出了贷前采用对应的模式和贷中增加贷款决策因素分析，希望可以对逐渐消除信贷业务中不良成份的方法起到理论支持的作用。

同时，本文也着力分析了贷后五级分类法的实施现状，并对采用风险法产生的不良后果作了较为详细的探讨，最后提出了系列对策建议。

2.1.2信贷业务的特征

信贷业务是农村信用社的核心业务之一。

作为我国的农业政策性金融机构，农村信用社的信贷业务，既不同于商业银行，也不同于其他政策性银行，贷款投向以执行国家宏观经济政策为前提，贷款对象多属于农业和农村发展领域，贷款业务差异大，涵盖不同类别、不同行业、不同性质的贷款产品。

为国家促进农业和农村经济发展发挥了不可替代的作用。

2.1.3贷款的种类

（1）根据贷款主体的不同，贷款可分为自营贷款、委托贷款和特定贷款三种。

其中委托贷款指委托人提供资金，银行作为受托人按委托人指定的对象、用途、金额、期限和利率等条件办理贷款的手续，只收取手续费，不承担贷款的风险。

特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应的补救措施后，责成国有独资银行发放的贷款。

（2）根据借款人信用的不同，贷款还可分为信用贷款、担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、票据贴现等种类。

（3）根据贷款用途的不同，可分为流动资金贷款、固定资产贷款、工业贷款、农业贷款和商业贷款等种类。

无论何种贷款，除了经贷款人审查、评估、确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保外，其他的借款人均应提供担保。

第2.2节信贷业务风险的成因

2.2.1借贷交易双方信息的不对称性

信息经济学认为，信息的对称与交易风险成正比，交易双方要做出合理的预期和正确的决策，顺利进行并完成经济交易，必须保证信息在量上和质上是真实的、完全的且能充分流动，如果交易双方所拥有的与该项交易相关的信息是不对称的，就会诱发逆向选择和道德风险，信息的不对称导致贷款风险的产生表现在三个方面，一是借贷双方信息数量的不等，二是借贷双方信息质量的不等，三是借贷双方拥有的信息在时间上的变化。

从借贷双方拥有的信息数量考虑，在农村信用社的贷款业务经营中，由于农村信用社贷款对象的广泛性和复杂性，信用社对借款人的信誉状况、财务状况、项目的风险和收益等信息的了解比借款人少，借款人对自身的情况和贷款项目的风险无疑比信用社更为熟悉，在贷款的发放之前，要求信用社掌握所有贷款项目的风险程度并制订相应的对策是不现实的，信用社所能把握的只能是市场上各个项目的平均风险程度，这样，风险较低的项目由于借贷成本高于预期水平而退出借贷市场，保留的是那些愿意支付高利率的高风险项目，即使借贷双方签定的是担保合同，也可能由于借款担保人品质与能力以及抵质押品质量的低劣或其价值是与实际价值背离的，从而导致贷款人员做出与正确选择不一致的逆向选择。

从借贷双方拥有的信息质量上考察，当借款人存在不良意图或机会主义动机时，会提供虚假的信息，以达到诈骗信用社资金或者故意逃赖、悬空信用社债务的目的，从而导致贷款资产风险的生成。

同时，由于上述原因的存在，加之信用社贷款管理观念、方式、成本、队伍素质等因素制约，信用社对借款人的贷前调查、贷时审查、贷后检查难以落到实处，也会使信用社获得的相关信息在数量和质量上与客户不对称，从而使贷款风险不断放大。

从拥有信息的时间上考虑，由于事物总是在运动和发展着的，而贷款和约是一种典型的不完全的格式合同，即贷款合同记载的内容只是一定时期一定条件下的信息。

一方面，合同的记载内容是有限的，另一方面，影响信用社贷款活动的因素又是多维的，既有信用社自身的，也有信用社外部的，既有政治的，也有经济的，还有文化道德的，受认知水平和条件的限制，在签定贷款合同时，信用社贷款人员无法认识和掌握与贷款合同相关的全部信息，也无法准确全面预测未来将会出现的与合同相关的各种信息，一旦将来情况发生变化，就有可能发生贷款风险。

一个明显的例子就是乡镇企业贷款，由于社会变迁，政治、经济、文化环境的急剧变化，企业的经营管理理念、方式和人们的观念和行为结构也随之变化，而这些变数，在签定协议的时候是难以察觉或不存在的，这类风险也是贷款人员难以预料和控制的。

从信息的不对称性对信用社的贷款进行审视，很多不良贷款的产生都可以从中找到原因。

2.2.2贷款资产的专用性

威廉姆森在《经济组织的逻辑》一书中认为，资产的专用性是相对于资产通用性而言的，是“在不牺牲生产价值的条件下，资产可用于不同的用途和由不同使用者利用的程度。

”简言之，资产的专用性指资产的流动性或变现力，从贷款本身来看，信用社的贷款市场是有着特定交易方的协议市场而非交易对象不固定的公开市场，借贷双方一般通过签定合同的方式实现资金使用权的转移，贷款有着专门的用途、确定的借款人、固定的期限，贷款资产不能像股票、债券那样在市场上公开出售和转让，贷款发放无论是用于生产经营还是消费，一般都会脱离原有的货币形态，受借款户生产经营周期和资产转换周期的影响大，流动性较低。

另一方面，在信用社贷款实际工作中，农村信用社为防范和转移风险，普遍要求借款人提供担保物品，当借款人不能以第一还款来源偿还贷款时，需要启动第二还款来源，但这类担保物品多为房屋、建筑物、机器、厂房、土地使用权等专用性较强的资产，制约其变现的因素较多，而存单以及可上市的股票、债券等流动性高的资产不多，显然，流动性越低，风险性越高。

2.2.3农村信用社贷款制度的低效性

制度经济学认为，良好的制度是实现企业价值的不可替代的资源。

农村信用社的贷款制度的低效性，一是制度设计上的低效，信用社虽然建立了一系列规章制度，但制度不健全、不系统、不配套、不及时。

贷款业务中存在大量的控制盲点，一人承担不相容职务的现象相当普遍，如小额农贷，贷款员既做贷前调查、贷时审查、又做贷款审批和贷后检查，使贷款人员失去了责任和纪律约束，极易诱发道德风险。

又如在贷款的决策中，由于信用社产权制度不完善，信用社几乎不拥有真正意义上的股民，集体是终极的所有者，但在这里，集体所有只是抽象的制度假定，是法律意义上的所有，事实上，这些权利集中于少数人身上，这部分少数人已经形成了势力庞大，关系错综复杂的利益集团。

对这些既得利益者缺乏可操作性的责任追究制度。

同时，由于所有者缺位造成的法人治理结构不科学，社员代表大会、理事会、监事会权利制衡流于形式，责任边界不明确，缺乏对贷款人员特别是贷款决策人员错误决定的有效否决机制，权力约束软化，决策的民主性不够，决策小组成员名义上是一人一票，但实际上，组长的一票往往相当于其他成员的几票，以家长制、一言堂为表现的少数人控制现象十分严重，民主性的缺失往往意味着科学性的欠缺，不可避免的造成和扩大贷款风险，怎样从制度上进行设计以防范控制这类风险在实际工作中还有待探索。

二是制度执行上的低效，内控制度写在纸上，挂在墙上，讲在嘴上，很多时候是为了装点门面或应付检查，贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。

这一方面与上面所说的贷款人员职业素养低有关系，也与内部控制观念淡薄、内部控制监督检查不力有关系。

2.2.4农村信用社贷款文化的落后性

贷款文化是人们在长期的社会借贷活动中为社会所认可的行为规范和道德规范，从借款人角度看，表现为守信用，重承诺，借款人的言行和动机是一致的，借款人是负责任的，愿意而且能够按照合同履行义务。

从信用社方面看，贷款文化是信用社在长期的贷款活动中所形成的贷款思想意识、价值观和行为习惯。

贷款文化为信用社贷款人员提供智力支持和行为指导，通过它，贷款人员能够正确认识贷款风险的客观存在，能够识别、规避、控制、防范和处理贷款风险。

目前，农村信用社贷款文化还比较落后，不能适应业务发展的需要，具体表现在以下几个方面：

一是社会信用缺失严重，信用环境恶劣，借贷双方的相互信任和理解不够，而其中最主要的原因又在于借款人的诚信度较低，相当一部分借款户总是想方设法骗取、逃废或悬空信用社债务，一旦信贷人员轻信，疏于防范，就会给企业带来巨大的风险，这也是造成目前信用社“难贷款”和借款人“贷款难”的“双输”局面的重要原因。

二是信用社贷款风险观念落后，如在贷款的调查和审查中，忽视作为第一还款来源的现金净流量的分析，片面注重利润、担保、信用评级的作用；

在不良贷款的处置过程中，大量使用借新还旧、收息换据、债务置换的办法，将本来有问题的贷款通过这些手段转为正常贷款；

在贷款质量的评价上，认为只要能够按时结息就是好贷款，对借款人的品质，贷款的实际用途，经营情况和偿债能力的变化关注不够。

三是信用社贷款风险管理水平低下，突出表现就是贷款的“三查”流于形式，用蜻蜓点水或走马观花来形容是比较贴切的，调查不深入，内容不完整，结论不明确，审查的作用发挥不够，往往只能限于形式上或资料的审查，贷后检查不及时,未建立或执行贷后跟踪检查制度，对大企业、大项目未实行贷款专管员制度，检查随意性大，缺少规范化、表格化、定量化的指导说明，很少深入企业进行账实、账单、账表相符的检查等等；

贷款档案管理混乱，档案不完整，要素不齐全，缺少档案的入库、保管、调阅、检查、销毁等授权程序和职责分离制度。

四是信用社贷款人员素质不高，一方面体现在业务知识和技能上，不能正确分析和应对贷款风险，有的连企业的基础财务报表都不能阅读，对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范意识，忽视借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查，如同盲人骑瞎马；

另一方面是职业素养低，道德风险大，缺乏正确的权力观、地位观、金钱观。

在贷款的发放和管理中法律、制度意识淡薄，职业谨慎性不够，对工作马马乎乎、满不在乎，有章不循，有制不依，或者利用手中的贷款资源搞权力寻租，有的甚至发展到内外勾结，从中谋取私利，导致大量人情贷款、跨辖贷款、垒大户贷款、冒（假）名贷款、自批贷款、先斩后奏贷款的产生。

第3章西华县农村信用社的信贷业务存在问题

第3.1节西华县农村信用社信贷现状

3.1.1信贷业务基本流程

按照《农村信用社信贷业务操作指引》的操作办法规定，西华县农村信用社办理信贷业务的基本程序是:

贷款申请—资信分析—贷款调查—贷款审批和发放—代后管理—贷款归还。

图3·

1西华县农村信用社办理授权范围内信贷业务的流程见图

3.1.2信贷资产质量的现状

表3·

1贷款质量状况表

项目

2007年底

2008年底

2009年底

余额

占比

正常类

40998.77

64.10%

44271.85

64.31%

48505.11

64.62%

关注类

9821.63

15.36%

10467.47

15.20%

11638.36

15.50%

次级类

7078.68

11.07%

7654.45

11.12%

8157.73

10.87%

可疑类

6045.46

9.45%

6436.64

9.35%

6743.35

8.98%

损失类

12.46

0.02%

15.59

19.45

0.03%

贷款合计

63957

100.00%

68846

100%

75064

当前，西华县农村信用社信贷资产质量低劣、贷款风险大，其主要表现为：

（1）不良贷款占比高，贷款的流动性差。

据西华县农村信用社2009年统计数据反映，全系统各项贷款7.5亿元，其中：

账面不良贷款（包括逾期、呆滞、呆帐）1.5亿元，占比重约20％。

且在正常贷款中，还有四分之一贷款名为正常实为不良，靠金融机构之间相互周转来维持，由此可见西华县农村信用社的贷款流动困难。

（2）贷款收息率低，贷款的效益性难以实现。

西华县农村信用社2009年全年应计利息3360万元，实际收回利息2390.73万元，年末积欠利息余额达969万元，比年初上升284万元。

由于不良贷款占比大，生息贷款占比少，致使西华县农村信用社出现亏损。

因此，信贷资产效益差。

2收支主要明细表

结构占比

同比增加

增幅

营业收入

4883.32

1479.82

43.48%

利息收入

2390.73

48.96%

635.24

36.19%

手续费及佣金

900.76

18.45%

244.68

37.29%

公允价值变动损益

882.83

18.08%

156.63

21.57%

其他业务收入

709

14.52%

443.27

166.81%

营业支出

1277.57

538.92

72.96%

营业税金及附加

629.83

49.30%

273.63

76.82%

业务及管理费

575.81

45.07%

221.62

62.57%

资产减值损失

-49.59

3.88%

29.06

141.55%

其他业务成本

22.34

1.75%

14.61

189.00%

营业利润

3605.75

---

940.9

35.31%

加：

营业外收入

12.92

8.39

185.21%

减：

营业外支出

8.84

3.45

64.01%

利润总额

3609.83

------

945.84

35.50%

（3）抵押贷款占比少，担保贷款留于形式，贷款的安全性难以保障。

西华县农村信用社2009年末全系统抵押贷款约占37.84％，担保贷款虽占近50％，但担保单位实力不足、借款企业相互担保或一套班子多块牌子的企业内部担保等现象严重。

因此，贷款债权保全措施乏力。

3.1.3西华县农村信用社信贷业务的特殊性

（1）偶发性大

由于农村农业受自然条件影响大。

农产品遇到减产，农户及农业经济组织无法归还农村信用社发放的贷款，就会突发信贷风险.如2009年西华县遭遇降雨少、气温高、寒旱叠加的天气，导致“灌期提前，用水集中”，加上河道蓄水量少，导致麦田遭受旱灾，农产品收入大幅度减产，农户和农业经济组织无法归还农村信用社发放的贷款。

3农业贷款对象表

2008年

2009年

金额

收回

农民

6372.64

6125

6837.93

5936.09

果农

10463.42

9943.36

16271.4

11036.8

企业

52009.94

44869.41

57804.67

50172.31

合计

60844.77

67145.2

（2）转化的途径少

由于农村信用社经营的范围仅限于“三农”，且由于各种社会保障机制的不健全，造成农村信用社一旦形成风险，除了人民银行给予有限的支持外，很难再通过其他途径转化。

（3）贷款对象单一化

西华县农村信用社贷款对象以经营农业的农户和乡镇企业为主。

2009年，全县农村信用社农业贷款占其各项贷款总额的比重为44%，乡镇企业贷款则达到54%。

由于西华县农村信用社主要面向当地贷款且集中在农业等行业，导致放款的地域和行业集中，风险不容易被有效分散。

从贷款的性质看，农业贷款是用作资助农业生产费用的贷款。

农业本身利润低，又容易受自然灾害影响，而我国又是农业灾害比较频繁的国家，因此带来损失的不确信较大形成较大的信贷风险。

同样乡镇企业受国家和地方政策影响，绝大部分技术工艺、经营管理水平落后，规模小、竞争力也弱，经营中易形成亏损，也给县农村信用社带来信贷风险。

（4）贷款对象数量多，单个贷款规模小

特别是放给众多农户的农业贷款，一方面通过分散化减少了非系统风险，减低了信用风险，致使加大了信贷业务的风险；

另一方面由贷款金额小，无法提供合适的抵押品以及农户还款意识不强，给信贷业务风险带来的损失增大。

还有贷款笔数多、金额少的特点，使信贷业务管理的成本过高，管理难度较大。

根据县项目办公室2009年11月提供的资料，开展