上海开放大学财税法规专题作业二答案Word下载.docx
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A生产环节 B批发环节 C零售环节 D消费环节
14.以下征税对象中可按应纳税款减征30%的是（）。
A劳务报酬所得B稿酬所得C财产租赁所得D特许权使用费所得
15.下列各项中不能被认定为增值税的一般纳税人的是（）。
A年应税销售额200万元的工业企业
B年应税销售额在80万以上的工业企业
C年应税销售额在50万以上的零售企业
D年应税销售额为40万的零售企业
16.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不能抵扣的是（）。
A购进的用于本单位房屋维修的材料B购进的用于应税项目的免税农产品
C进口的用于生产应税产品的料件D接受投资的用于应税项目的原材料
17.增值税是以（）为征税对象征收的一种税。
A增值额B销售额C法定增值额D法定销售额
18.下列应纳税消费品全国平均成本利润率为10%的是（）。
A乙类卷烟B化妆品C甲类卷烟D小轿车
19.纳税人将自产的应税消费品用于（），不征收消费税。
A连续生产应税消费品B连续生产非应税消费品
C职工福利、赞助、广告D管理部门
20.下列情形不需要缴纳消费税的是（）。
A卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝
B原油加工厂用生产出来的汽油调合制成溶剂汽油
C石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆
D汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
21.下列业务中应按规定征收营业税的是（）。
A服装加工业务B车船修理业务
C房屋、建筑物的修缮业务
D单位或个体经营者聘用的员工为单位或雇主提供的劳务
22.经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（）征税范围。
A娱乐业B服务业中的旅游业
C服务业中的其他服务业D文化体育业中的文化业
23.经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的（）征税范围。
24.邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮票等，应当（）。
A征增值税B征营业税C征增值税和营业税D免税
25.单位或个人自己新建建筑物后出售，适用的税收政策是（）。
A免征营业税B按建筑业征收营业税
C按销售不动产征收营业税
D自建行为，按建筑业征收营业税；
销售行为，按销售不动产征收营业税
26.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项扣除率的是（）。
A7%B10%C13%D17%
27.企业发生的教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。
A2%B2.5%C15%D14%
28.下列收入中不应计入总额缴纳企业所得税的是（）。
A购买国债所得利息收入B购买金融债券取得的利息收入
CA单位取得拆借给B单位资金的利息收入D投资入股分红收入
29.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，超过按规定计算的扣除限额，其超出部分的处理方法是（）。
A从当年应纳税额中据实扣除
B从来源于其他国家或地区的应纳税额中扣除
C列为当年的费用支出
D不得在本年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
30.下列项目不属于企业所得税扣减收入总额的是（）。
A增值税B营业税C消费税D城建税
31.下列所得中，哪些所得可不征收个人所得税（）。
A股票、红利所得B特许权使用费所得
C偶然所得D股票转让所得
32.根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。
A20%B14%C15%D10%
33.下列哪类所得一次收入畸高，可以实行加成征收（）。
A劳务报酬所得B利息所得C稿酬所得D偶然所得
34.按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。
A偶然所得B个体工商户的生产经营所得
C其他所得D对企业、事业单位的承包经营所得
35.下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人的是（）。
A中国国内公民B在中国境内居住不满一年的外籍人员
C在中国境内有住所的个人D在中国境内定居的外国侨民
36.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以（）收入额为应纳税所得额。
A每次B每月C每季D每年
37.下列（）不是城建税的计税依据。
A增值税B营业税C企业所得税D消费税
38、职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，（）契税。
A双方均要缴纳B由李某缴纳C由王某缴纳D双方均不缴纳
39.下列合同中，不属于印花税合同的是（）。
A法律咨询合同B技术培训合同C技术中介合同D技术转让合同
40.根据房地产暂行条例，从价计征房地产的房产，以其原值一次减除（）后的余值为房地产的计税依据。
A5%~10%B10%~30%C15%~30%D20%~30%
二、多项选择
1.古典经济学创始人亚当.斯密在他著名的《国家财富的性质和原因的研究》中阐述的四项税收原则是（）。
A平等原则B确实原则C便利原则D最少征收费用E财政收入原则
2.影响税负转嫁的因素主要有（）。
A商品供求弹性的大小B市场的竞争程度C课税范围的大小
D课税对象的性质E行政管理范围的大小
3.计算抵扣进项税额所依据的货物运输金额是指在运输单位开具的货票上注明的（）。
A运费B建设基金C装卸费D保险费E修理费
4.不得开具增值税专用发票的情形有（）。
A向消费者销售应税项目B销售免税项目
C销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D将货物用于非应税项目E将货物用于集体福利或个人消费
5.下列情形不属于委托加工应税消费品的是（）。
A委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B由受托方提供原材料生产的应税消费品
C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
6.在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（）。
A.黄酒B.汽车C.啤酒D.汽油E.柴油
7.以下属于我国居民企业的是（）。
A内资企业B注册地在中国的外资企业
C实际管理机构在中国的外资企业D注册地在外国的外资企业
E在中国没有实际经机构但有所得的外资企业
8.下列转让行为，按规定可免征营业税的是（）。
A将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
B企业有偿转让商标权
C科研单位有偿转让专利和专利技术
D个人转让著作权
9.纳税人发生的下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A逾期归还贷款，银行按规定加收的罚息B非广告性质的赞助支出
C无形资产开发支出未形成资产的部分
D粮食类白酒、薯类白酒的广告宣传费
E被行政部门处以的罚款
10.下列属于构成企业所得税收入总额的项目是（）。
A生产经营收入B利息收入C预收款项D财产转让收入E押金
11.下列各项所得，应征个人所得税的是（）。
A劳务报酬所得B稿酬所得C保险赔款
D民政部门支付给个人的生活困难补助E中奖所得
12.个人取得应纳税所得的形态包括（）。
A现金B有价证券C实物D抵押票据E借款合同
13.下列行业职工取得的工资、薪金所得，可以实行按年计算、分月预缴、年终汇算清缴办法计征个人所得税的有（）。
A旅游业B采掘业C远洋捕捞业D远洋运输业E金融业
14.下列（）所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
A劳务报酬B稿酬C特许权使用费D财产租赁E偶然所得
15.个人有下列（）情形的，必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款。
A从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的
D取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代缴的
E税务主管部门规定必须自行申报纳税的
16.下列哪些企业应当缴纳资源税？
A开采铁矿石的某军事单位B收购未税矿产品的个体工商户
C中外合作开采石油的企业D开采人造石油的企业
E中外合作开采天然气的企业
17.下列哪些税种属于地方税？
A增值税B资源税C财产税D地方企业所得税E消费税
18.下列关于印花税的计税依据的说法，哪些是正确的？
A总包工程实行分包、转包的，分包、转包的合同不需要贴花
B应税合同如到期未履行，则可以不缴纳印花税
C采取以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花
D股票转让书据，应依书立时证券市场实际成交价格计算的金额缴纳印花税
E营业账簿中记载资金的账簿，以固定资产原值和自有流动资金额缴纳印花税
19.下列哪些项目属于房产税的征收范围？
A农村居民自有的房屋B生活小区的围墙C企业职工宿舍
D工厂的厂房E居民出租的房屋
20.下列各项中，不属于土地增值税征收税范围的有（）。
A国有土地使用权转让B房地产的赠与C房地产的代建房行为
D房地产的继承E房地产的出租
三、判断题
1.目前，世界上经济发达国家主要以间接税为主。
（）
2.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、征收标准固定不变。
3.我国的分税制改革，规定了比较规范的中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度，使得地方财政收支较为平衡。
4.我国目前税制结构的合理选择应该是“流转税和所得税并重的多种税，多环节征收”。
5.我国对酒类消费品实行双重计征。
6.工资、利润、利息租金、外购的原材料和其他属于增值税的费用都是增值额。
7.我国现行增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款制度，属于购进加法。
8.纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。
9.征收了消费税的产品不需要再缴纳增值税。
10.外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
11.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的不再征消费税。
12.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量。
未分别核算的，从低适用税率。
13.自产自用的应税消费品，计税依据为同类应税消费品的销售价格或自定价格。
14.营业税的特点之一是按产品设计税目税率。
15.扣缴义务人的规定，保险企业实行分保险业务的，以分保人为扣缴义务人。
16.税法规定，个人购买体育彩票凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；
超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。
此处的1万元可以理解为是免征额。
17.纳税人与负税人有时一致，有时不一致，比如消费税的纳税人与负税人便经常不一致。
18.对出口产品退还增值税和消费税的，同时应退还已缴纳的城建税。
19.房产税从租计征适用12%的税率。
20.在个人所得税中，劳务报酬所得的税率实行加成制度，对一次收入畸高的加征五成或十成。
21.新企业所得税将税收优惠政策由过去的区域优惠为主调整为产业优惠为主。
22.目前香烟的批发环节也要纳消费税。
23.税收的行政效率需要从征收成本和缴纳成本两个方面进行考查。
24.土地增值税适用超额累进税率。
25.新企业所得税首次区分了免税收入和不征税收入，其中，财政拨款应该属于免税收入。
26.房产税从价计征适用12%的税率。
27.我国个人所得税的征收以自行申报为主。
28.资源税的特点之一是实行申报课征。
29.财产税在收入上弹性大，不能够随财政的需要多寡及缓急而筹集资金。
30.城建税属于行为税。
四、计算题
1.某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。
2009年4月初购进货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付；
月中又外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付；
当月销售货物234万元（含税收入）。
根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。
2.红星食品厂2009年5月销售给一批发站冷饮计货款为800000元，开出增值税专用发票注明的销项税额为136000元；
销售给个体户冷饮46800元，开具普通发票。
当月从一般纳税人手中购入原料500000元，已验收入库，取得增值税专用发票注明的进项税额为85000元；
从小规模纳税人手中购入原料60000元。
该厂高温期间，为给工人消暑，共用去简易包装冷饮300箱，每箱成本10元，成本利润率10%。
当月该厂还购进轿车一辆，取得增值税专用发票上注明原价200000元，进项税额34000元。
要求：
确定当期应纳增值税额。
（增值税税率为17%）
3.利华卷烟厂2009年9月份销售某品牌卷烟5万箱，销售额（含增值税）81900万元。
则该卷烟厂9月份应纳消费税额为多少？
4.公司2009年境内应纳税所得额为100万元，所得税率25%；
其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应税所得额为45万元，B国应税所得额为48万元，在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、16万元。
计算企业当年应纳所得税额为多少。
5.高级工程师张红2011年12月份取得工资、薪金所得5500元，同时领取全年12个月的奖金6000元；
为某建筑工程设计图纸，取得设计费10000元；
取得稿酬为2000元；
取得特许权使用费3000元。
则张红12月份应纳个人所得税为多少？
6.某工程师2012年12月工薪收入为5800元，兼职劳务收入2000元，稿费收入10000元，年终奖24000元。
请列出算式，计算该工程师本月应纳个人所得税。
7.公司2009年实现的利润总额为1000万元，公司自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为1000万元，缴纳企业所得税250万元。
经注册会计师审计，发现与应税所得额有关的项目如下：
当年发放工资200万元，当年发生的职工福利费支出为30万元；
发生的职工教育经费支出为6万元；
列支的业务招待费60万元（全年营业收入额为6000万元）；
公益性捐赠130万元；
广告费支出为200万元；
违约金5万元；
“投资收益”帐户中含国债利息收入10万元；
当年技术开发费投入为100万元。
根据以上资料，确定公司当年实际应纳税所得额和应纳所得税额（所得税率为25%）。
8.杭州市区一公司2009年4月实际缴纳增值税60000元，缴纳消费税10000元，计算该公司应交纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？
（城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为5%）
9.进口公司当月进口小轿车100辆，每辆到岸价格70000元人民币，该公司当月销售其中的70辆，每辆价税合并为234000元。
小轿车进口关税税率为10%，消费税税率为5%。
要求：
确定当期应纳的关税、消费税及增值税额。
增值税税率为17%。
10.某市电信部门3月份发生下列业务：
长途话费收入1300万元；
市内电话收入：
月租费收入1200万元，通话费收入3600万元，电话咨询服务收入280万元；
销售电信物品、移动电话机、手机等收入42万元，确定该电信局该月应纳营业税额为多少？
一、单项选择
1
A
2
3
4
B
5
C
6
7
8
9
10
D
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
ABCD
ABCDE
AB
BCD
ACDE
ABC
ACD
AC
ABD
ABE
CDE
BCDE
×
√
4、计算题
1.销项税额为：
234÷
（1+17%）×
17%=34（万元）
进项税额为：
17+8.5=25.5（万元）
当月应纳增值税税额为：
34-25.5=8.5（万元）
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