精典经济法基础复习题2121Word文档格式.docx
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银行存款100000
原材料827000
应交税金――应交增值税（进项税额）153000
贷：
产成品900000
应交税金――应交增值税（销售税：
额）170000
营业外收入――非货币性交易收益10000
非货币交易收益=10-10÷
100×
90=1万元
2．4月3日，第6号凭证：
A公司前欠的应收账款110万元，尚未收回，双方达成债务重组协议，A公司支付90万元银行存款，其余款项不再支付，账务处理为：
银行存款900000
营业外支出――债务重组损失200000
应收账款1100000
3．6月3日，第5号凭证：
一台机器设备发生毁损报废，该项资产原价38万元，已提折旧16万元，年初已提固定资产减值准备18万元，清理完毕，账务处理为：
累计折旧160000
固定资产清理40000
固定资产减值准备180000
固定资产380000
营业外支出――固定资产毁损损失40000
4．7月8日，第10号凭证：
投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为：
在建工程180000
银行存款180000
银行存款234000
在建工程234000
5．8月16日，第7号凭证：
因债权人原因确定无法支付的应付款项20万元；
结转、账务处理为：
应付账款200000
盈余公积200000
6．9月13日，第8号凭证：
支付职工进修学杂费90000元，账务处理为：
管理赞用90000
银行存款90000
7．10月1日，公司签订一份房屋出租协议（贴印花税票5元），期限2年，月租金为2万元，收到本年度10～12月份租金6万元，经查房屋原值50万元，已按原值交纳了房产税，财务处理为：
银行存款60000
其他应付款60000
8．审查“其他应付款――包装物押金”贷方余额3.8万元，经核实，有逾期包装物押金2.34万元。
9．审查“管理费用”账户，其中记载有如下事项：
（1）技术开发费100万元：
（2）开办费摊销80万元（系公司开业时的全部开办费）；
（3）业务招待费260万元。
10．审查“财务费用”账户，其中记载有如下事项：
（1）利息支出10万元（系因对外投资借款利息，借款本金为50万元）；
（2）支付金融机构手续费2万元；
（3）现金折扣6万元（系购货方享有的销售折扣优惠，但未在同一张发票上注明）。
11．审查“投资收益”账户，只记载有如下事项：
投资收益90万元，系该公司对C企业进行的股权投资（30%）按权益法核算，C企业2003年实现税后净利300万元，C企业的企业所得税税率为24%。
12．审查“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：
（1）税收罚款及滞纳金6万元；
（2）经济纠纷的诉讼赔偿30万元；
（3）代付个人所得税款3万元。
（三）其他情况说明：
（1）全年主营业务收入9800万元，主营业务成本6300万元，主营业务税金及附加960万元，其他业务收入2000万元，其他业务支出900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，营业外收入600万元，营业外支出60万元，补贴收入200万元（系当地政府扶持企业拨付的财政扶持资金）。
（2）企业所得税税率为33%（全年无预缴），城建税税率7%，教育费附加征收率3%，印花税财产租赁合同税率10%，房产税原值减除为30%，上年度技术开发费80万元，同类同期银行贷款利率为6%。
（3）增值税按月缴纳，各月“应交税金――应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税金――未交增值税”，除企业所得税外的其他各项税收均已缴纳完毕。
（4）题目未涉及的纳税事项，视全部正确。
4、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
5、我国实行分税制以后，属于地方政府固定收入的税种有：
A．关税
B．消费税
C．房产税
D．车船税
E．车辆购置税
6、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。
9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。
（城镇土地使用税4元/平方米；
房产税计算余值的扣除比例30%）
要求：
计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。
单选题
7、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A．180万元
B．240万元
C．272.5万元
D．360万元
8、某企业有一栋办公用房，房产价值8000万元，2008年将其对外出租，取得租金收入300万元。
已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该企业当年应纳的房产税为（）万元。
A．28.8
B．24
C．156
D．36
9、2011年1月1日王某将一套单元住房对外出租，每月租金3000元，王某2011年度年应缴纳房产税是（）。
A．432元
B．720元
C．1440元
D．4320元
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
11、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
12、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．印花税
13、（共8题。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
化工厂应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A．116.80
B．121.63
C．140.23
D．171.53
14、某外商房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明）；
（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；
（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；
将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；
当地的房产原值可按30%扣除。
[要求]根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算公司应缴纳的房产税；
（2）计算公司应缴纳的营业税；
（3）计算公司应缴纳的土地增值税。
15、某企业拟转让一宗房地产，其转让收入为5000万元，取得土地使用权所支付的金额、土地开发成本费用、建筑物的评估价格及其他有关扣除项目金额共计4000万元。
依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，该企业应该缴纳土地增值税（）。
A．300万元
B．400万元
C．500万元
D．600万元
16、兴泰贸易公司进口一批沙发，成交价为CIF北京USD1000。
已知当时的外汇牌价为USD100=850元人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。
海关于2001年9月1日（星期二）填发税款缴纳书，该贸易公司于2001年9月21日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项错误的是（）。
A．滞纳金为6.10元，少于50元人民币可免予缴纳
B．欠缴的税款总额为960元人民币
C．滞纳7天
D．应缴滞纳金8.18元
17、下列税种中，属于行为类税种的有（）。
A．车船使用税
B．契税
C．印花税
D．房产税
18、程某出租一套自有住房，月租金为3000元，每年空置期为1个月，年应缴纳的房产税为（）元。
A．1320
B．1440
C．3960
D．4320
19、从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按（）的税率征收。
A．1.2%
B．4%
C．12%
D．15%
20、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元。
A．0
B．8.4
C．12
D．24
-----------------------------------------
1-答案：
A,B
房屋出租的，由出租人纳税；
房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
2-答案：
A,C,E
[解析]我国现行税制的纳税期限有三种形式：
按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳；
个人所得税中的劳务报酬所得采取按次纳税的办法；
房产税实行按年计算、分期缴纳。
3-答案：
1．存在的影响纳税问题及调账：
暂无解析
4-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；
5-答案：
C,D
【解析】选项A、B和E属于中央政府固定收入的税种。
6-答案：
2006年应缴纳的城镇土地使用税：
企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税，但绿化用地照章征收土地使用税，应纳税额为：
（80000－1000）×
4/10000＝31.6（万元）
7-答案：
C
[解析]土地增值额=1000-（50＋200＋40＋60）=650万元，扣除项目金额：
350万元，增值额/扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×
50%-350×
15%=272.5万元。
8-答案：
D
[解析]房产出租的，按租金收入计算房产税，税率为12%，300×
12%=36（万元）。
9-答案：
[解析]个人按市场价格出租居民居住用房时，按4%征收房产税，应纳税额=3000×
4%×
12=1440（元）。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
B
我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
12-答案：
[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。
13-答案：
A
[解析]化工厂①应纳营业税=900×
5%=45（万元）②应纳城市维护建设税和教育费附加=45×
（7%+3%）=4.5（万元）③应纳印花税=900×
0.5‰+1000×
0.5‰=0.45+0.5=0.95（万元）④化工厂不是房地产开发企业，所以在计算土地增值税扣除项目金额时，其转让土地的印花税0.45万元可以单独扣除（但0.5万元的印花税因与建成的办公楼转让无关，所以不可以扣除），非房地产开发企业不能加计扣除20%。
扣除项目金额=350+100+（350+100）×
9%+45+4.5+0.45=540.45（万元）土地增值额=900-540.45=359.55（万元）增值率=359.55÷
540.45×
100%=66.53%，适用税率40%，速算扣除系数5%，所以应纳土地增值税=359.55×
40%-540.45×
5%=116.80（万元）
14-答案：
（1）计算公司应缴纳的房产税：
15-答案：
16-答案：
[解析]进出口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款：
逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。
关税=（1000×
8.5）元×
10%=850元增值税=[（1000+1000×
10%）×
8.5]元×
7%=1589.5元欠缴的税款总额=关税+增值税=（850+1589.5）元=2439.5元海关于9月1日（星期二）填发税款缴纳书，则该公司最迟应在9月16日（星期三）缴款，而该公司9月21日缴纳，滞纳5天。
滞纳金额=滞纳税款×
0.5‰×
滞纳天数=2439.5元/天×
5天=6.10元
17-答案：
B,C
[解析]行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。
车船使用税、房产税属于财产税类。
18-答案：
对于出租的房产，以房产租金收入为房产税的计税依据。
按房产租金收入计征的，税率为12%。
2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
空置期不属于免征房产税范围。
其年应缴纳的房产税=3000元×
12×
4%=1440元。
19-答案：
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
20-答案：
企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。
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