会计公式大全最新版Word文件下载.docx

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预付帐款明细帐借方余额+应付帐款明细帐借方余额

3、应付帐款：

应付帐款明细帐贷方余额+预付帐款明细帐贷方余额

4、预收帐款：

预收帐款明细帐贷方余额+应收帐款明细帐贷方余额

5、货币资金：

库存现金+银行存款+其他货币资金

6、存货：

在途物资（材料采购）+原材料±

材料成本差异（商品进销差价）+库存商品+发出商品+委托加工物资+周转材料+生产成本-存货跌价准备

7、固定资产：

固定资产-累计折旧-固定资产减值准备 

8、无形资产：

无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

9、未分配利润：

利润分配±

本年利润 

10、一年内到期的非流动资产（负债）要由非流动资产（负债）中减出单独列示。

五、利润表计算公式：

1、营业利润：

营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 

2、利润总额：

营业利润+营业外收入-营业外支出 

3、净利润：

利润总额-所得税费用 

试算平衡表的基本平衡关系：

1、期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额＝期末借方余额 

2期初贷方余额-本期借方发生额+本期贷方发生额＝期末贷方余额 

3、期初借方余额合计＝期初贷方余额合计 

4、本期借方发生额合计＝本期贷方发生额合计 

5、期末余额借方合计＝期末贷方余额合计

企业会计等式 

资产=负债+所有者权益 

收入-费用=利润 

资产=负债+（所有者权益+利润） 

资产=负债+（所有者权益+收入－费用） 

资产=负债+所有者权益+（收入－费用） 

账户金额关系公式 

本期期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=本期期末余额 

资产、费用、成本账户期末余额=资产、费用、成本账户期初余额+资产、费用、成本账户本期增加数－资产、费用账户本期减少数 

负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额＝负债、所有者权益、收入和净收益账户期初余额＋负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期增加数－负债、所有者权益、收入和净收益账户本期减少数 

账户金额平衡公式 

全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 

全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计 

全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计 

完工产品成本核算公式 

月初在产品成本+本月生产费用＝本月完工产品成本+月末在产品成本 

或 

本月完工产品成本＝月初在产品成本+本月生产费用－月末在产品成本 

企业未达账项的调节方法 

１、双方余额调节法 

银行存款日记账的余额＋银行已收企业未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目－企业已付银行未付的项目 

２、单方余额调节法 

企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的项目＋银行已收企业未收的项目－企业已收银行未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额 

或银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目＋银行已付企业未付的项目－企业已付银行未付的项目－银行已收企业未收的项目＝企业银行存款日记账余额 

３、差额调节法 

企业银行存款日记账余额－银行对账单余额＝（企业已收，银行未收的项目－企业已付，银行未付的项目）－（银行已收，企业未收的项目－银行已付企业未付的项目） 

利润计算公式

营业利润＝营业收入-营业成本-营业税费-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 

营业收入=主营业务收入+其他业务收入 

营业成本=主营业务成本+其他业务成本 

利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 

净利润=利润总额-所得税费用 

（以下非必须掌握公式） 

间接费用的分配 

１、按定额耗用量的比例分配间接费用 

各种产品应分配的间接费用＝该种产品的定额耗用量×

分配率 

各产品的定额耗用量＝各种产品的单位耗用定额×

该产品的实际产量 

分配率＝应分配的费用／全部产品的定额耗用量 

２、按实际耗用的工时分配间接费用 

各种产品应分配的间接费用＝该种产品的生产工时数×

分配率＝间接工资总额／全部产品生产工时总数 

辅助生产费用分配 

１、直接分配法 

各受益部门（产品）应分配的费用＝辅助生产单位成本×

该部门（产品）的受益数量 

辅助生产单位成本＝辅助生产费用总额／辅助生产车间提供的产品或劳务总量 

２、一次交互分配法 

材料费用分配 

１、重量（体积、产量）比例分配法 

某产品应分配的材料费用＝该产品的重量（产量或体积）×

分配率＝应分配的材料费用／各种产品的加工重量（产量或体积） 

２、定额耗用量比例分配法 

某种产品应分配的材料费用＝某种产品应分配的材料数量×

材料单价 

某种产品应分配的材料数量＝该种产品的材料定额消耗量×

材料消耗量分配率 

某种产品的材料定额消耗量＝该种产品实际产量×

单位产品材料消耗定额 

材料消耗量分配率＝材料实际总消耗量／各种产品材料定额耗用量之和 

３、标准产量比例分配法 

某种产品应分配的材料费用＝该种产品的标准产量×

标准产品的单位材料费用 

各种产品的标准产量＝∑（某种产品产量×

该种产品系数） 

标准产品的单位材料费用＝材料费用总额／各种产品的标准产量 

外购动力费用分配 

１、生产工时比例分配法 

某产品动力用电费用＝该产品生产工时×

电力费用分配率 

电力费用分配率＝车间动力用电费用总额／该车间各种产品生产工时之和 

２、机器工作小时比例法 

某产品动力用电费用＝该产品机器工时×

电力费用分配率＝车间动力用电费用总额／该车间各种产品机器工时之和 

制造费用分配 

１、生产工时比例法 

某产品应负担的制造费用＝该产品的生产工时数×

制造费用分配率 

制造费用分配率＝制造费用总额／生产工时总数 

２、机器工时比例法 

某种产品应负担的制造费用＝该种产品机器工时数×

制造费用分配率＝制造费用总额／机器工时总数 

３、生产工人工资比例法 

某产品应分配的制造费用＝该产品生产工人工资总数×

制造费用分配率＝制造费用总额／生产工人工资总数 

４、原料及主要材料成本比例法 

某产品应负担的制造费用＝该种产品耗用的原料及主要材料成本×

制造费用分配率＝制造费用总额／原料及主要材料成本总额 

５、直接费用比例法 

某种产品应负担的制造费用＝该种产品的直接费用数额×

制造费用分配率＝制造费用总额／直接费用总额 

６、计划分配率分配法 

某种产品应分配的制造费用＝该产品实际产量的定额工时数×

计划分配率 

计划分配率＝年度制造费用计划总额／年度预计产量的定额标准 

７、累计分配法 

已完工产品应负担的制造费用＝已完工该种产品全部分配标准数×

制造费用分配率＝（期初费用结存数＋本期费用发生数）／（期初未完工产品累计分配标准数＋本期发生的分配标准数） 

在产品成本 

１、约当产量法 

期末在产品成本＝单位成本×

期末在产品约当产量 

完工产品总成本＝单位成本×

完工产品数量 

在产品约当产量＝在产品数量×

完工程度 

完工产品单位成本＝（期初在产品成本＋本期发生成本）／（产成品数量＋在产品约当产量） 

３、定额耗用量比例法 

期末在产品成本＝期末在产品定额耗用量×

完工产品成本＝完工产品定额耗用量×

完工产品定额耗用量＝完工产品数量×

完工产品的单位定额耗费 

期末在产品定额耗用量＝在产品数量×

在产品的单位定额耗费 

分配率＝（期初在产品成本＋本期发生成本）／（完工产品定额耗用量＋期末在产品定额耗用量）

成本标准 

成本标准＝用量标准＋价格标准 

直接材料成本标准＝单位产品用量标准×

直接材料价格标准 

直接工资成本标准＝单位产品工时标准×

小时工资分配率标准 

制造费用成本标准＝单位产品工时标准×

小时制造费用分配率标准 

成本差异 

成本差异＝实际成本－标准成本 

标准成本＝实际产量×

１、直接材料成本差异 

直接材料成本差异＝直接材料实际成本－直接材料标准成本 

材料价格差异＝实际用量×

（实际价格－标准价格） 

材料数量差异＝（实际用量－标准用量）×

标准价格 

直接材料成本差异＝材料价格差异＋材料数量差异 

２、直接工资成本差异 

直接工资成本差异＝直接工资实际成本－直接工资标准成本 

＝工资率差异＋效率差异 

工资率差异＝实际工时×

（实际工资率－标准工资率） 

效率差异＝（实际工时－标准工时）×

标准工资率 

３、制造费用成本差异 

制造费用成本差异＝实际发生制造费用－制造费用标准成本 

＝可控差异＋能量差异 

可控差异＝实际发生制造费用－标准工时弹性预算 

能量差异＝标准工时弹性预算－制造费用标准成本 

营运资本比率 

流动比率＝流动资产／流动负债 

流动资产＝现金＋应收账款＋有价证券＋存货＋其他流动资产 

流动负债＝应付账款＋应付票据＋应付税金＋短期内到期的长期借款等 

速动比率＝（现金＋应收账款＋短期应收票据＋短期投资）／流动负债 

应收账款周转率 

应收账款周转率＝赊销净额／平均应收账款余额 

存货周转率 

存货周转率＝销货成本／存货平均余额 

存货平均余额＝（期初存货余额＋期末存货余额）／２ 

负债比率 

负债比率＝负债总额／资产总额 

负债对股东权益的比率 

负债对股东权益的比率＝负债总额／股东权益总额 

股东权益比率 

股东权益比率＝股东权益总额／企业资产总额 

资产报酬率 

总资产收益率＝营业净利／资产平均总额 

营业净利＝销货毛利＋利息收入－销货费用－管理费用