税务会计选择题文档格式.docx
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D.零税率
2.下面使用能够13%税率的项目是（）[单选题]*
A.销售农机整机（正确答案）
B.销售农机零件
C.加工农机的加工费收入
D.加工农机零件的加工费收入
3.在计算增值税时，以旧换新的应纳税销售是（）[单选题]*
A.新货的同期销售价格（正确答案）
B.新货价格扣减旧货价格
C.新货价格加上旧货价格
D.旧货的同期销售价格
4.下列收入中免征营业税的是（）[单选题]*
A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C.营业性医疗机构的医疗服务收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费（正确答案）
5.有关文化体育业的计税依据说法中，正确的是（）*
A.文化体育业的营业额就是指纳税人经营文化业、体育业取得的全部收入（正确答案）
B.全部收入中包括演出收入，播映收入，其他文化收入（正确答案）
C.全部收入中包括经营游览场所收入和体育收入（正确答案）
D.单位或个人进行演出时，以全部收人加上付给提供演出场所的单位的费用后的余额为营业额
6.某酒厂销售黄酒的不含税销售额为200万元，发出货物的包装物押金为5.85万元，定期一个月收回，则该酒厂当期的增值税销项税额为（）[单选题]*
A.34.85万元
B.11.7万元
C.34万元（正确答案）
D.39.85万元
7.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的是（）[单选题]*
A.金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务
B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务（正确答案）
C.银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务
D.人民银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务
8.能被认定为一般纳税人的是（）[单选题]*
A．个人（除个体经营者以外的其他个人）
B．非企业性单位
C．年应税销售额在80万元以上从事货物批发的纳税人（正确答案）
D．不经常发生增值税应税行为的企业
9.下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（）[单选题]*
A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务
B.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构（正确答案）
C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构
D.以上都不对
10.适用于增值税小规模纳税人的征收率是（）[单选题]*
A．3%（正确答案）
B．17%
C．13%
D．4%
11.允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）[单选题]*
A．生产型
B．收入型
C．消费型（正确答案）
D．混合型
12.不属于视同销售货物行为的是（）[单选题]*
A．将委托加工货物无偿赠送他人
B．将自产的货物作为投资
C．将货物交付他人代销
D．将外购的货物用于集体福利（正确答案）
13.一般情况下，从事货物生产的企业，增值税一般纳税人及小规模纳税人划分的年应税销售额的分界线为（）[单选题]*
A．50万元（正确答案）
B．60万元
C．80万元
D．120万元
14.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（）[单选题]*
A.制造成本×
（1+成本利润率）
B制造成本×
（1+成本利润率）+消费税（正确答案）
C.制造成本×
（1+成本利润率）÷
（1+消费税率）
D.制造成本×
（1+增值税率）
15.负有代扣代缴义务的单位和个人是（）[单选题]*
A．实际负税人
B．税务机关
C．纳税人
D．扣缴义务人（正确答案）
16.根据营改增的最新规定，一般纳税人提供现代服务业（有形动产租赁服务除外）的增值税税率为（）[单选题]*
A．6%（正确答案）
B．7%
C．11%
D．17%
17.属于视同销售，应征收增值税的是（）[单选题]*
A．将自产食油用于职工食堂（正确答案）
B．将自产烟丝用于生产卷烟
C．将外购的货物分配给职工
D．将外购的水泥用于基建
1.下列项目中，应征消费税的是（）[单选题]*
A.啤酒屋销售的自制扎啤（正确答案）
B.黄河牌卡车
C.土杂商店出售的烟火鞭炮
D.销售使用过的小轿车
2.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应税数量为（）[单选题]*
A．由委托方收回后在受托方所在地缴纳
B．由受托人代收代缴
C．由委托方收回后在委托方所在地缴纳（正确答案）
D．不缴纳
3.对纳税人向购买方收取的下列款项，在计算应纳消费税时，不列作计税依据的是（）[单选题]*
A.增值税税款（正确答案）
B.返还利润
C.不作价随同除啤酒、黄酒以外的酒类产品销售收取的包装物押金
D.代其他部门收取的费用
4.以下应税消费品中，不适用定额税率的是（）[单选题]*
A.啤酒
B.黄酒
C.其他酒
D.粮食白酒（正确答案）
5.以下应视为销售缴纳消费税的情况是（）[单选题]*
A.将外购已税产品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品用于向外单位投资（正确答案）
6.消费税项目中，属于从量征收的是（）[单选题]*
A．卷烟
B．小汽车
C．化妆品
D．啤酒（正确答案）
7.进口的一般应税消费品，按组成计税价格和规定税率计算应纳消费税，其组成计税价格的公式为（）[单选题]*
A．（关税完税价格＋关税）/（1＋消费税税率）
B．关税完税价格＋关税＋增值税
C．关税完税价格＋关税
D．（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）（正确答案）
8.属于流转课税的税种是（）[单选题]*
A．消费税（正确答案）
B．房产税
C．资源税
D．印花税
9.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）[单选题]*
A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不纳税（正确答案）
10.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）[单选题]*
A.发出货物的当天
B.收到货款的当天
C.合同规定的收款日期当天（正确答案）
D.合同规定收款的最后期限
1.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）[单选题]*
A.赠与社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有住房
C.抵押期满转让给债权人的房地产（正确答案）
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
2.不属于资源税应税产品的有（）[单选题]*
A．铜矿石
B．天然气
C．固体盐
D．洗煤、选煤（正确答案）
3.设在县城的A企业代扣代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理方法是（）[单选题]*
A.由B企业在市区按7%交城建税
B.由B企业按7%的城建税交A企业代征
C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D.由A企业按5%的税率代收B企业的城建税（正确答案）
4.以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）[单选题]*
A.货物运抵境内输入地点后的运输费用
B.货物运抵境内输入地点起卸后发生的国内保险费
C.进口关税
D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益（正确答案）
5.下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）[单选题]*
A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款
B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税税款
C.纳税人欠缴的营业税
D.对欠缴增值税加收的滞纳金（正确答案）
1.下列收入不是企业所得税应税收入的是（）[单选题]*
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.财政拨款收入（正确答案）
D.转让财产收入
2.企业的收入中不属于应税收入的是（）*
A．国债利息收入（正确答案）
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（正确答案）
C．符合条件的非营利组织的收入（正确答案）
D．银行存款利息收入
3.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）[单选题]*
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植（正确答案）
1.个人现场作画取得的所得属于（）[单选题]*
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得（正确答案）
C.稿酬所得
D.经营所得
2．我国个人工资、薪金所得适用的税率是（）[单选题]*
A．全额累进税率
B．超率累进税率
C．超额累进税率（正确答案）
D．超倍累进税率
3．享受减征一定比例个人所得税的是（）[单选题]*
A．劳务报酬所得
B．利息、股息所得
C．偶然所得
D．稿酬所得（正确答案）
4.以下属于特许使用费所得的项目是（）*
A.转让专利权（正确答案）
B.转让非专利技术（正确答案）
C.转让商标权（正确答案）
D.转让土地使用权
1.下列情况应纳车船税的是（）[单选题]*
A.农业生产的拖拉机
B.人力三轮车
C.警用车辆
D.企业接送职工上下班的班车（正确答案）
2.下列房产税的纳税人是（）[单选题]*
A.产权不明的房屋使用人房屋的（正确答案）
B.房屋的出典人
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.拥有农村房产的农村农民
3.A、B两人因需要互换房产，经评估部门确认，A的房产价值为500万元，B的房产价值为600万元，该地方契税适用率为3%，则应纳契税（）[单选题]*
A.4.2万元
B.3.6万元
C.3万元（正确答案）
D.10.4万元
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