税务会计选择题文档格式.docx
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D.零税率
2.下面使用能够13%税率的项目是()[单选题]*
A.销售农机整机(正确答案)
B.销售农机零件
C.加工农机的加工费收入
D.加工农机零件的加工费收入
3.在计算增值税时,以旧换新的应纳税销售是()[单选题]*
A.新货的同期销售价格(正确答案)
B.新货价格扣减旧货价格
C.新货价格加上旧货价格
D.旧货的同期销售价格
4.下列收入中免征营业税的是()[单选题]*
A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C.营业性医疗机构的医疗服务收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费(正确答案)
5.有关文化体育业的计税依据说法中,正确的是()*
A.文化体育业的营业额就是指纳税人经营文化业、体育业取得的全部收入(正确答案)
B.全部收入中包括演出收入,播映收入,其他文化收入(正确答案)
C.全部收入中包括经营游览场所收入和体育收入(正确答案)
D.单位或个人进行演出时,以全部收人加上付给提供演出场所的单位的费用后的余额为营业额
6.某酒厂销售黄酒的不含税销售额为200万元,发出货物的包装物押金为5.85万元,定期一个月收回,则该酒厂当期的增值税销项税额为()[单选题]*
A.34.85万元
B.11.7万元
C.34万元(正确答案)
D.39.85万元
7.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的是()[单选题]*
A.金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务
B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务(正确答案)
C.银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务
D.人民银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务
8.能被认定为一般纳税人的是()[单选题]*
A.个人(除个体经营者以外的其他个人)
B.非企业性单位
C.年应税销售额在80万元以上从事货物批发的纳税人(正确答案)
D.不经常发生增值税应税行为的企业
9.下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是()[单选题]*
A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务
B.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构(正确答案)
C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内设有经营机构
D.以上都不对
10.适用于增值税小规模纳税人的征收率是()[单选题]*
A.3%(正确答案)
B.17%
C.13%
D.4%
11.允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于()[单选题]*
A.生产型
B.收入型
C.消费型(正确答案)
D.混合型
12.不属于视同销售货物行为的是()[单选题]*
A.将委托加工货物无偿赠送他人
B.将自产的货物作为投资
C.将货物交付他人代销
D.将外购的货物用于集体福利(正确答案)
13.一般情况下,从事货物生产的企业,增值税一般纳税人及小规模纳税人划分的年应税销售额的分界线为()[单选题]*
A.50万元(正确答案)
B.60万元
C.80万元
D.120万元
14.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用,其应纳增值税的销售额应等于()[单选题]*
A.制造成本×
(1+成本利润率)
B制造成本×
(1+成本利润率)+消费税(正确答案)
C.制造成本×
(1+成本利润率)÷
(1+消费税率)
D.制造成本×
(1+增值税率)
15.负有代扣代缴义务的单位和个人是()[单选题]*
A.实际负税人
B.税务机关
C.纳税人
D.扣缴义务人(正确答案)
16.根据营改增的最新规定,一般纳税人提供现代服务业(有形动产租赁服务除外)的增值税税率为()[单选题]*
A.6%(正确答案)
B.7%
C.11%
D.17%
17.属于视同销售,应征收增值税的是()[单选题]*
A.将自产食油用于职工食堂(正确答案)
B.将自产烟丝用于生产卷烟
C.将外购的货物分配给职工
D.将外购的水泥用于基建
1.下列项目中,应征消费税的是()[单选题]*
A.啤酒屋销售的自制扎啤(正确答案)
B.黄河牌卡车
C.土杂商店出售的烟火鞭炮
D.销售使用过的小轿车
2.按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应税数量为()[单选题]*
A.由委托方收回后在受托方所在地缴纳
B.由受托人代收代缴
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳(正确答案)
D.不缴纳
3.对纳税人向购买方收取的下列款项,在计算应纳消费税时,不列作计税依据的是()[单选题]*
A.增值税税款(正确答案)
B.返还利润
C.不作价随同除啤酒、黄酒以外的酒类产品销售收取的包装物押金
D.代其他部门收取的费用
4.以下应税消费品中,不适用定额税率的是()[单选题]*
A.啤酒
B.黄酒
C.其他酒
D.粮食白酒(正确答案)
5.以下应视为销售缴纳消费税的情况是()[单选题]*
A.将外购已税产品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品用于向外单位投资(正确答案)
6.消费税项目中,属于从量征收的是()[单选题]*
A.卷烟
B.小汽车
C.化妆品
D.啤酒(正确答案)
7.进口的一般应税消费品,按组成计税价格和规定税率计算应纳消费税,其组成计税价格的公式为()[单选题]*
A.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
B.关税完税价格+关税+增值税
C.关税完税价格+关税
D.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)(正确答案)
8.属于流转课税的税种是()[单选题]*
A.消费税(正确答案)
B.房产税
C.资源税
D.印花税
9.消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的()[单选题]*
A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不纳税(正确答案)
10.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为()[单选题]*
A.发出货物的当天
B.收到货款的当天
C.合同规定的收款日期当天(正确答案)
D.合同规定收款的最后期限
1.下列行为中,属于土地增值税征税范围的是()[单选题]*
A.赠与社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有住房
C.抵押期满转让给债权人的房地产(正确答案)
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
2.不属于资源税应税产品的有()[单选题]*
A.铜矿石
B.天然气
C.固体盐
D.洗煤、选煤(正确答案)
3.设在县城的A企业代扣代缴市区B企业的消费税,对B企业城建税的处理方法是()[单选题]*
A.由B企业在市区按7%交城建税
B.由B企业按7%的城建税交A企业代征
C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D.由A企业按5%的税率代收B企业的城建税(正确答案)
4.以下计入进口货物关税完税价格的项目是()[单选题]*
A.货物运抵境内输入地点后的运输费用
B.货物运抵境内输入地点起卸后发生的国内保险费
C.进口关税
D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益(正确答案)
5.下列项目中,不作为城建税计税依据的是()[单选题]*
A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款
B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税税款
C.纳税人欠缴的营业税
D.对欠缴增值税加收的滞纳金(正确答案)
1.下列收入不是企业所得税应税收入的是()[单选题]*
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.财政拨款收入(正确答案)
D.转让财产收入
2.企业的收入中不属于应税收入的是()*
A.国债利息收入(正确答案)
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(正确答案)
C.符合条件的非营利组织的收入(正确答案)
D.银行存款利息收入
3.企业下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()[单选题]*
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植(正确答案)
1.个人现场作画取得的所得属于()[单选题]*
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得(正确答案)
C.稿酬所得
D.经营所得
2.我国个人工资、薪金所得适用的税率是()[单选题]*
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率(正确答案)
D.超倍累进税率
3.享受减征一定比例个人所得税的是()[单选题]*
A.劳务报酬所得
B.利息、股息所得
C.偶然所得
D.稿酬所得(正确答案)
4.以下属于特许使用费所得的项目是()*
A.转让专利权(正确答案)
B.转让非专利技术(正确答案)
C.转让商标权(正确答案)
D.转让土地使用权
1.下列情况应纳车船税的是()[单选题]*
A.农业生产的拖拉机
B.人力三轮车
C.警用车辆
D.企业接送职工上下班的班车(正确答案)
2.下列房产税的纳税人是()[单选题]*
A.产权不明的房屋使用人房屋的(正确答案)
B.房屋的出典人
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.拥有农村房产的农村农民
3.A、B两人因需要互换房产,经评估部门确认,A的房产价值为500万元,B的房产价值为600万元,该地方契税适用率为3%,则应纳契税()[单选题]*
A.4.2万元
B.3.6万元
C.3万元(正确答案)
D.10.4万元