注册税务师考试《税法I》最后卷 第一套Word文档下载推荐.docx

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　　6、某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2021年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额150000元；

销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。

2021年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税（　　）元。

　　A．4368.93

　　B．3640.78

　　C．3125.83

　　D．4077.67

　　7、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述不准确的是（　　）。

　　A．对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说，，

　　B．具有财产所有权单向转移的性质

　　C．权利义务关系具有对等性

　　D．作为纳税主体的一方只能是国家

　　8、下列行为不得开具增值税专用发票的是（　　）。

　　A．向某个人销售锅炉

　　B．某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

　　C．将外购货物用于对外捐赠

　　D．军工厂销售军用产品给某商业企业

　　9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2021年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；

国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；

上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（　　）万元。

　　A．0

　　B．11

　　C．22

　　D．68

　　10、下列业务中不征收增值税的是（　　）。

　　A．某企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

　　B．某眼镜店为顾客修理眼镜

　　C．某企业变卖厂房一栋

　　D．某企业将自产货物分配给投资者

　　11、对实行从价定率征收资源税的应税矿产品的销售额的确定，以下表述不准确的是（　　）。

　　A．销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额

　　B．纳税人以人民币以外的货币计算销售额的，理应折合成人民币计算，其折合率能够选择销售额发生当天或当月l日的人民币汇率中间价

　　C．纳税人开采产品由其关联单位对外销售的，按其与关联单位的结算价款征收资源税

　　D．纳税人将开采的应税矿产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，按纳税人对外销售同类应税产品的平均价格计算销售额征收资源税

　　12、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币180万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。

该企业上述业务补缴关税（　　）万元。

（关税税率为20％）

　　B．32

　　C．24

　　D．16

　　13、下列不属于车辆购置税免税范围的是（　　）。

　　A．外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆

　　B．1．6升排量的小轿车

　　C．长期来华定居的专家进口的1辆自用小汽车

　　D．自2021年至2021年城市公交企业购置的公共汽电车辆

　　14、下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是（　　）。

　　A．外购用于本单位房屋维修的材料

　　B．酒厂从农业生产者手中购进免税农产品用于生产粮食白酒

　　C．进口材料和零配件用于生产增值税应税产品

　　D．接受捐赠的用于应税项目的原材料

　　15、某企业为增值税小规模纳税人，2021年9月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；

经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明不含税价款5000元，增值税税款850元；

本月销售货物取得含税价款280000元；

提供仓储服务，取得收入30000元。

本期应纳增值税为（　　）元。

　　A．7305．34

　　B．3179．13

　　C．3155．34

　　D．2366．73

　　16、下列业务中，属于增值税征税范围的是（　　）。

　　A．缝纫

　　B．发行体育彩票

　　C．集邮公司销售集邮商品

　　D．供应未经加工的天然水

　　17、根据资源税的相关规定，下列资源不征收资源税的是（　　）。

　　A．焦煤

　　B．天然原油

　　C．黄金矿

　　D．人造石油

　　18、2021年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

则李某应纳车辆购置税税额为（　　）元。

　　A．20000

　　B．18694

　　C．18205.13

　　D．31025.64

　　19、下列相关国际避税与反避税的表述中，错误的是（　　）。

　　A．税收情报交换是实行国际反避税合作的主要内容

　　B．不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

　　C．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

　　D．确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

　　20、上海某证券公司2021年5月以10元／股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用540元；

10月将上述股票以15元／股的价格全部出售，卖出过程中发生税费800元；

10月取得客户佣金收入8000元，另代收证券交易监管费4500元。

该证券公司10月应缴纳营业税（　　）元。

　　A．11244

　　B．13125

　　C．38125

　　D．12900

　　21、下列关于消费税适用税率的说法，不准确的是（　　）。

　　A．以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”l0％适用税率征收消费税

　　B．以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

　　C．果啤应按啤酒适用税率征收消费税

　　D．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税

　　22、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2021年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为l2500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；

取得首饰修理费共计16570元（含税）。

该商场上述业务应纳增值税税额（　　）元。

　　A．14940．17

　　B．15270

　　C．18971．71

　　D．36348．86

　　23、2021年第二季度某银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；

将第一季度购进的有价证券转让，卖出价680万元，该证券买入价600万元；

该银行本季度又购入价值350万元的有价证券。

代收电话费取得手续费等收入16万元，销售金银取得收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入8万元。

2021年第二季度该银行应纳营业税（　　）万元。

　　A．26．2

　　B．25．45

　　C．63．7

　　D．66．2

　　24、营改增试点后增值税一般纳税人出租有形动产适用的增值税税率为（　　）。

　　A．17％

　　B．13％

　　C．11％

　　D．6％

　　25、关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不准确的是（　　）。

　　A．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　B．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相对应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　C．收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　D．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相对应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　26、下列关于成品油消费税规定的说法中，表述准确的是（　　）。

　　A．以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税

　　B．生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，照章缴纳消费税

　　C．对生物柴油免征消费税

　　D．使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品，免征消费税

　　27、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2021年11月发生如下业务：

销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元；

销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收70．2万元；

将成本价为60万元的机动车轮胎移送至非独立核算的门市部销售，当月全部售出，开具的普通发票注明价款为ll7万元。

已知轮胎的消费税率3％，则该厂本月应纳的消费税为（　　）万元。

　　A．6．9

　　B．7．5

　　C．8．18

　　D．8．78

　　28、某市一生产企业为增值税一般纳税人。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；

本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1．5万元；

本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2．6万元。

该企业本期应缴纳城市建设维护税（　　）万元。

　　A．4．55

　　B．4

　　C．4．25

　　D．5.6

　　29、实行营改增试点的交通运输业不包括（　　）。

　　A．陆路运输服务

　　B．远洋运输的程租

　　C．远洋运输的光租

　　D．航空运输的湿租

　　30、根据营业税相关规定，下列说法准确的是（　　）。

　　A．土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产，，税目纳税

　　B．无船承运业务，按“转让无形资产”税目纳税

　　C．电信企业为用户安装电话的业务，按“建筑业”税目纳税

　　D．个体工商户从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入，按“金融保险业”纳税31、关于税务部门规章，下列表述错误的是（　　）。

　　A．税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项

　　B．税务规章解释与税务规章具有同等效力

　　C．税务规章一般理应自公布之日起30日后施行

　　D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章能够予以撤销

　　32、某工厂系增值税一般纳税人，2021年1月份实行设备更新换代，销售使用过的设备一台，取得含税价款8．24万元，已知该设备2021年1月购入（购入设备时该企业为增值税小规模纳税人），购入时支付的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元，另销售自己使用过的物品，取得含税价款1．4万元。

则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为（　　）万元。

　　A．1．40

　　B．0．36

　　C．0．37

　　D．1．20

　　33、某酒厂2021年4月用l0吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6．8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7．48万元的增值税专用发票。

特制粮食白酒平均售价22元／斤；

售价25元／斤。

该酒厂应纳消费税（　　）万元。

　　A．9.8

　　B．10

　　C．11

　　D．13

　　34、下列关于累进税率的表述中，准确的是（　　）。

　　A．超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较高

　　B．按照税率累进依据的性质，累进税率分为“额累”和“率累”两种

　　C．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率

　　D．计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

　　35、关于税法效力与解释的陈述，下列选项准确的是（　　）。

　　A．税法的时间效力是指税法何时生效的问题

　　B．重要税法个别条款的修订和小税种的设置，当前大多采用税法通过一段时间后开始生效

　　C．字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先理应坚持字面解释

　　D．税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据

　　36、某图书批发城（一般纳税人）批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，因为购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明，并约定10日内付款享有2％折扣，购买方如期付款；

本期销售音像制品共取得不含税收入280000元；

销售点读机取得含税收入12300元；

本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。

则该图书批发城缴纳增值税额为（　　）元。

　　A．11610.62

　　B．11523.63

　　C．21175.66

　　D．21547.80

　　37、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中不准确的是（　　）。

　　A．白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70％以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

　　B．白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

　　C．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

　　D．白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

　　38、下列关于营业税税目的说法，准确的是（　　）。

　　A．土地租赁按“转让无形资产”税目征税

　　B．代办电信工程业务属于“服务业一代理业”

　　C．车、船、飞机等的装饰、装潢业务属于“建筑业一装修装饰业”

　　D．经营游览场所属于“娱乐业一游艺业”

　　39、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　　）。

　　A．将委托加工收回的货物用于职工食堂

　　B．将外购的小汽车用于换取原材料

　　C．商场将购买的商品发给职工

　　D．饭店购进啤酒用于餐饮服务

　　40、某超市为增值税一般纳税人，2021年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；

因为业务需要，本月再次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元。

则该超市本月应缴纳的增值税税额为（　　）元。

　　A．27991．38

　　B．18507．85

　　C．15507．85

　　D．19017．85

　　二、多项选择题（共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0．5分）

　　41、按规定以纳税人同类应税消费品的销售价格作为计税依据计算消费税的有（　　）。

　　A．用于分配给股东的应税消费税

　　B．用于换取生产资料的应税消费品

　　C．用于馈赠的应税消费品

　　D．用于抵偿债务的应税消费品

　　E．用于投资入股的应税消费品

　　42、关于转让定价税制，下列说法中准确的有（　　）。

　　A．转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

　　B．转让定价税制的核心内容是利润分割法的使用

　　C．转让定价税制是某一税种的专门税制

　　D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种

　　E．当前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有：

可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法

　　43、在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（　　）。

　　A．资源税

　　B．城镇土地使用税

　　C．耕地占用税

　　D．工资薪金个人所得税

　　E．城市维护建设税

　　44、根据消费税现行政策的相关规定，下列说法准确的有（　　）。

　　A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率能够选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价

　　B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

　　C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

　　D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，能够扣除外购珠宝玉石的已纳税款

　　E．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，无论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应按照受托方销售自产应税消费品对待

　　45、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有（　　）。

　　A．进口旧车

　　B．因不可抗力因素导致受损的车辆

　　C．库存超过3年的车辆

　　D．行驶5万公里以上的试验车辆

　　E．减税条件消失的车辆

　　46、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。

下列相关税法与刑法关系的表述中，准确的有（　　）。

　　A．税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

　　B．税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

　　C．刑法是实现税法强制性最有力的保证

　　D．相关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

　　E．对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

　　47、下列各项中，按5％税率征收营业税的有（　　）。

　　A．香山公园索道运客的收入

　　B．邮电部门办理储蓄的业务

　　C．企业转让金融商品取得收入

　　D．专项国债转贷取得的利息收入

　　E．受托办理货物销售，按实销额实行结算并收取手续费的业务

　　48、税收强制执行措施的内容包括（　　）。

　　A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

　　B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

　　C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　D．依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　E．吊销其营业执照

　　49、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述准确的有（　　）。

　　A．销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

　　B．采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C．采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天

　　D．进口货物，理应由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

　　E．扣缴义务人理应向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　50、根据现行资源税的相关规定，资源税的特点有（　　）。

　　A．只对特定资源征税

　　B．具有级差收入税的特点

　　C．实行从量定额征收

　　D．具有受益税性质

　　E．具有行为税性质51、依据营业税的相关规定，下列行为中理应缴纳营业税的有（　　）。

　　A．个人按市场价格出租居民住房

　　B．境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务

　　C．社保基金理事会使用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券

　　D．以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险

　　E．人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

　　52、下列关于税收立法的表述，准确的有（　　）。

　　A．税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

　　B．制定税法是税收立法的全部内容

　　C．《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收法律

　　D．从法的运行过程来看，立法是首要环节

　　E．在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

　　53、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。

下列相关纳税期限的表述准确的有（　　）。

　　A．不同性质的税种，其纳税期限不同

　　B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

　　C．采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

　　D．我国个人所得税中劳务报酬所得实行按季征收的纳税期限

　　E．房产税实行按年计算、分期缴纳的纳税期限

　　54、关于关税税率的使用，下列表述中准确的有（　　）。

　　A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

　　B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

　　C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之Et实施税率征税

　　D．进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，理应按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

　　E．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，以付税之日实施的税率征税

　　55、依据消费税的相关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（　　）。

　　A．胭脂

　　B．高档护肤类化妆品

　　C．指甲油、蓝眼油

　　D．演员化妆用的上妆油、卸装油

　　E．香皂、洗发水

　　56、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（　　）。

　　A．提供缝纫劳务

　　B．邮政部门销售集邮商品

　　C．国家体育总局发行体育彩票

　　D．典当业销售死当物品

　　E．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

　　57、下列选项中，属于国际税法的基本原则的有（　　）。

　　A．国家税收主权原则

　　B．国际税收分配公平原则

　　C．国际税收管辖权原则

　　D．常设机构原则

　　E．国际税收中性原则

　　58、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不准确的有（