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经济法基础

2018年经济法基础

单选题

1、根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

答案：

A

房产税的纳税人具体包括：

产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。

其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。

单选题

2、某个体户常年经营个体运输业务，2010年该个体户发生如下经济业务：

（1）签订运输合同20份，合计金额为10万元。

（2）将自有的2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期为1年。

（3）将自有的2栋房屋分别出租，其中1栋出租给某公司作库房，月租金为5000元。

另外1栋为两层楼的楼房，第1层出租给好友李某开小超市，月租金收入1500元；楼上出租给同乡张某居住，月租金为400元。

该个体户应纳的房产税为（）元。

A．9552

B．9360

C．9936

D．7200

答案：

A

[解析]该个体户出租给某公司和好友李某的房产税征税率为12%，出租给张某的房产税征税率为4%。

则该企业应纳的房产税=5000×12%×12+1500×12%×12+400×4%×12=9552（元）。

故本题答案为A。

单选题

3、下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

答案：

A

[解析]B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。

单选题

4、下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。

A．城市维护建设税

B．消费税

C．增值税

D．契税

答案：

A

[解析]本题考查税收征收管理机关。

国税征收的项目有：

增值税；消费税；海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；企业所得税（中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税）；证券交易税（未开征前暂征收证券交易印花税）；外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；海洋石油资源开发的各项税收；出口产品退税；个体户和集贸市场的增值税和消费税；中央税和共享税滞纳补税罚款收入；铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；储蓄存款利息所得税。

地税征收的项目有：

营业税；个人所得税；土地增值税；城市维护建设税；车船税；房产税；资源税；城镇土地使用税；固定资产投资方向调节税；地方企业所得税；印花税；地方税的滞补罚收入；地方营业税附征的教育费附加。

地方财政局征收的项目：

耕地占用税；契税。

海关征收的项目：

关税。

单选题

5、下列不属于物业管理企业经营费用的是（）。

A．保险费

B．房产税

C．法律费

D．贷款利息

答案：

D

物业管理企业的经营费用有：

单选题

6、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

答案：

A

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000×（1-30%）×1.2%＝16.80（万元）。

单选题

7、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是（）。

A．投资企业需要缴纳土地增值税

B．投资企业需要缴纳营业税

C．投资企业需要缴纳城建税、教育费附加

D．投资企业不需要承担选项ABC的税收

答案：

D

[解析]本题考核的是投资方式的税务管理。

按照税法规定，本题中选项A、B、C的说法正确，选项D的说法不正确，选项D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。

单选题

8、以下固定资产的购建所发生的各项支出中，不应计入固定资产价值的是（）。

A．土地增值税

B．耕地占用税

C．固定资产达到预计可使用状态前发生的外币借款折算差额

D．固定资产交付使用后发生的借款利息

答案：

D

暂无解析

单选题

9、（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

2007年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。

A．14.4

B．19.2

C．20

D．20.4

答案：

C

1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。

2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×（1-20%）×1.2%÷12×3=4.8（万元）。

2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=（10×12+10×4）×12%=19.2（万元）；从价计征房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×1=0.8（万元）；第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。

3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"租金"内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。

因此，2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6=4.8（万元）。

4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。

单选题

10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

B

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

11、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2009年应缴纳契税为（）万元。

A．300

B．340

C．350

D．360

答案：

C

[解析]减免的土地出让金，不能减免契税。

单选题

12、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的由承租人纳税

B．房屋产权出典的由承典人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

答案：

A

[解析]房屋出租的由出租人纳税。

单选题

13、下列税种中采用定额税率的有（）。

A．营业税

B．车船使用税

C．企业所得税

D．土地增值税

答案：

B

[解析]A、C实行比例税率，D实行超率累进税率，只有B实行定额税率。

单选题

14、下列税种中，由国家税务局负责征收的是（）。

A．进口环节的消费税

B．建设银行总行的营业税

C．土地增值税

D．外籍个人的个人工资薪金所得税

答案：

B

[解析]进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。

单选题

15、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

答案：

D

[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。

单选题

16、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

答案：

A

[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。

单选题

17、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

答案：

D

[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题

18、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）上述土地开发建设两个项目：

普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．4598.75

B．4236.65

C．4456

D．4358

答案：

A

[解析]应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×1÷4=185（万元）

单选题

19、张某转让住房计算土地增值额时，应计算的与转让房地产有关的税金是（）元。

A．8250

B．8550

C．17250

D．17550

答案：

D

在2006年1月1日前的个人转让购买的住房，其营业税应适用国税发[2005]89号的规定，即对超过2年的非普通住房，以其售房收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税。

张某转让住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加合计=（600000-450000）×5%×（1+7%+3%）=8250（元）注意：

根据财税字[1999]210号的规定，对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。

因此，对个人转让非普通住宅，不得免征土地增值税。

纳税人